銀行并表監(jiān)管指引征求意見稿-一、總則-資料下載頁
2025-07-04 22:48本頁面
【正文】 統(tǒng)支持和信息傳遞，能夠?qū)崿F(xiàn)其對附屬機構(gòu)的有效管理和控制。母銀行應(yīng)建立附屬機構(gòu)的重大事項報告制度，附屬機構(gòu)應(yīng)及時報告發(fā)生的嚴(yán)重虧損或大額壞賬，出現(xiàn)的大額或造成重大損失的舞弊和欺詐事件，以及東道國對境外附屬機構(gòu)采取重大監(jiān)管行動等事項。第七十一條 在信息透明度較低國家或通過復(fù)雜架構(gòu)開展業(yè)務(wù)的銀行集團，母銀行的董事會和高級管理層應(yīng)加強對重大風(fēng)險的識別、計量和監(jiān)測和控制，并定期對相關(guān)業(yè)務(wù)和架構(gòu)的合理性進行評價。第七十二條 銀行集團應(yīng)建立與其規(guī)模、性質(zhì)和業(yè)務(wù)范圍相適應(yīng)的內(nèi)部審計機制，審計范圍應(yīng)涵蓋并表范圍內(nèi)的所有附屬機構(gòu)。銀行集團能夠?qū)Ω綄贆C構(gòu)進行獨立的內(nèi)部審計，并對并表管理信息進行檢查核實，重大審計結(jié)果應(yīng)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告。第七十三條 銀行集團原則上應(yīng)聘請同一會計師事務(wù)對附屬機構(gòu)進行外部審計。確需由不同會計師事務(wù)所進行審計的，銀行集團應(yīng)確保外部審計標(biāo)準(zhǔn)的一致性和審計內(nèi)容的可比性。第七十四條 銀行集團應(yīng)按照監(jiān)管規(guī)定向母國和東道國監(jiān)管機構(gòu)提供并表管理信息。銀行集團應(yīng)有適當(dāng)?shù)娜藛T負責(zé)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提供及時、準(zhǔn)確和完整的并表監(jiān)管信息。并表監(jiān)管信息主要包括：（一）銀行集團組織架構(gòu)的詳細信息，包括境內(nèi)外附屬機構(gòu)的名稱、持股比例、主要經(jīng)營類型，以及重大股權(quán)、并表范圍和組織架構(gòu)的變動情況等；（二）銀行集團并表的監(jiān)管報表和指標(biāo)以及有關(guān)風(fēng)險分析報告；（三）關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部交易、其他監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管措施等重大事項。銀行集團應(yīng)在會計年度結(jié)束4個月內(nèi)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報送并表基礎(chǔ)上的《年度審計報告》。第六章 跨境監(jiān)管第七十五條 根據(jù)并表監(jiān)管的需要，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對銀行集團的境外機構(gòu)實施跨境監(jiān)管。第七十六條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對銀行集團設(shè)立或收購境外機構(gòu)，境外機構(gòu)升格、撤銷、合并或重組，增減資本金或營運資金，調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)及股本方式、轉(zhuǎn)讓股權(quán)或修改章程等事項實行審批制。銀行集團應(yīng)事前向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可向東道國監(jiān)管機構(gòu)提出相關(guān)申請。第七十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)定期或不定期評估東道國的監(jiān)管環(huán)境。對于監(jiān)管不充分的東道國監(jiān)管機構(gòu)，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)將視情況采取以下監(jiān)管措施：（一）市場準(zhǔn)入限制措施，如禁止或限制銀行及附屬機構(gòu)在這些國家和地區(qū)境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)，限制其業(yè)務(wù)范圍等。（二）采取特殊的措施予以彌補, 如通過跨境現(xiàn)場檢查或要求母銀行或外部審計師提供額外的信息等。（三）必要時, 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可依法責(zé)令有關(guān)銀行關(guān)閉其相關(guān)的境外機構(gòu)。第七十八條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)定期獲得銀行集團中境外附屬機構(gòu)的相關(guān)信息，并確定東道國的管理規(guī)定是否存在信息傳遞障礙。銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可視情況禁止或限制銀行集團及其附屬機構(gòu)在這些國家和地區(qū)設(shè)立機構(gòu)并開展業(yè)務(wù)。第七十九條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可與境外相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)以簽訂雙邊監(jiān)管備忘錄或其他形式開展監(jiān)管合作，對實施跨境監(jiān)管做出安排。（一）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)根據(jù)銀行集團境外機構(gòu)的風(fēng)險狀況，不定期訪問境外機構(gòu)所在國家和地區(qū)，與東道國監(jiān)管機構(gòu)交換監(jiān)管意見。（二）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)在進行跨境現(xiàn)場檢查前，應(yīng)就檢查計劃、檢查目的、檢查內(nèi)容等事項告知東道國監(jiān)管機構(gòu)。銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)在完成跨境現(xiàn)場檢查后，可將檢查結(jié)果和基本結(jié)論告知東道國監(jiān)管機構(gòu)。（三）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)作為母國監(jiān)管機構(gòu)，對境外機構(gòu)采取清算或關(guān)閉、責(zé)令調(diào)整高級管理人員、取消高級管理人員任職資格等重大監(jiān)管措施之前，可與東道國監(jiān)管機構(gòu)進行溝通。（四）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)作為母國監(jiān)管機構(gòu)，可視情況將重大監(jiān)管措施的變動情況告知相關(guān)東道國監(jiān)管機構(gòu)。（五）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)與境外相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)交換的監(jiān)管信息，應(yīng)遵循保密信息有關(guān)規(guī)定。第八十條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對銀行集團在境外的非銀行金融業(yè)務(wù)實施并表監(jiān)管。銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可與境外其他監(jiān)管機構(gòu)建立監(jiān)管協(xié)調(diào)機制，明確合作的具體實施方式，就職能交叉等問題明確監(jiān)管分工合作和信息共享，確保非銀行類附屬機構(gòu)的風(fēng)險納入母銀行的并表監(jiān)管。第七章 附 則第八十一條 由銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他各類機構(gòu)與其附屬機構(gòu)所組成的集團，其并表監(jiān)管工作參照本指引執(zhí)行。第八十二條 本指引由銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)解釋。第八十三條 本指引自 年 月 日起施行。19 / 19
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