【正文】 領(lǐng)導(dǎo)不力12345l 由于某些業(yè)務(wù)及管理職能委托其他公司或個人代為運作而產(chǎn)生的風(fēng)險12345l 不切實際或無法操作的、被誤解的及主觀的業(yè)績考評制度12345經(jīng)營及管理層的運作狀況 – 自我診斷速查表（續(xù)）類別經(jīng)營及管理層的自我診斷及風(fēng)險分析要點自我診斷評分金融及信用l 信用風(fēng)險 － 交易對方違約12345l 信用風(fēng)險 － 針對按市價計價的金融工具的違約風(fēng)險12345l 信用風(fēng)險 － 由于與交易對方存在不同市場間的時差而存在違約風(fēng)險12345l 資金流動不良 － 現(xiàn)金流量緊張12345l 資金流動不良 － 機會成本上升或收益下降12345l 資金流動不良 － 資金運用過于集中12345l 金融市場價格 － 外幣風(fēng)險12345l 金融市場價格 － 投資的權(quán)益價值及分得的收益變動12345l 金融市場價格 － 利率風(fēng)險12345經(jīng)營舞弊風(fēng)險 – 自我診斷速查表標注經(jīng)營舞弊風(fēng)險的自我診斷及分析要點管理層的誠信度 — 指管理層（個人或集體）如有機會是否有意實施舞弊行為163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163?？赡艽嬖谶`法行為的跡象163。163。會計記錄的不符163。經(jīng)營舞弊風(fēng)險 – 自我診斷速查表（續(xù)）標注經(jīng)營舞弊風(fēng)險的自我診斷及分析要點與現(xiàn)有證據(jù)沖突或缺少證據(jù)163。163。163。163。163。163。其他考慮163。與客戶有問題的或異常的關(guān)系163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。163。123452. 在經(jīng)營及管理層的協(xié)助下，戰(zhàn)略及決策層應(yīng)針對各業(yè)務(wù)流程、環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)活動，設(shè)計并運用相應(yīng)的評估程序及措施以分析潛在的經(jīng)營及管理風(fēng)險：l 發(fā)現(xiàn)風(fēng)險；l 確定風(fēng)險所在的業(yè)務(wù)及管理環(huán)節(jié)；及l(fā) 計量并評估風(fēng)險的程度。 Knowledge, Creative12 / 13引言： 企業(yè)自我診斷速查表是提供給企業(yè)用于分析其“戰(zhàn)略及決策層”（董事會、總經(jīng)理 / CEO、管理委員會、核心參謀部門 – 戰(zhàn)略規(guī)劃、商業(yè)情報、風(fēng)險管理、知識管理）的運作狀況和“經(jīng)營及管理層”（如下圖詳示）的運作狀況的系統(tǒng)化工具，也可協(xié)助企業(yè)分析如何完善及提高其經(jīng)營及管理。123452. 戰(zhàn)略及決策層應(yīng)有效地評估新設(shè)計及改進后的風(fēng)險控制程序及措施的及時性、運作效率及實施有效性。3. 可能的重大違規(guī)或違法行為。7. 不能獲得有關(guān)“董事及高層主管”誠信度的信息，或其誠信度相對機構(gòu)規(guī)模而言明顯不適當(dāng)（過低）。11. 頻繁更換審計師或其他審計師由于無法確定的原因拒絕接受委聘。15. 存在不恰當(dāng)?shù)膬r值觀及倫理觀；不法實施、監(jiān)控及加強反舞弊計劃、商業(yè)倫理培訓(xùn)計劃和員工操守準則指導(dǎo)。19. 最近存在“購買審計意見”的事件。23. 延遲提供信息而不解釋原因；試圖無理地影響審計范圍；或者武斷地對審計工作設(shè)置時限。27. 缺乏適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工或獨立復(fù)核制度。31. 對證券分析員、債權(quán)人或股東就明顯不切實際的預(yù)測做出承諾。35. 為了即將發(fā)行證券、內(nèi)部人員出售股票或合并，而希望維持較高的股票價格。39. 管理人員在公司財務(wù)狀況較差或惡化時為公司債務(wù)提供個人擔(dān)保。43. 對于一個或多個位居要職的管理人員的個人財務(wù)狀況或生活方式的憂慮，例如財務(wù)困難、生活方式與收入不符、用業(yè)務(wù)費用維持奢侈的生活方式或異常高薪。47. 對存在重大風(fēng)險領(lǐng)域（包括有可能發(fā)生舞弊或錯誤的領(lǐng)域）的控制手段或控制效率缺乏足夠的監(jiān)管。51. 公司決策層分散，重大的控制職能位處外地。55. 委托其他審計事務(wù)所審計存在重大內(nèi)部交易的企業(yè)。59. 雖然報告有盈利及增長，卻無法從經(jīng)營活動取得現(xiàn)金流量。63. 有管理層最近大量出售公司證券或賣空的證據(jù)。67. 客戶要求就某些賬戶或領(lǐng)域進行審計工作以識別舞弊風(fēng)險。71. 監(jiān)管機關(guān)的檢查報告中提及的違法或違規(guī)行為。75. 未作解釋的付予政府官員或雇員的款項。79. 沒有附件或未經(jīng)批準的記錄、余額或交易。83. 文件上可疑的字跡。87. 存貨或其他實物資產(chǎn)丟失。91. 在提供資料及文件方面異常緩慢。95. 重大的風(fēng)險控制不足