【正文】 證上注明的稅額填入對應(yīng)欄次。(四)、第29至30欄“二、按抵扣項(xiàng)目歸集的進(jìn)項(xiàng)”各欄：反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同抵扣項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。購建不動產(chǎn)允許一次性抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人用于購建不動產(chǎn)時，發(fā)生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進(jìn)項(xiàng)稅額。、橋、閘通行費(fèi)，取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。(五)、本表內(nèi)各欄間邏輯關(guān)系如下：第1欄表內(nèi)公式為1=2+4+5+11+16+18+27+29+30；第2欄≥第3欄；第5欄≥第6欄+第7欄+第8欄+第9欄+第10欄；第11欄≥第12欄+第13欄+第14欄+第15欄；第16欄≥第17欄；第18欄≥第19欄+第20欄+第21欄+第22欄+第23欄+第24欄+第25欄+第26欄。 十、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填寫說明（一）本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報本表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時，不需填報本表。（二）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報表主表（以下簡稱主表）。（三）“一、減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。1.“減稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時有多個減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫?！捌诔跤囝~”：填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”，為對應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額?！氨酒诎l(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額?！氨酒趹?yīng)抵減稅額”：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫?！氨酒趯?shí)際抵減稅額”：填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對應(yīng)各行。一般納稅人填寫時，第1行“合計”本列數(shù)=主表第23行“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。小規(guī)模納稅人填寫時，第1行“合計”本列數(shù)=主表第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”?！捌谀┯囝~”：按表中所列公式填寫。 （四）“二、免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時，不需填寫本欄。1.“免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時有多個免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。2.“出口免稅”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄?！懊庹髟鲋刀愴?xiàng)目銷售額”：填寫納稅人免稅項(xiàng)目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。一般納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第8行“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。小規(guī)模納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第12行“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”?！懊舛愪N售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的，據(jù)實(shí)填寫扣除金額；無扣除項(xiàng)目的，本列填寫“0”?！翱鄢竺舛愪N售額”:按表中所列公式填寫。“免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”：本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：（1）納稅人兼營應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；（2）納稅人本期銷售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；（3）當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計算免稅項(xiàng)目對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無法計算的，本欄次填“0”?！懊舛愵~”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。一般納稅人公式：第5列“免稅額”≤第3列“扣除后免稅銷售額”適用稅率第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”。小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”征收率。十一、《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》填寫說明本表中“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同《增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）》主表。一、各列填寫說明（一）“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱”：根據(jù)《營改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表》所列項(xiàng)目代碼及名稱填寫，同時有多個項(xiàng)目的，應(yīng)分項(xiàng)目填寫。（二）“增值稅稅率或征收率”：根據(jù)各項(xiàng)目適用的增值稅稅率或征收率填寫。（三）“營業(yè)稅稅率”：根據(jù)各項(xiàng)目在原營業(yè)稅稅制下適用的原營業(yè)稅稅率填寫。（四）第1列“不含稅銷售額”：反映納稅人當(dāng)期對應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷售額（含即征即退項(xiàng)目），包括開具增值稅專用發(fā)票、開具其他發(fā)票、未開具發(fā)票、納稅檢查調(diào)整的銷售額，納稅人所填項(xiàng)目享受差額征稅政策的，本列應(yīng)填寫差額扣除之前的銷售額。（五）第2列“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：反映納稅人根據(jù)當(dāng)期對應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷售額計算出的銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額（簡易征收）。本列各行次＝第1列對應(yīng)各行次增值稅稅率或征收率。（六）第3列“價稅合計”：反映納稅人當(dāng)期對應(yīng)項(xiàng)目的價稅合計數(shù)。本列各行次＝第1列對應(yīng)各行次+第2列對應(yīng)各行次。（七）第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應(yīng)填寫對應(yīng)項(xiàng)目當(dāng)期實(shí)際差額扣除的金額。不享受差額征稅政策的填“0”。（八）第5列“含稅銷售額”：納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應(yīng)填寫對應(yīng)項(xiàng)目差額扣除后的含稅銷售額。本列各行次＝第3列對應(yīng)各行次第4列對應(yīng)各行次。（九）第6列“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，分項(xiàng)目的增值稅銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額，按以下要求填寫：、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅的本列各行次＝第5列對應(yīng)各行次247。(100%+對應(yīng)行次增值稅稅率)對應(yīng)行次增值稅稅率。、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅的本列各行次＝第5列對應(yīng)各行次247。(100%+對應(yīng)行次增值稅征收率)對應(yīng)行次增值稅征收率。（十）第7列“增值稅應(yīng)納稅額（測算）”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，測算出的對應(yīng)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)納稅額。、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅的本列各行次＝第6列對應(yīng)各行次247?！对鲋刀惣{稅申報表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和。、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅的本列各行次＝第6列對應(yīng)各行次。（十一）第8列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“期初余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期本表第12列對應(yīng)行次。（十二）第9列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期發(fā)生額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，本期取得的準(zhǔn)予差額扣除的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目金額。（十三）第10列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期應(yīng)扣除金額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。本列各行次＝第8列對應(yīng)各行次+第9列對應(yīng)各行次。（十四）第11列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期實(shí)際扣除金額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額?！艿?列對應(yīng)行次時本列各行次＝第10列對應(yīng)各行次。第3列對應(yīng)行次時本列各行次＝第3列對應(yīng)各行次。（十五）第12列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列各行次＝第10列對應(yīng)各行次第11列對應(yīng)各行次。（十六）第13列“應(yīng)稅營業(yè)額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，對應(yīng)項(xiàng)目的應(yīng)稅營業(yè)額。本列各行次＝第3列對應(yīng)各行次第11列對應(yīng)各行次。（十七）第14列“營業(yè)稅應(yīng)納稅額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，計算出的對應(yīng)項(xiàng)目的營業(yè)稅應(yīng)納稅額。本列各行次＝第13列對應(yīng)各行次對應(yīng)行次營業(yè)稅稅率。二、行次填寫說明（一）“合計”行：本行各欄為對應(yīng)欄次的合計數(shù)。本行第3列“價稅合計”=《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第11列“價稅合計”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。本行第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”=《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。（二）其他行次根據(jù)納稅人實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)分項(xiàng)目填寫。 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