xx諮詢公司企業(yè)自我診斷速查表-資料下載頁
2025-06-30 17:12本頁面
【正文】 49. 重要管理人員長期不休假，特別是在缺乏職責分工的情況下。163。50. 對資金管理的監(jiān)控不足，特別是投資活動（例如涉及衍生金融工具、外匯、商品期貨、利率或不動產(chǎn)交易）中的資金管理。管理層的機會 — 使得管理層（個人或集體）有機會實施舞弊行為的環(huán)境 – 其他機會163。51. 公司決策層分散，重大的控制職能位處外地。163。52. 會計計價所依賴的重大估計，涉及異常的主觀判斷、不確定性因素或需考慮近期可能發(fā)生的重大變化。163。53. 公司架構(gòu)及職責的定義不清或過于復(fù)雜（例如存在過多或異常的法人實體、各實體財務(wù)年度不同、權(quán)力體系不明確及無明顯商業(yè)目的合同安排等）；很難確認股東或關(guān)聯(lián)方。163。54. 重大關(guān)聯(lián)方交易(a)不涉及正常商業(yè)活動，(b)可能引起利益沖突，(c)難于確定其實質(zhì)和所有權(quán)，或(d)涉及與母公司會計年度不同的實體。163。55. 委托其他審計事務(wù)所審計存在重大內(nèi)部交易的企業(yè)。163。56. 商業(yè)活動的操作（例如軟件行業(yè)的臺底協(xié)議）或復(fù)雜程度足以令管理層可以掩蓋交易的經(jīng)濟實質(zhì)。163。57. 正常經(jīng)營活動所不必要的子公司或銀行賬戶，設(shè)立在避稅天堂或保密天堂（例如安提瓜島、英屬西印度群島、百慕達、開曼群島、澤西、關(guān)西、埃舍、列支敦士登、盧森堡、塞舌爾群島、摩納哥、巴拿馬或瑞士）。163。58. 在新興發(fā)展國家（如中國、前蘇聯(lián)或拉丁美洲）或者眾所周知的盛行舞弊、賄賂及腐敗的國家，存在重要的經(jīng)營活動或貿(mào)易。 經(jīng)營舞弊風險 – 自我診斷速查表（續(xù)）標注經(jīng)營舞弊風險的自我診斷及分析要點揭示舞弊可能已經(jīng)發(fā)生的跡象163。59. 雖然報告有盈利及增長，卻無法從經(jīng)營活動取得現(xiàn)金流量。163。60. 與同業(yè)相比，存在異常的高速增長或盈利。163。61. 管理層不能充分解釋的意外結(jié)果或交易事項（例如資產(chǎn)的增加、負債的減少，涉及復(fù)雜計算或重大管理層判斷的會計科目金額變化、來自個別顧客、個別產(chǎn)品或地區(qū)及大額關(guān)聯(lián)方交易的收入驟增）。163。62. 重大、異常或極為復(fù)雜的交易，特別是在接近年末時發(fā)生并可能由于其形式重于實質(zhì)而引起疑問的交易。163。63. 有管理層最近大量出售公司證券或賣空的證據(jù)。163。64. 高級管理層、董事會成員或法律顧問的異常變動。163。65. 員工預(yù)知的未來裁員計劃，接近易被挪用資產(chǎn)的員工的不滿、異常行為、不定期休假或有財務(wù)壓力。163。66. 最近有關(guān)主要競爭對手發(fā)生重大舞弊事件及違法或違規(guī)行為的報導(dǎo)。163。67. 客戶要求就某些賬戶或領(lǐng)域進行審計工作以識別舞弊風險。163。68. 管理層告知已發(fā)生舞弊或某些地方、活動或個人存在舞弊跡象?？赡艽嬖谶`法行為的跡象163。69. 未經(jīng)批準的交易、記錄不恰當?shù)慕灰谆蛭茨苋婧图皶r記錄以準確反應(yīng)資產(chǎn)的交易。163。70. 政府機關(guān)或強制執(zhí)行的調(diào)查，異常的罰款或罰金。163。71. 監(jiān)管機關(guān)的檢查報告中提及的違法或違規(guī)行為。163。72. 不明原因地向顧問、關(guān)聯(lián)方或員工大額付費或付款。163。73. 支付的銷售傭金或代理費超出正常水平或超出所取得的服務(wù)的價值。163。74. 異常的大額現(xiàn)金支付，購買應(yīng)付持票人的大額銀行現(xiàn)金支票，或其他類似的交易。163。75. 未作解釋的付予政府官員或雇員的款項。163。76. 未能填報稅務(wù)申報表，未支付同類企業(yè)需支付的政府稅金及其他類似費用。會計記錄的不符163。77. 賬戶余額明顯存在人為的重大錯誤（尤其是虛增利潤的錯誤）。163。78. 交易沒有得到全面和及時的記錄或錯計（金額、分類、不符政策）。163。79. 沒有附件或未經(jīng)批準的記錄、余額或交易。163。80. 最后一刻的調(diào)整并嚴重影響經(jīng)營成果（尤其是那些在提出調(diào)整分錄之后做出的增加利潤的調(diào)整）。 經(jīng)營舞弊風險 – 自我診斷速查表（續(xù)）標注經(jīng)營舞弊風險的自我診斷及分析要點與現(xiàn)有證據(jù)沖突或缺少證據(jù)163。81. 遺失文件，包括復(fù)印件的原件。163。82. 文件上的修改（如將在文件的日期提前）。163。83. 文件上可疑的字跡。163。84. 對問題的回答前后矛盾、模糊或難以令人信服（例如分析性測試）。163。85. 調(diào)節(jié)表中無法解釋的事項。163。86. 客戶的記錄與詢證函回復(fù)異常不符。163。87. 存貨或其他實物資產(chǎn)丟失。163。88. 收款人或顧客的姓名或地址完全相同。163。89. 重復(fù)的交易（如付款）。與客戶有問題的或異常的關(guān)系163。90. 阻止或阻延接近記錄、設(shè)施、員工、客戶或供應(yīng)商。163。91. 在提供資料及文件方面異常緩慢。163。92. 管理層就解決復(fù)雜或爭議性事件時過分施加時限壓力。163。93. 員工、供應(yīng)商或其他人士提供的有關(guān)舞弊事件的線索或不滿。其他考慮163。94. 管理層的行為使人懷疑其誠信度及道德觀。163。95. 重大的風險控制不足。163。96. 會計原則或運用方法的變更使報告的利潤增加。163。97. 位處要職的財務(wù)或業(yè)務(wù)人員離職（尤其是突然或不明原因的離職）。163。98. 在缺乏職責分工的情況下，位處要職的人員長期無法休假。
黨政相關(guān)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1