醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定doc-資料下載頁
2025-07-17 19:55本頁面
【正文】 欠費管理控制制度。（一）每日進行住院結算憑證、住院結算日報表和在院病人醫(yī)藥費明細賬卡的核對；（二）每月核對預收醫(yī)療款的結算情況；（三）加強應收醫(yī)療款的控制與管理，健全催收款機制，欠費核銷按規(guī)定報批。第七十二條 加強債務控制。要充分考慮資產總額及構成、還款能力、對醫(yī)療機構可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴格控制借債規(guī)模。大額債務發(fā)生必須經(jīng)領導集體決策，審批人必須在職責權限范圍內審批。第七十三條 建立債務授權審批、合同、付款和清理結算的控制制度。定期進行債務清理，編制債務賬齡分析報告，及時清償債務，防范和控制財務風險。第十一章 財務電子信息化控制第七十四條 建立健全財務電子信息化管理制度和崗位責任制。應用專門的授權模塊，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護、檔案保管等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。第七十五條 財務電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分，其功能、業(yè)務流程、操作授權、數(shù)據(jù)結構和數(shù)據(jù)校驗等方面必須符合財務會計內部財務控制的要求。第七十六條 門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機構信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求：（一）實時監(jiān)控收款員收款、交款情況；（二）提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù)；（三）系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改；（四）預交款結算校驗；（五）票據(jù)稽核管理；（六）欠費管理；（七）價格管理；（八）退款管理。第七十七條 加強財務電子信息系統(tǒng)的應用控制。建立用戶操作管理、上機守則、操作規(guī)程及上機記錄制度。加強對操作員的控制，實行操作授權，嚴禁未經(jīng)授權操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過程中各項操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯、糾錯有效性控制，修改權限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實性、完整性、準確性和安全性。第七十八條 加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡安全控制。設置和使用等級口令密碼控制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存儲，加強數(shù)據(jù)存儲、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認證及網(wǎng)絡接入口保密等方法，確保信息在內部網(wǎng)絡和外部網(wǎng)絡傳輸?shù)陌踩?。第七十九條 建立財務電子信息檔案管理制度，加強文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點。第十二章 監(jiān)督檢查第八十條 建立財務會計內部控制監(jiān)督檢查制度。由內部審計機構或者指定專職人員具體負責財務會計內部財務控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財務會計內部控制制度的有效執(zhí)行。第八十一條 醫(yī)療機構可聘請中介機構或相關專業(yè)人員對本單位財務會計內部控制制度的建立健全及實施進行評價，并對財務會計內部控制中的重大缺陷提出書面報告。對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進和完善內部控制制度。第八十二條 衛(wèi)生行政主管部門要對所屬及本地區(qū)醫(yī)療機構財務會計內部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。第八十三條 建立財務會計內部控制制度問責制度和責任追究制度。（一）醫(yī)療機構不按本規(guī)定要求制定本單位財務會計內部控制制度的，要限期整改；（二）醫(yī)療機構違反財務會計內部控制制度規(guī)定，未造成嚴重后果的，要限期糾正，并對相關責任人予以通報批評；（三）醫(yī)療機構違反財務會計內部控制制度規(guī)定，造成嚴重后果的，追究單位負責人的行政責任；對違反財經(jīng)法規(guī)的，按照《財政違法行為處罰處分條例》給予處理、處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第十三章 附則第八十四條 省級衛(wèi)生行政主管部門要根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)定，結合本地實際制定實施意見，并報衛(wèi)生部備案；醫(yī)療機構要結合本單位業(yè)務特點和實際情況，建立健全本單位的財務會計內部控制制度，并報上級衛(wèi)生行政主管部門備案。第八十五條 本規(guī)定由衛(wèi)生部負責解釋。第八十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實施。16 / 16
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