【正文】 部投資管理根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果及合同約定支付到貨款。投資管理根據(jù)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流預(yù)算，確?，F(xiàn)金支付不超預(yù)算，進(jìn)行到貨款的支付，做到對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)控。 項(xiàng)目實(shí)施單位組織專業(yè)部門的技術(shù)人員對設(shè)備進(jìn)行安裝、調(diào)試、驗(yàn)收。 項(xiàng)目實(shí)施單位根據(jù)設(shè)備調(diào)試結(jié)果提出安裝調(diào)試款支付申請，要求項(xiàng)目實(shí)施單位填制設(shè)備調(diào)試款申請表并附設(shè)備安裝、調(diào)試合格的驗(yàn)收單。 財(cái)務(wù)部投資管理根據(jù)調(diào)試驗(yàn)收結(jié)果及合同約定支付安裝調(diào)試款。投資管理根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施單位取得的貨款發(fā)票、相關(guān)雜費(fèi)合法票據(jù)、設(shè)備驗(yàn)收入庫單，辦理工程物資入庫手續(xù)。依據(jù)集團(tuán)總公司批準(zhǔn)的現(xiàn)金流預(yù)算及設(shè)備調(diào)試合格驗(yàn)收單，對照合同約定支付設(shè)備調(diào)試款。 項(xiàng)目實(shí)施單位根據(jù)設(shè)備使用情況，在合同約定期限內(nèi)提出質(zhì)保金支付申請（供貨方需開出增值稅等相關(guān)發(fā)票后，才可申請質(zhì)保金的付款）。根據(jù)合同有關(guān)條款扣除質(zhì)保金的設(shè)備，在質(zhì)保期內(nèi)未出現(xiàn)質(zhì)量問題的，到期后由設(shè)備采購部門開出質(zhì)保金付款申請書，投資管理負(fù)責(zé)設(shè)備投資的會計(jì)人員對該合同前期付款情況及供應(yīng)商發(fā)票開具情況核實(shí)后辦理付款手續(xù)；在質(zhì)保期內(nèi)如果出現(xiàn)質(zhì)量問題的，依照合同條款或其它方式規(guī)定扣除或部分支付質(zhì)保金。 作為獨(dú)立項(xiàng)目安排的零星固定資產(chǎn)購置，其費(fèi)用支付應(yīng)符合以下要求： 按事先確定的詳細(xì)購置清單，原則上應(yīng)集中采購； 直接付款購入方式根據(jù)批準(zhǔn)的零星購置預(yù)算、合同、購貨發(fā)票及運(yùn)雜費(fèi)單據(jù)、裝備能源部出具的驗(yàn)收單據(jù)、使用部門出具的使用證明等原始憑證，經(jīng)投資管理審核無誤后辦理付款手續(xù)； 預(yù)付貨款購入方式預(yù)付款的確定比照設(shè)備預(yù)付款的規(guī)定執(zhí)行；貨款及余款的支付，需根據(jù)批準(zhǔn)的零星購置預(yù)算、合同，由裝備能源部填寫的借款單，經(jīng)裝備能源部主管領(lǐng)導(dǎo)簽字辦理付款手續(xù)；支付余款時(shí)，比照直接付款購入的要求辦理；質(zhì)保金的支付，根據(jù)設(shè)備購置合同規(guī)定留有質(zhì)保金的，在質(zhì)量保證期限到期后，由裝備能源部根據(jù)合同規(guī)定出據(jù)業(yè)務(wù)聯(lián)系單，資產(chǎn)使用部門確認(rèn)有無質(zhì)量問題，財(cái)務(wù)部門審核后辦理付款手續(xù)。 為了更好的支持設(shè)備投資項(xiàng)目付款流程能夠暢通運(yùn)行，公司財(cái)務(wù)部及設(shè)備管理相關(guān)部門都需建立設(shè)備合同明細(xì)臺賬，逐筆登記分期支付的款項(xiàng)；對于已出庫的各項(xiàng)設(shè)備，按照工程子項(xiàng)建立出庫設(shè)備明細(xì)臺帳，以此監(jiān)督和控制設(shè)備成本。做好設(shè)備管理的基礎(chǔ)資料。6 流程指標(biāo)設(shè)備投資項(xiàng)目付款流程指標(biāo)序號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)指標(biāo)值備注1設(shè)備資本性支出月預(yù)算執(zhí)行率85％以上2設(shè)備資金撥付設(shè)備資金撥付準(zhǔn)確3設(shè)備投資成本核算設(shè)備投資成本核算準(zhǔn)確、及時(shí)7 流程運(yùn)行時(shí)間設(shè)備投資項(xiàng)目付款流程管理從開始到結(jié)束，至少需要15天。8 相關(guān)記錄 ****子項(xiàng)設(shè)備投資明細(xì)臺帳****子項(xiàng)設(shè)備投資明細(xì)臺帳序號類別/設(shè)備名稱規(guī)格型號單位數(shù)量制造廠家設(shè)備價(jià)值（元）合同號報(bào)稅管理標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了保證公司嚴(yán)格按照稅法規(guī)定繳納各項(xiàng)稅收，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。2 適用范圍本標(biāo)準(zhǔn)適用于青海物產(chǎn)工業(yè)投資有限公司各項(xiàng)稅收的計(jì)算及申報(bào)表的填制和繳納稅收等內(nèi)容。3 職責(zé)財(cái)務(wù)部為各項(xiàng)稅收的計(jì)算和繳納部門。4 工作程序及要求 財(cái)務(wù)部稅務(wù)會計(jì)根據(jù)國家的相關(guān)稅收政策法規(guī)和每月的財(cái)務(wù)賬務(wù)，計(jì)算出公司應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅收金額。 財(cái)務(wù)部稅務(wù)會計(jì)每月10日前制定報(bào)稅計(jì)劃，填制納稅申報(bào)表并提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。 財(cái)務(wù)部資金主管每月10日前對申報(bào)表所填列的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理于10日當(dāng)天完成對納稅申報(bào)表的復(fù)核簽字。 稅務(wù)會計(jì)將經(jīng)過部門領(lǐng)導(dǎo)審核的納稅申報(bào)表報(bào)送公司主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理進(jìn)行審批后，于10日當(dāng)天下班前報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 財(cái)務(wù)部稅務(wù)會計(jì)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的稅收繳款書，通過公司的開戶銀行繳納稅款并進(jìn)行賬務(wù)處理。5 流程指標(biāo)報(bào)稅管理流程指標(biāo)序號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)指標(biāo)值備注1稅務(wù)會計(jì)計(jì)算各項(xiàng)稅收金額計(jì)算稅金準(zhǔn)確無誤2稅務(wù)會計(jì)填制各項(xiàng)稅收申報(bào)表填寫稅務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確、及時(shí)3稅務(wù)會計(jì)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送各項(xiàng)稅務(wù)報(bào)表辦理報(bào)稅準(zhǔn)確、及時(shí)4稅務(wù)會計(jì)用開戶銀行繳納各種稅款辦理繳稅準(zhǔn)確無誤5稅務(wù)會計(jì)根據(jù)稅收繳款書進(jìn)行賬務(wù)處理進(jìn)行賬務(wù)處理準(zhǔn)確、及時(shí)6 流程運(yùn)行時(shí)間報(bào)稅流程運(yùn)行時(shí)間為一個(gè)月。固定資產(chǎn)清理管理標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了夯實(shí)和優(yōu)化資產(chǎn)，分清和落實(shí)責(zé)任，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)工業(yè)投資有限公司固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢等工作。3 職責(zé) 裝備能源部負(fù)責(zé)報(bào)廢資產(chǎn)的技術(shù)鑒定、判定及過失人責(zé)任賠償鑒定等工作。 財(cái)務(wù)部投資負(fù)責(zé)對報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行清理賬務(wù)工作。4 工作程序和要求 固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢，由各單位使用部門組織有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行初步技術(shù)鑒定并提出資產(chǎn)報(bào)廢申請表，報(bào)裝備能源部設(shè)備管理員審核，并報(bào)裝備能源部經(jīng)理審批。 資產(chǎn)報(bào)廢表審批同意后，由裝備能源部設(shè)備管理員牽頭成立鑒定小組，明確技術(shù)鑒定負(fù)責(zé)人，對申請報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)技術(shù)鑒定，提出技術(shù)鑒定意見并填報(bào)《固定資產(chǎn)報(bào)廢技術(shù)鑒定表》，技術(shù)鑒定小組成員須簽字認(rèn)可。 在確認(rèn)資產(chǎn)需報(bào)廢后，由裝備能源部技術(shù)鑒定小組判定該報(bào)廢的資產(chǎn)是否已進(jìn)行正常的資產(chǎn)清理或由過失人賠償。 正常的固定資產(chǎn)報(bào)廢清理1）由裝備能源部牽頭，會同財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)核算根據(jù)技術(shù)鑒定小組的鑒定意見，匯總成技術(shù)鑒定明細(xì)表報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由裝備能源部設(shè)備管理上報(bào)物產(chǎn)集團(tuán)總公司審批。2）在收到集團(tuán)總公司批復(fù)后，財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)核算負(fù)責(zé)報(bào)廢資產(chǎn)的注銷手續(xù)。報(bào)廢后的資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部提出稅務(wù)處理方案，報(bào)請當(dāng)?shù)氐囟惥謱徍伺鷾?zhǔn)，財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的審批進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)清理1）由于個(gè)人原因造成資產(chǎn)報(bào)廢，裝備能源部應(yīng)向財(cái)務(wù)部資產(chǎn)保險(xiǎn)，提供有主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽章的毀損資產(chǎn)明細(xì)表。裝備能源部根據(jù)資產(chǎn)價(jià)值提出賠償方案，報(bào)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核，最終提交公司總經(jīng)理辦公會審議決定。2）審議通過后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行賠償方案，并進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。3）非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)屬于保險(xiǎn)范圍內(nèi)的，由裝備能源部及時(shí)通知財(cái)務(wù)資產(chǎn)保險(xiǎn)，并附上《事故分析報(bào)告》。財(cái)務(wù)部應(yīng)在第一時(shí)間向投保的保險(xiǎn)公司備案，由裝備能源部根據(jù)實(shí)際情況制定相關(guān)的賠償方案，并報(bào)請公司分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核。4）審核通過后，財(cái)務(wù)部供銷管理負(fù)責(zé)執(zhí)行賠償方案，并進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。6 流程指標(biāo)固定資產(chǎn)清理管理流程指標(biāo)序號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)指標(biāo)值備注1對申請報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定技術(shù)鑒定準(zhǔn)確2及時(shí)提供賠償方案提供賠償及時(shí)3賬務(wù)處理相關(guān)主管審核準(zhǔn)確7 流程運(yùn)行時(shí)間固定資產(chǎn)清理流程時(shí)間為半年。8 相關(guān)記錄 固定資產(chǎn)報(bào)廢清單 技術(shù)鑒定小組固定資產(chǎn)報(bào)廢技術(shù)鑒定表固定資產(chǎn)報(bào)廢清單分類資產(chǎn)編號原值累計(jì)折舊凈值報(bào)廢原因使用單位技術(shù)鑒定小組固定資產(chǎn)報(bào)廢技術(shù)鑒定表資產(chǎn)編號規(guī)格使用年限已用年限資產(chǎn)名稱型號原值重量使用單位已提折舊安裝地點(diǎn)凈值制造廠家出廠年月啟用日期申請報(bào)廢理由鑒定小組意見鑒定小組組長： 成員：裝備部意見財(cái)務(wù)部意見簽字（蓋章）簽字（蓋章）主管領(lǐng)導(dǎo)意見工程材料核算管理標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了進(jìn)一步規(guī)范公司資本性支出項(xiàng)目工程材料核算，保證資金使用的計(jì)劃性，提高資金使用效率，特制訂本標(biāo)準(zhǔn)。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)工業(yè)投資有限公司工程材料核算工作。3 職責(zé) 財(cái)務(wù)部投資管理對供銷運(yùn)輸部簽訂的采購合同草案進(jìn)行審核。 財(cái)務(wù)部投資管理對供銷運(yùn)輸部提供的工程材料采購的原始憑證進(jìn)行審核，并進(jìn)行工程材料的發(fā)票校驗(yàn)工作。 財(cái)務(wù)部投資管理根據(jù)供銷運(yùn)輸部提供的付款申請及合同進(jìn)行材料款的支付。4 工作程序和要求 參與工程材料的合同訂立工作財(cái)務(wù)部投資配合供銷運(yùn)輸部進(jìn)行材料采購的合同會簽工作，做好合同臺賬管理工作。 對于需要支付預(yù)付款的工程材料，供銷運(yùn)輸部提出預(yù)付款申請，財(cái)務(wù)部投資管理按照合同約定執(zhí)行。工程材料預(yù)付款必須有當(dāng)月資本性支出現(xiàn)金的預(yù)算支持。 財(cái)務(wù)部投資管理每月審核并匯總申報(bào)供銷運(yùn)輸部根據(jù)合同約定申請的資金預(yù)算。 工程材料的調(diào)撥與領(lǐng)用。每月末，財(cái)務(wù)部投資管理根據(jù)物資運(yùn)輸中心工程物資保管員填制的工程物資調(diào)撥單（甲供材料調(diào)撥單中的簽字必須齊全）進(jìn)行賬務(wù)處理。 財(cái)務(wù)部投資工程材料會計(jì)依據(jù)供銷運(yùn)輸部出具的工程材料付款申請表，物資運(yùn)輸中心保管員、經(jīng)理簽字的物資結(jié)算單、發(fā)票、合同、材料質(zhì)量證明書，以及與發(fā)票對應(yīng)的采購訂單號碼等，工程材料會計(jì)在SAP系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)。 財(cái)務(wù)部投資工程材料會計(jì)根據(jù)合同約定進(jìn)行到貨款及質(zhì)保金的支付。 每月末，財(cái)務(wù)部投資工程材料會計(jì)根據(jù)供銷運(yùn)輸部提供的按施工單位及工程子項(xiàng)統(tǒng)計(jì)的甲供材料核銷表進(jìn)行賬務(wù)核對，以保證庫存及工程結(jié)算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。5 流程指標(biāo)工程物資材料核算管理流程指標(biāo)序號關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)對應(yīng)的流程指標(biāo)指標(biāo)值備注1參與審核材料采購合同符合資本性支出管理辦法準(zhǔn)確2預(yù)算的申報(bào)及時(shí)性準(zhǔn)確3材料款的支付及時(shí)、準(zhǔn)確準(zhǔn)確4發(fā)票校驗(yàn)及時(shí)、準(zhǔn)確準(zhǔn)確6 流程運(yùn)行時(shí)間工程物資材料核算流程運(yùn)行時(shí)間為一個(gè)月。7 相關(guān)記錄 工程物資調(diào)撥單青海物產(chǎn)工業(yè)投資有限公司工程物資調(diào)撥單調(diào)入單位： 年 月 日 訂單號 單位： 元品名規(guī)格型號單位位調(diào)撥數(shù)量實(shí)際價(jià)格預(yù)算價(jià)格材料價(jià)差備注單價(jià)金額單價(jià)金額合計(jì)合同號工程子項(xiàng)名稱說明：實(shí)際價(jià)格用于公司材料核算；預(yù)算價(jià)格是甲供材料調(diào)撥價(jià)格；材料價(jià)差直接進(jìn)入子項(xiàng)工程成本。計(jì)劃： 預(yù)算： 財(cái)務(wù)： 保管員： 提貨員： 制單：成本核算管理標(biāo)準(zhǔn)1 目的為了規(guī)范公司成本核算工作，特制訂本標(biāo)準(zhǔn)。2 適用范圍適用于青海物產(chǎn)工業(yè)投資有限公司成本核算的內(nèi)容。3 職責(zé) 公司各生產(chǎn)單位和有關(guān)部門負(fù)責(zé)提供成本核算業(yè)務(wù)活動的原始憑證。 財(cái)務(wù)部成本會計(jì)人員對原始單據(jù)進(jìn)行審核；成本主管、總稽核、財(cái)務(wù)經(jīng)理對編制的會計(jì)憑證進(jìn)行審核、稽核、復(fù)核；財(cái)務(wù)部成本負(fù)責(zé)核算生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的歸集與分配結(jié)轉(zhuǎn)工作。4 工作程序和要求 各部門成本、費(fèi)用定額的編制確定依據(jù)計(jì)劃安全生產(chǎn)運(yùn)行部下達(dá)的公司年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算，財(cái)務(wù)部成本確定公司各生產(chǎn)單位及有關(guān)各部門的成本費(fèi)用定額；報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核通過后下發(fā)執(zhí)行。 各生產(chǎn)單位成本中心費(fèi)用集成。系統(tǒng)中各個(gè)成本中心的機(jī)物料和備件在SAP中集成。在月中、月末，財(cái)務(wù)部成本會計(jì)人員隨時(shí)到系統(tǒng)中去查看，隨時(shí)了解各月的發(fā)料情況。工資性項(xiàng)目由人力資源部在SAP中錄入后集成到各個(gè)成本中心。其他維修費(fèi)及差費(fèi)等，由成本會計(jì)人員根據(jù)費(fèi)用的歸口，將費(fèi)用在系統(tǒng)作憑證后反映到各自成本中心，同時(shí)與月度預(yù)算比較分析情況，及時(shí)把有關(guān)信息反饋給各生產(chǎn)單位，保證月度機(jī)物料及其他費(fèi)用的均衡。 工資性費(fèi)用的歸集與分配。月末，財(cái)務(wù)部成本工資會計(jì)經(jīng)與人力資源部主管工資人員核對無誤后，將工資中反映的福利費(fèi)調(diào)到工資項(xiàng)目中后，在系統(tǒng)中按各自成本中心進(jìn)行福利費(fèi)用的分配。 對外購電、天然氣費(fèi)用的分配。上SAP后，公司天然氣和電全部以外購價(jià)來反映，在系統(tǒng)中以訂單的形式歸集，月末按動力車間提供的能量消耗報(bào)表在系統(tǒng)中進(jìn)行統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的輸入，經(jīng)成本主管審核后，通過KSU5執(zhí)行循環(huán)，將各成本中心所耗用的電、天然氣以外購價(jià)的形式反映到各成本中心中。 物資運(yùn)輸中心（運(yùn)輸部分）制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)。 全部費(fèi)用歸集后，根據(jù)各基本生產(chǎn)部門、輔助生產(chǎn)部門、項(xiàng)目部、機(jī)關(guān)等耗用的客運(yùn)量和貨運(yùn)量，在系統(tǒng)中用KB31N進(jìn)行統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的輸入，通過KSU5執(zhí)行循環(huán)，將客運(yùn)費(fèi)用和貨運(yùn)費(fèi)用分配到各個(gè)成本中心。 動力車間制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)。 根據(jù)動力車間壓縮空氣工段所發(fā)生的費(fèi)用，用分?jǐn)傃h(huán)把這部分費(fèi)用從動力車間供電成本中心轉(zhuǎn)到專門核算壓縮空氣的訂單中。 動力車間供電費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)各基本生產(chǎn)部門耗用的電量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的輸入，再依據(jù)這個(gè)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)規(guī)則進(jìn)行分?jǐn)傃h(huán)，通過KSU5執(zhí)行循環(huán)，將動力供電費(fèi)用分配到各成本中心。 動力車間供氣費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)各基本生產(chǎn)部門耗用的天然氣量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的輸入，再依據(jù)這個(gè)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)規(guī)則進(jìn)行分?jǐn)傃h(huán)，通過KSU5執(zhí)行循環(huán)，將動力供氣費(fèi)用分配到各成本中心。 動力車間供水費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)各基本生產(chǎn)部門耗用的水量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的輸入，再依據(jù)這個(gè)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)規(guī)則進(jìn)行分?jǐn)傃h(huán)，通過KSU5執(zhí)行循環(huán)，將動力供水費(fèi)用分配到各成本中心。 檢修車間制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)。 根據(jù)各基本生產(chǎn)部門向檢修車間檢修中心申請的維修量，將檢修中心的費(fèi)用經(jīng)成本主管審核原始憑證，先使用事務(wù)碼KSU2執(zhí)行循環(huán)，更改各受益單位實(shí)際分?jǐn)傤~，再通過KSU5執(zhí)行循環(huán)，結(jié)轉(zhuǎn)至各基本生產(chǎn)部門。 每月月底，將檢修（金工工區(qū)）的費(fèi)用經(jīng)成本主管審核原始憑證，通過KSU5執(zhí)行循環(huán)，