【正文】 A經(jīng)營活動 B投資活動C籌資活動 D以上各項均是6．確定現(xiàn)金流量的計價基礎(chǔ)是（ ）。A全責(zé)發(fā)生制 B應(yīng)收應(yīng)付制C收入費用配比制 D收付實現(xiàn)制7．當(dāng)現(xiàn)金流量適合比率（ ）時，表明企業(yè)經(jīng)營活動所形成的現(xiàn)金流量恰好能夠滿足企業(yè)日?；拘枰?。A大于1 B小于1C等于1 D接近1三、多項選擇1．一項投資被確認為現(xiàn)金等價物必須同時具備四個條件，即（ ）。A以現(xiàn)金形態(tài)存在 B價值變動風(fēng)險小C易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金 D期限短 E流動性強2．下列經(jīng)濟事項中，不能產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有（ ）。A出售固定資產(chǎn) B企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金C投資人投入現(xiàn)金 D將庫存現(xiàn)金送存銀行E企業(yè)用現(xiàn)金購買將于3個月內(nèi)到期的國庫券3．（ ）項目形成經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。A應(yīng)付賬款的發(fā)生 B購買無形資產(chǎn)C應(yīng)交稅金的形成 D發(fā)行長期債券 E支付職工工資4．以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)按凈額列示的是（ ）。A銀行吸收的活期存款 B證券公司代收的客戶買賣交割費C代客戶收取或支付的款項 D銀行發(fā)放的短期貸款和E證券公司代收印花稅5．（ ）屬于收回投資所收到的現(xiàn)金。A收回長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金 B收回長期債權(quán)投資的利息C收回除現(xiàn)金等價物以外的短期投資 D收回長期債權(quán)投資本金E收回非現(xiàn)金資產(chǎn)6．取得投資收益所收到的現(xiàn)金，是指因股權(quán)投資和債權(quán)投資而取得的（ ）。A股票股利 B從子公司分回利潤而收到的現(xiàn)金C從聯(lián)營企業(yè)分回利潤而收到的現(xiàn)金 D現(xiàn)金股利E從合資企業(yè)分回利潤而收到的現(xiàn)金7．下列各項活動中，屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項目的是（ ）。A以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金 B支付現(xiàn)金股利 C支付借款利息D發(fā)行股票籌集資金 E收回長期債權(quán)投資本金8．在分析獲取現(xiàn)金能力的情況時，可以選用的指標(biāo)主要有（ ）。A現(xiàn)金流量適合率 B全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率C每元銷售現(xiàn)金凈流入 D每股經(jīng)營現(xiàn)金流量E現(xiàn)金滿足投資比率9．在現(xiàn)金再投資比率中，總投資具體是指（ ）項目之和。A對外投資 B固定資產(chǎn)總額 C流動資產(chǎn)D其他長期資產(chǎn) E營運資金10．現(xiàn)金流量分析使用的主要方法是（ ）。A財務(wù)比率分析 B同業(yè)分析 C結(jié)構(gòu)分析D趨勢分析 E以上各項都是四、簡答題1．簡述進行現(xiàn)金流量分析的作用。2．什么是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物？在確定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物時應(yīng)考慮哪些問題？3．簡述現(xiàn)金流量的分類及其主要項目。4．為什么說現(xiàn)金流動分析可以補充分析收益能力與償債能力？5．現(xiàn)金流量趨勢分析應(yīng)側(cè)重分析哪幾方面？五、計算分析題1．東方公司2000年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為：762萬元，資產(chǎn)負債表和利潤表有關(guān)資料為：流動負債2025萬元，長期負債4978萬元，主營業(yè)務(wù)收入9000萬元，總資產(chǎn)70200萬元，當(dāng)期固定資產(chǎn)投資額為536萬元，存貨增加200萬元（其他經(jīng)營性流動項目不變），實現(xiàn)凈利潤8008萬元（其中非經(jīng)營損益1000萬元、非付現(xiàn)費用1500萬元），分配優(yōu)先股股利456萬元，發(fā)放現(xiàn)金股利782萬元，該公司發(fā)行在外的普通股股數(shù)50800萬股。要求：計算下列財務(wù)比率：現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比、債務(wù)保障率、每元銷售現(xiàn)金凈流入、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、每股經(jīng)營現(xiàn)金流量、現(xiàn)金流量適合比率、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)。2．向江公司2001年實現(xiàn)凈利潤500000元，當(dāng)年提取的固定資產(chǎn)折舊120000元，攤銷無形資產(chǎn)30000元，處理固定資產(chǎn)收益90000元，出售短期投資損失30000元，當(dāng)年發(fā)生利息支出10000元。有關(guān)資產(chǎn)年末比年初變動情況為：應(yīng)收帳款減少150000元，壞賬準(zhǔn)備減少450元，存貨減少100000元，待攤費用增加10000元，應(yīng)付帳款增加314000元，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3000元。要求：計算該年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量。第九章 業(yè)績計量與評價一、名詞解釋自由現(xiàn)金流量 機會成本 經(jīng)濟增加值二、單項選擇1．按照我國《公司法》規(guī)定，我國公司不得發(fā)行優(yōu)先股，所以股東凈收益與（ ）沒有區(qū)別。A所有者權(quán)益 B未分配利潤C凈利潤 D本年利潤2．某公司2001年凈利潤為83519萬元，本年計提的固定資產(chǎn)折舊12764萬元，無形資產(chǎn)攤銷5萬元，待攤費用增加90萬元，則本年產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量是（ ）萬元。A83519 B96288C96378 D961983．某公司2001年凈現(xiàn)金流量96546萬元，本年存貨減少18063萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加2568萬元，財務(wù)費用2004萬元，則本年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量（ ）萬元。A96546 B78483C75915 D779194．企業(yè)為股東創(chuàng)造財富的主要手段是增加（ ）。A自由現(xiàn)金流量 B凈利潤C凈現(xiàn)金流量 D營業(yè)收入5．能夠反映公司經(jīng)濟利潤最正確和最準(zhǔn)確的度量指標(biāo)是（ ）。A基本的經(jīng)濟增加值 B特殊的經(jīng)濟增加值C真實的經(jīng)濟增加值 D披露的經(jīng)濟增加值6．要求對每一個經(jīng)營單位使用不同的資金成本的是（ ）。A真實的經(jīng)濟增加值 B基本的經(jīng)濟增加值C披露的經(jīng)濟增加值 D特殊的經(jīng)濟增加值7．通貨膨脹環(huán)境下，一般采用（ ）能夠較為精確的計量收益。A個別計價法 B加權(quán)平均法C先進先出法 D后進先出法8．能夠反映企業(yè)發(fā)展能力的指標(biāo)是（ ）。A總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 B資本積累率C已獲利息倍數(shù) D資產(chǎn)負債率9．（ D）可以用來反映企業(yè)的財務(wù)效益。A資本積累率 B已獲利息倍數(shù)C資產(chǎn)負債率 D總資產(chǎn)報酬率10．已知總資產(chǎn)凈利率行業(yè)平均值為12%，標(biāo)準(zhǔn)評分為20分；行業(yè)最高比率為18%，最高得分為25分，則每分的財務(wù)比率差額為（ ）。A1% %% D6%三、多項選擇1．可以用來計量企業(yè)的業(yè)績財務(wù)指標(biāo)有很多，包括（ ）。A經(jīng)濟增加值 B現(xiàn)金流量 C每股收益D市場價值 E凈收益2．現(xiàn)金流量可以用來評價企業(yè)（ ）的能力。A支付利息 B利潤分配 C償付債務(wù)D生產(chǎn)經(jīng)營 E支付股息3．投資收益的衡量方法有兩種，分別是（ ）。A剩余收益 B總資產(chǎn)收益率 C凈資產(chǎn)收益率D內(nèi)部收益率 E所有者權(quán)益收益率4．從公司整體業(yè)績評價來看，（ ）是最有意義的。A特殊的經(jīng)濟增加值 B真實的經(jīng)濟增加值 C基本經(jīng)濟增加值 D披露的經(jīng)濟增加值 E以上各項都是5．通貨膨脹對利潤表的影響主要表現(xiàn)在（ ）方面。A存貨成本 B無形資產(chǎn)攤銷 C利息費用D固定資產(chǎn)折舊 E投資所收益6．通貨膨脹對資產(chǎn)負債表的影響，主要表現(xiàn)在（ ）方面。A高估固定資產(chǎn) B高估負債 C低估凈資產(chǎn)價值D低估存貨 E低估長期資產(chǎn)價值7．我國會計制度規(guī)定，企業(yè)可以采用（ ）確定存貨的價值。A后進先出法 B加權(quán)平均法 C移動平均法D個別計價法 E先進先出法7． 屬于非財務(wù)計量指標(biāo)的是（ ）。A市場增加值 B服務(wù) C創(chuàng)新D雇員培訓(xùn) E經(jīng)濟收益9．公司的生命周期可以分為（ ）等四個階段。A創(chuàng)業(yè)階段 B衰退階段 C成熟階段D迅速成長階段 E開辦階段10．國有資本金效績評價的對象是（ ）。A國家控股企業(yè) B有限責(zé)任公司C所有公司制企業(yè) D國有獨資企業(yè) E股份有限公司四、簡答題1．運用凈收益指標(biāo)分析企業(yè)業(yè)績有何局限性？2．用于計量企業(yè)業(yè)績的投資收益率如何計算，用它來計量企業(yè)業(yè)績有何優(yōu)點和缺點？3．用經(jīng)濟增加值計量企業(yè)業(yè)績有何優(yōu)點和缺點？4．用市場增加值如何計量企業(yè)業(yè)績？5．國有資本金效績評價的主要步驟有哪些？五、計算分析題1．忠誠公司今年的經(jīng)營利潤（稅后）為800萬元。本年的研究與開發(fā)費用支出500萬元，已按會計制度作為當(dāng)期費用處理，該項支出的受益期是在明年；本年商譽攤銷費用62萬元，但實際上企業(yè)的商譽并無明顯變化；本年的無息流動負債為24000萬元；長期經(jīng)營租賃資產(chǎn)340萬元，未記入財務(wù)報告總資產(chǎn)。假設(shè)所得稅率30%，報告總資產(chǎn)38000萬元，資本成本率8%。要求：（1）計算該企業(yè)的基本經(jīng)濟增加值； （2）計算該企業(yè)的披露經(jīng)濟增加值。2．某企業(yè)是一個大型普通機械制造企業(yè)，今年的凈資產(chǎn)收益率為12％，總資產(chǎn)報酬率為9%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為4，資產(chǎn)負債率為40%，已獲利息倍數(shù)為5，銷售增長率為15%，資本積累率為18%。根據(jù)教材給出的標(biāo)準(zhǔn)值和權(quán)數(shù)計算其基本指標(biāo)總分