事業(yè)單位會計操作實務(wù)-資料下載頁
2025-07-07 12:24本頁面
【正文】 7231 借：一般預(yù)算支出 貸：補(bǔ)助收入 (總會計支付時)例某鄉(xiāng)計育所購買藥品4000、手術(shù)鉗等醫(yī)療器械1000元，用于結(jié)扎，附金額5000元現(xiàn)金支票存根一張。借：事業(yè)支出——項目支出——專用材料費（2011299） 5000 貸：銀行存款 5000例某鄉(xiāng)計育所造冊發(fā)放獨生子女獎勵金1200元。借：事業(yè)支出——項目支出——獎勵金（2011299） 1200 貸：現(xiàn)金 1200例某鄉(xiāng)計育所造冊發(fā)放各村計育專干工資19200元。借：事業(yè)支出——項目支出——生活補(bǔ)助（2011299） 19200 貸：現(xiàn)金 19200計育所的年終結(jié)轉(zhuǎn)：例某鄉(xiāng)計育所年末有關(guān)收入類科目余額如下：財政補(bǔ)助收入150000元（其中項目資金5萬元），其他收入60000元。年末有關(guān)支出類科目余額如下：事業(yè)支出198000元（其中項目支出48000元）將所有收入類科目的年末貸方余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目的貸方。借：財政補(bǔ)助收入 100000 其他收入 60000 貸：事業(yè)結(jié)余——基本支出結(jié)余 160000借：財政補(bǔ)助收入 50000 貸：事業(yè)結(jié)余——項目支出結(jié)余 50000將所有支出類科目的年末借方余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目的借方。借：事業(yè)結(jié)余——基本支出結(jié)余 150000 貸：事業(yè)支出 150000借：事業(yè)結(jié)余——項目支出結(jié)余 48000 貸：事業(yè)支出 48000 將基本支出結(jié)余轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目借：事業(yè)結(jié)余——基本支出結(jié)余 10000 貸：結(jié)余分配 10000不需要交納所得稅，則將結(jié)余分配余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金—一般基金”科目借：結(jié)余分配 10000 貸：事業(yè)基金——一般基金 10000 項目支出結(jié)余2000元需要結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的專項資金不參與結(jié)余分配，在會計報表上反映在其他凈資產(chǎn)項目內(nèi)。借：其它應(yīng)收款 貸：財政補(bǔ)助收入下月收到時： 借：銀行存款 (總會計分錄) 貸：其它應(yīng)收款 年終將總會計未撥完的預(yù)算內(nèi)資金進(jìn)行預(yù)列收入，不再將此資金進(jìn)行虛支，以結(jié)算員的說明為附件借：暫付款（其他應(yīng)收款）貸：撥入經(jīng)費（財政補(bǔ)助收入）下年收到這部分資金時：借：銀行存款貸：暫付款（其他應(yīng)收款）7 /
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