進一步審計程序工作底稿格式-資料下載頁
2025-07-07 15:53本頁面
【正文】 √201年月日 1 000 000 678 √ √ 小 計 1 700 000 ]3. 對未收到回函的應收賬款實施的替代審計程序[檢查了期后收回款項的銀行進賬單，沒有發(fā)現(xiàn)異常情況日 期 金 額 憑證號 檢查銀行進賬單202年月日 500 000 56 √202年月日 1 500 000 105 √ 小 計 2 000 000 ] 實質(zhì)性分析程序工作底稿格式范例被審計單位名稱 財務(wù)報表期間 工作底稿索引號 [A公司] [截至201年12月31日止] [L34]編制人及復核人員簽字：編制人：[DD]日期：[202年2月9日]復核人[如項目經(jīng)理/項目負責人]：[BB]日期：[202年2月25日]項目質(zhì)量控制復核人（如適用）：[CC]日期：[202年3月12日]本工作底稿的目的是記錄實質(zhì)性分析程序的過程及結(jié)果。其內(nèi)容主要包括以下部分： ● 實質(zhì)性分析程序的目標；● 分析程序； ● 對偏離預期數(shù)據(jù)的重大波動或關(guān)系實施的審計程序；● 結(jié)論。實質(zhì)性分析程序的目標進一步審計程序索引號[審計目標編號2：壞賬準備的計價和分攤，管理費用——壞賬的準確性][]重大錯報風險評估結(jié)果[高]預期[該公司前兩年的應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分別是70天和72天。通過詢問銷售部門負責人，獲知本期提供給戶的信用條件沒有變化，均為60天。 因此，預期本期的應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為72天。]可接受的差異額[基于重要性水平和計劃的保證水平，確定可接受的差異額為： 應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與預期值相差 5 天。]項目本期預期值差異可接受的差異額[應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)][80天][72天][8天][5天]發(fā)現(xiàn)的偏離預期數(shù)據(jù)的重大波動或關(guān)系及實施的審計程序[應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的重大波動主要原因是A公司為擴大銷售吸引了一批新的客戶，部分新客戶的應收賬款賬齡超過了A公司提供的還款期。管理層已對這些客戶的資信狀況進行了跟進了解，這些新客戶多為房地產(chǎn)企業(yè)、資金周轉(zhuǎn)期較長。通過檢查這些新客戶資信狀況資料，沒有發(fā)現(xiàn)重大的支付能力異常情況。 4．結(jié)論[基于以上的分析程序，應收賬款的實際周轉(zhuǎn)情況與預期數(shù)據(jù)之間沒有重大異常情況。]附：重大事項概要工作底稿格式范例重大事項概要被審計單位名稱 財務(wù)報表期間 工作底稿索引號編制人及復核人員簽字：編制人：日期：復核人[如項目經(jīng)理/項目負責人]：日期：項目質(zhì)量控制復核人（如適用）：日期：1. 引起特別風險的事項審計目標重大錯報風險評估結(jié)果及得出評估結(jié)果的理由總體方案和發(fā)現(xiàn)采用綜合性方案，具體審計程序包括：對控制運行的有效性進行測試，包括對存貨監(jiān)盤和檢查被審計單位編制的非常規(guī)交易報告。對收入進行截止性測試?！?有關(guān)具體審計程序的詳細內(nèi)容，見審計工作底稿[工作底稿索引號] 發(fā)現(xiàn)：……結(jié)論 修正以前對重大錯報風險的評估和針對這些風險擬采取的應對措施對以前重大錯報風險評估結(jié)果的修正及原因?qū)π拚蟮闹卮箦e報風險評估結(jié)果的應對措施對進一步審計程序的總體方案的重大更改對擬實施的進一步審計程序的重大更改審計目標 財務(wù)報表中未更正的錯報審計目標導致難以實施的情形及其解決方法事項及解決方法附：問題備忘錄格式范例問題備忘錄 [存貨監(jiān)盤]被審計單位名稱 財務(wù)報表期間 工作底稿索引號編制人及復核人員簽字：編制人：日期：復核人[如項目經(jīng)理/項目負責人]：日期：項目質(zhì)量控制復核人（如適用）：日期：1. 審計目標[存貨的存在]重大錯報風險評估結(jié)果得出評估結(jié)果的理由[可索引至具體審計計劃]工作底稿索引號[被審計單位在存貨盤點中進行的控制活動，例如盤點指引、盤點表的填報和匯總、對盤點差異的處理等；注冊會計師實施的監(jiān)盤程序，例如監(jiān)盤計劃、具體的監(jiān)盤程序、對特殊情況的處理等。]3． 結(jié)論[結(jié)果及對審計報告的影響]附：審計工作完成情況核對表格式范例審計工作完成核對表被審計單位名稱 財務(wù)報表期間 工作底稿索引號編制人及復核人員簽字：編制人：日期：復核人[如項目經(jīng)理/項目負責人]：日期：項目質(zhì)量控制復核人（如適用）：日期：核對項目核對結(jié)果 [是/不適用]工作底稿索引號[是否已取得管理層的書面聲明][如果發(fā)現(xiàn)舞弊或獲取的信息表明可能存在舞弊，是否已與適當層次的管理層或治理層溝通][是否已將注意到的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行方面的重大缺陷告知適當層次的管理層或治理層][……]項目負責人確認：項目組已取得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持得出的審計結(jié)論及將出具的審計報告。項目負責人簽字：
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1