控制風險及內(nèi)部控制測評-資料下載頁
2025-07-07 14:04本頁面
【正文】 初步評價的目的在于是否進行符合性測試，再評價的目的在于確定檢查風險及實質性測試C． 初步評價和再評價的結論相同，都是將內(nèi)部控制評價為高水平和低水平D． 初步評價是必須進行的，再評價可以不予進行14．注冊會計師對于在審計過程中注意到的內(nèi)部控制缺陷，以及與被審計單位的溝通情況，應當（ ）。A． 記錄于審計工作底稿B． 在審計報告意見段后增加說明段加以說明C． 告知被審計單位管理當局D． 向被審計單位有關人員提出15．下列關于管理建議書的說法正確的是（ ）。A． 管理建議書提及的內(nèi)部控制重大缺陷，是內(nèi)部控制可能存在的全部缺陷B． 管理建議書是注冊會計師對被審計單位內(nèi)部控制整體發(fā)表的意見C． 管理建議書所提建議不具有強制性和公正性D． 注冊會計師在征得被審計單位管理當局同意之前，一律不得將管理建議書的內(nèi)容泄露給第三者（二）多項選擇題（ ）。、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈? )。、業(yè)務性質的改變而削弱或失效 ，注冊會計師了解內(nèi)部控制所執(zhí)行的程序的性質、時間和范圍,主要取決于( )。企業(yè)的控制環(huán)境包括（ ）。,注冊會計師應將重要賬戶或交易類別的某些或全部認定的控制風險評估為高水平的有( )。 ,在對內(nèi)部審計工作質量進行研究和評價,以確定是否利用內(nèi)部審計的工作結果時應當考慮( )因素。、時間和范圍，應當考慮（ ）。 ( )。 ，注冊會計師可能使用的符合性測試程序有( )。（三）判斷題1．注冊會計師在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時，應當保持應有的職業(yè)謹慎，充分關注內(nèi)部控制的固有限制。（ ）2．控制環(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)其他控制能否實施或實施的效果，它既可增強也可削弱特定控制的有效性。（ ）3．內(nèi)部控制良好的單位，注冊會計師可能將其控制風險水平評估為零，從而不必執(zhí)行任何實質性測試程序。（ ）4．能為每筆交易提供一個完整的“審計軌跡”或“交易軌跡”的內(nèi)部控制要素是控制程序。（ ）5．注冊會計師了解控制程序的總要求是通過對其的充分了解，能夠合理評價控制風險水平。（ ）6．不論企業(yè)的業(yè)務性質和規(guī)模如何，業(yè)務循環(huán)的劃分都是相同的，即劃分為銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)。（ ）7．不論如何劃分業(yè)務循環(huán)，注冊會計師要在檢查中，將主要精力集中在那些影響會計記錄的內(nèi)部控制程序上。（ ）8．與控制程序相比，控制環(huán)境的政策或程序通常與某一特定認定的關系更為直接，因此，控制環(huán)境對于防止或發(fā)現(xiàn)和更正會計報表中的重要錯報或漏報更為有效。（ ）9．穿行測試可以作為符合性測試的一部分，但不能為評價控制風險處于低水平提供充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（ ）10．控制風險的初步評價是針對每個重要的賬戶余額或交易種類，在認定層上進行的。（ ）11．對某項會計報表認定而言，如果相關的內(nèi)部控制可能防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報或漏報；或者注冊會計師擬進行符合性測試，那么注冊會計師不應評價其控制風險處于高水平。（ ）12．注冊會計師在工作底稿中記錄對內(nèi)部控制的評價時，不但要記錄評價結論，還需記錄評價依據(jù)。（ ）13．在實務中，注冊會計師對有的認定采用主要證實法，而對其他的一些認定可以采用較低的控制風險估計水平法。（ ）14．注冊會計師應對所有的控制加以測試，以更好地實現(xiàn)審計總目標。（ ）15．在主要證實法下必須執(zhí)行“同步符合性測試”及“追加符合性測試”；在較低的控制風險估計水平法下必須執(zhí)行“計劃符合性測試”。（ ）16．通過“同步符合性測試”取得的證據(jù)，足以支持評價某些認定的控制風險為中等或低水平。（ ）17．追加符合性測試既可能是注冊會計師了解內(nèi)部控制時的“副產(chǎn)品”，也可能是注冊會計師事先計劃安排的。（ ）18．從審計理論上看，注冊會計師執(zhí)行符合性測試的范圍并非越大越好，而應從最經(jīng)濟有效地實現(xiàn)審計目標的總體需要出發(fā)，合理地確定測試的范圍。（ ）19．評價控制風險適當與否，直接影響到實質性測試的適當性，控制風險評價太低將導致審計“無效率”，控制風險評價太高將導致審計“無效果”。（ ）20．小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部控制通常比較薄弱，故而注冊會計師可以省略符合性測試。（ ）21．注冊會計師對審計過程中注意到的內(nèi)部控制的一般問題，應當告知被審計單位管理當局，必要時，可出具管理建議書，但不應影響其應當發(fā)表的審計意見。（ ）（四）簡答題?內(nèi)部控制包括哪些構成要素?。？調查表有什么優(yōu)點與缺點？,注冊會計師可不進行符合性測試，而直接實施實質性測試程序??。21 / 21
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