【導(dǎo)讀】投資工程和滾動性投資工程。戰(zhàn)略性投資是指以公司總體。戶、業(yè)務(wù)增長為主要驅(qū)動的資本性支出。項目以及應(yīng)付帳款進行記錄；在建工程的相關(guān)會計處理；計；向供應(yīng)商支付合同價款；對帳；竣工決算。計劃建設(shè)管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)。則的要求，做到及時、真實、準確和完整；和有關(guān)國際慣例、公司管理制度的要求。致固定資產(chǎn)計價不準確；4其他不符合有關(guān)會計準則的會計處理；索賠、項目停滯或政府處罰。通過填報立項審批表立項?？椈蛘呶邢嚓P(guān)部門組織實施項目可行性研究。究報告的批復(fù)，并報部門負責人或其授權(quán)人審核。網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會同財務(wù)等部門對。行審核，審核后報主管副總經(jīng)理或其授權(quán)人予以審批。項目批準后，為保證項目實施過程中各項工作銜接得當，如果項目的初步設(shè)計概算金額超過立項批復(fù)金額的10％，門會簽，并以設(shè)計批復(fù)文件的形式下發(fā)給有關(guān)建設(shè)單位。理單位，并分別由不同權(quán)限機構(gòu)最終審定。定設(shè)備供應(yīng)商，并簽訂設(shè)備采購合同。

　　

【正文】 理系統(tǒng) 中 確認固定資產(chǎn)明細表 。 只 有 經(jīng) 授權(quán)的 財務(wù)人員 才能 將 固定資產(chǎn)明細表導(dǎo)入計劃建設(shè)管理模塊中進行資產(chǎn)暫估。財務(wù)管理模塊中自動反映固定資產(chǎn)明細表。 自動 新增 檢查只有 經(jīng) 授權(quán)的財務(wù)人員能 夠 將固定資產(chǎn)明細表導(dǎo)入計劃建設(shè)管理模塊中進行 資產(chǎn)暫估。 檢查 固定資產(chǎn)明細表自動完整地和正確地反映在財務(wù)管理模塊中。 若財務(wù)管理系統(tǒng)與計劃建設(shè)管理系統(tǒng)有接口，財務(wù)管理系統(tǒng) 則 通過系統(tǒng)接口從計劃建設(shè)管理系統(tǒng)中獲 取 固 定 資 產(chǎn) 明 細自動 新增 檢查只有 經(jīng) 授權(quán)的 財務(wù)部門人 員 能夠在 在財務(wù)管理系統(tǒng)中確 認 固 定 資 產(chǎn) 明 細表。 19 控制點 手工 /自 動 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 表，由 經(jīng) 授權(quán)的 財務(wù)部門 人 員 在財務(wù)管理系統(tǒng)上確認。 財務(wù)管理系統(tǒng)按會計科目匹配映射關(guān)系暫估入 帳 。 自動 新增 檢查 財務(wù)管理系統(tǒng)自動準確地按會 計科目匹配映射關(guān)系 暫估入 帳 。 16 試運行 使用部門出具試運行報告，并由部門負責人或其授權(quán)人審閱。 手工 原有 檢查使用部門出具的試運行報告；檢查使用部門負責人或其授權(quán)人對試運行報告的審閱意見及簽字確認。 屬于上級公司管理的建設(shè)項目，試運行報告應(yīng)上報上級公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門。上級公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門根據(jù)試運行報告安排竣工驗收。 手工 原有 檢查上級公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門是否根據(jù)試運行報告安排竣工驗收。 17 編制初步竣工決算表 項目管理人員協(xié)助工程財務(wù)人員根據(jù)施工 單位提交的工程結(jié)算報告，按規(guī)定編制竣工決算表，提交審計部門進行審計或?qū)徍灐? 手工 原有 檢查初步竣工決算表的編制是否符合規(guī)定。 18 工程審計 審計部門要根據(jù)審計工作方案，在規(guī)定的時限內(nèi)完成項目審計或?qū)徍灩ぷ鳌? 手工 原有 檢查部分工程項目，確定審計部門是否在規(guī)定時限內(nèi)完成審計或?qū)徍灐? 網(wǎng)絡(luò) 發(fā)展 （建設(shè)）部門或其委托的建設(shè)單位在收到施工單位提交的工程結(jié)算報告以后，由其負責人或其授權(quán)人審核。 手工 原有 檢查需審計的工程結(jié)算報告是否經(jīng)建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單 位的負責人或其授權(quán)人審核。 審計部門整理被審計單位意見，形成正式審計結(jié)果報告，上報分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，下達審計意見或決定。 手工 原有 檢查審計意見或決定是否有審計工作底稿的支持，是否經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。 20 控制點 手工 /自 動 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 工程審計實行三級 復(fù) 核 制 度 ， 即 主審、審計組長、審計部門負責人對審計結(jié)果和審計質(zhì)量逐級復(fù)核。 手工 原有 檢查工程審計是否 實 行 三 級 復(fù) 核 制度。 工程項目需要委托中介機構(gòu)進行審計時，審計部門應(yīng)按照審計管理權(quán)限，對權(quán)限范圍內(nèi)的項目選擇具備資質(zhì)且信譽良好的 中 介 機 構(gòu) 進 行 審計。 手工 原有 檢查需委托的中介機構(gòu)的資質(zhì)情況。 審計部門應(yīng)跟蹤被審計單位執(zhí)行審計結(jié)果的情況，必要時可對被審計單位進行后續(xù)審計。 手工 原有 檢查審計部門是否跟蹤被審計單位執(zhí)行審計結(jié)果的情況。 工程建設(shè)項目未經(jīng)施工結(jié)算審計不得結(jié)清工程價款，未進行竣工決算審計的，主管部門不得批復(fù)竣工決算。審計結(jié)果作為財務(wù)部門付款的依據(jù)。 手工 原有 檢查是否存在未經(jīng)審計的就付款的工程建設(shè)項目。 19 竣工驗收 網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門組織對項目進行竣工驗收，并根 據(jù)建設(shè)單位準備的竣工驗收文件出具驗收證書，由驗收 小 組 成 員 簽 字 確認。 手工 原有 檢查竣工驗收文件、驗收證書是否有驗收小組成員簽字；詢問有關(guān)人員驗收的過程，判斷其是否合理。 屬于股份公司的建設(shè)項目，由股份公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或者其委托的建設(shè)單位組織竣工驗收。 手工 原有 屬于股份公司的建設(shè)項目，檢查是否由股份公司項目管理部門組織竣工驗收。 20 竣工決算及審批 竣工決算金額需要與審計報告審計金額基本一致。 手工 原有 檢查竣工決算金額是否與審計金額基本一致。 項目管理人員協(xié)助工程財務(wù)人員編制手工 原有 檢查財務(wù)部門、網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門負責人 21 控制點 手工 /自 動 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 項目竣工決算表，并由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會同財務(wù)部門負責人或其授權(quán)人審閱。 或其授權(quán)人對項目竣工決算表的審閱意見及簽字確認。 相關(guān)接收雙方經(jīng)辦人員接收竣工資產(chǎn)時辦理簽收手續(xù)。 手工 原有 檢查相關(guān)接收雙方經(jīng)辦人員是否有在資產(chǎn)交付單上簽字。 股份公司管理的工程項目，股份公司財務(wù)部門及時審核竣工決算，并由財務(wù)部門負責人審批。 手工 原有 檢查各級財務(wù)部門對竣工決算的批復(fù)及是否有部門負 責人的簽字確認。 財務(wù)部門及時按實際價值調(diào)整固定資產(chǎn) 價 值 和 已 計 提 折舊。 手工 原有 檢查財務(wù)部門是否及時按實際價值調(diào)整固定資產(chǎn)價值和已計提折舊。 工程主管人員將調(diào)整后，只可由 經(jīng) 授權(quán)的財務(wù)部門人員 才能 在財務(wù)管理系統(tǒng)中調(diào)整資產(chǎn)暫估價值及已計提的折舊。 自動 新增 只有 經(jīng) 授權(quán)的財務(wù)部門人員 才 能在財務(wù)管理系統(tǒng)中調(diào)整資產(chǎn)暫估價值及已計提的折舊。 21 工程檔案管理 工程項目完成以后，由建設(shè)單位按規(guī)定將工程文件、資料歸檔。 手工 原有 檢查建設(shè)單位是否按 規(guī)定及時將工程文件、資料歸檔。 22 建立工程項目管理系統(tǒng) 項目管理部門應(yīng)建立工程項目管理系統(tǒng)，并配置專門人員對系統(tǒng)內(nèi)容及時進行更新。 手工 原有 檢查項目管理部門是否建立工程項目管理系統(tǒng)，并配置專門人員對系統(tǒng)內(nèi)容及時進行更新。 七、 主要控制點相關(guān)文件 1 項目建議書 /項目方案 /項目審批表及批復(fù) 2 總經(jīng)理辦公會議紀要 (個別有 ) 3 可行性研究報告 4 可行性研究報告批復(fù) 批次年度計劃 5 確定設(shè)計單位的相關(guān)文件 (設(shè)計委托書或者合同 ) 6 初步設(shè)計（一階段設(shè)計）文本 7 初步 設(shè)計（一階段設(shè)計）批復(fù) 10 設(shè)備采購合同 11 廠驗報告（基本沒有 ） 12 開箱驗收相關(guān)記錄 22 13 商檢報告 14 關(guān)稅完稅憑證 15 施工圖設(shè)計及批復(fù) 16 開工報告 17 工程進度報告 18 施工圖設(shè)計變更報告 19 項目預(yù)算修正文件 20 項目用款計劃 21 初驗報告 22 資產(chǎn)估列通知單 (初驗資產(chǎn)交付單 ) 23 試運行通知 24 試運行報告 25 竣工結(jié)算 26 審計部門審計報告 /審簽報告 (審定表 /審簽單 ) 28 審計意見 (股份公司 ) 29 竣工驗收報告 (試運行、檔案審查和初步竣工結(jié)算 ) 30 項目竣工決算表 31 資產(chǎn)交付單 32 相關(guān)會計憑證 33 相關(guān)明細 帳 34 中介審計報告 35 工程結(jié)算審定單 36 竣工決算的批復(fù) 八、 相關(guān)制度及備查文件 1 國務(wù)院、國家計委、建設(shè)部、信息產(chǎn)業(yè)部工程管理文件匯編 2 中國電信集團工程管理文件匯編 3 關(guān)于印發(fā)《中國電信集團應(yīng)急建設(shè)流程指導(dǎo)意見（試行）》的通知（中國電信【 2020】 424 號） 4 關(guān)于印發(fā)《中國電信集團通信建設(shè)項目招標投標管理辦法》的通知（中國電信【 2020】 357 號） 5 關(guān)于印發(fā)《中國電信集團通信設(shè)備采購集中管理實施細則》的通知 （中國電信【 2020】 367 號） 6 關(guān)于印發(fā)《中國電信集團建設(shè)項目（工程）財務(wù)管理辦法》的通知（中國電信【 2020】 472 號） 7 關(guān)于印發(fā)《中國電信集團工程建設(shè)項目審計暫行辦法實施細則》的通知（中國電信【 2020】 511 號文件