財(cái)務(wù)公司審計(jì)資料-資料下載頁
2025-06-29 17:25本頁面
【正文】 債之間存在著較強(qiáng)關(guān)聯(lián)性，為分析性復(fù)核的應(yīng)用提供了較好的適用條件，因此在對利潤表項(xiàng)目中的利息收入、利息支出等項(xiàng)目使用分析性程序的方法進(jìn)行審計(jì)，主要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中的相關(guān)數(shù)據(jù)的理論關(guān)系設(shè)計(jì)期望值，與利潤表中的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行比較，對發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)一步查明原因。在設(shè)計(jì)期望值時，應(yīng)對賬戶余額進(jìn)行細(xì)化分組，如活期存款、定期存款分組等，分組越細(xì)分，測試的結(jié)果也越準(zhǔn)確。業(yè)務(wù)測試，是對財(cái)務(wù)公司經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的合規(guī)合法性進(jìn)行的測試，主要在于確定被審計(jì)財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)活動是否符合現(xiàn)行法規(guī)，是否經(jīng)過恰當(dāng)批準(zhǔn)，是否計(jì)入相應(yīng)的明細(xì)分類賬和總分類賬并在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中恰當(dāng)反映。業(yè)務(wù)測試的主要方法是檢查書面方件等方法。余額測試，主要是確定財(cái)務(wù)公司會計(jì)報(bào)表各總分類賬賬戶的期末余額?？梢酝ㄟ^向借款人發(fā)函詢證或采用替代程序確認(rèn)貸款和應(yīng)收利息的余額等。在審計(jì)過程中，通?？梢苑謱拥姆绞?，采用對重大項(xiàng)目詳細(xì)審計(jì)，對其余項(xiàng)目抽樣審計(jì)，在提高審計(jì)效率的同時，盡可能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。，關(guān)注財(cái)務(wù)公司的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)企業(yè)集團(tuán)管理辦法第三十四條的規(guī)定，財(cái)務(wù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負(fù)債比例的要求：（1）資本充足率不得低于10%；（2）拆入資金余額不得高于資本總額；（3）擔(dān)保余額不得高于資本總額；（4）短期證券投資與資本總額的比例不得高于40%；（5）長期投資與資本總額的比例不得高于30%；（6）自有固定資產(chǎn)與資本總額的比例不得高于20%。在審計(jì)過程中，應(yīng)對上述指標(biāo)進(jìn)行檢查，對出現(xiàn)超過上述比例的現(xiàn)象，及時提請財(cái)務(wù)公司進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。此外，財(cái)務(wù)公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，也需要遵守銀監(jiān)會和人民銀行等相關(guān)部門的管理規(guī)定，不得違反辦理規(guī)定辦理金融業(yè)務(wù)。 2007年度行業(yè)分析略4．設(shè)計(jì)的特殊程序表、測試表等工作底稿
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