【正文】 銀行，禁止坐支?，F(xiàn)金收入必須由會計人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時編制收款憑證，出納清點現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。 第 9 條 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司制度規(guī)定的有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會計復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。第 10 條 現(xiàn)金的使用范圍(1) 職工工資、津貼；(2) 個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬；(3) 根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金；(4) 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其它支付；(5) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(6) 結(jié)算起點1000元以下的零星支出；(7) 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。第 11 條 為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費用開支、公出借款和醫(yī)藥費報銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。凡一次借款或報銷在2000元以上的，應(yīng)提前一天告知財務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。第 12 條 任何個人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，按照本制度借款報銷的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第 13 條 公司應(yīng)該按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因，并報財務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。第 14 條 公司財務(wù)部應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金限額需要變動時，必須報經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途。第 15 條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金（額度3000元），出納人員應(yīng)作好保險柜的安全管理工作。第 16 條 提取一萬元以上的現(xiàn)金時，財務(wù)部門應(yīng)有兩人以上同往，應(yīng)使用本單位車輛。提取現(xiàn)金在五萬元以上時，應(yīng)聘用保衛(wèi)機(jī)構(gòu)派員同往。第 17 條 本制度禁止下列行為：(1) 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；(2) 超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；(3) 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；(4) 編造用途套取現(xiàn)金；(5) 與其它單位間相互借用貨幣資金；(6) 利用賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金；(7) 將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；(8) 設(shè)立“小金庫”或保留賬外公款；(9) 公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理第 18 條 固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認(rèn)：（一） 該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（二） 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。第 19 條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運輸工具、儀器儀表以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備、工具和器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。第 20 條 為了明確劃分固定資產(chǎn)的范圍和內(nèi)容，便于核算和監(jiān)督，公司制定《固定資產(chǎn)目錄》，以加強固定資產(chǎn)管理。第 21 條 公司固定資產(chǎn)折舊政策和折舊方法，作為計提折舊的依據(jù)。公司現(xiàn)行政策如下：公司固定資產(chǎn)中，房屋、建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備等均按平均年限法計提折舊，計算公式如下：年折舊率=（1凈殘值率（3%））/預(yù)計使用年限*100%第 22 條 根據(jù)公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，確定預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值（如下表）。類別使用年限預(yù)計凈殘值年折舊率房屋及建筑物30年3%%運輸設(shè)備6年3%33%生產(chǎn)設(shè)備3%%其它設(shè)備410年3%%%第 23 條 公司有關(guān)固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值、折舊方法等，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，需經(jīng)董事長批準(zhǔn)，并在會計報表附注中予以說明。第 24 條 因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后的價值，預(yù)計尚可使用年限和凈殘值，然后按照所選用的折舊方法計提折舊。第 25 條 對于接受捐贈舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照確定的固定資產(chǎn)入賬價值、預(yù)計尚可使用年限、預(yù)計凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。第 26 條 融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時是否能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。第 27 條 除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：（一） 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（二） 按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第 28 條 企業(yè)一般應(yīng)按月提取折舊，對于當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；對于當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。第 29 條 提取固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)按月編制“固定資產(chǎn)折舊計算表”，正確計提，不準(zhǔn)多提、少提或漏提，保證及時足額提取各項折舊。第 30 條 公司應(yīng)于年度終了前組織專業(yè)管理部門、財務(wù)部門及使用單位相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，保證卡實相符，賬卡相符，賬賬相符。第 31 條 盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計入當(dāng)期營業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當(dāng)期營業(yè)外支出。如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在期末結(jié)賬前尚未批準(zhǔn)的，在對外提供財務(wù)會計報告時應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行處理，并在會計報表附注中做出說明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。 第五節(jié) 無形資產(chǎn)管理第 32 條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。第 33 條 無形資產(chǎn)的取得必須符合國家法定規(guī)定，并按照取得時的實際成本（包括評估價）計價。第 34 條 除企業(yè)合并外，商譽不得作價入賬。第 35 條 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限和受益年限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。無形資產(chǎn)的法定有效使用期限遵照國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第 36 條 增加、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按國家規(guī)定手續(xù)審批辦理。第 37 條 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入，除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計入其他業(yè)務(wù)收入。第六節(jié) 利潤分配管理第 38 條 公司按照公司章程規(guī)定制定具體利潤分配辦法。第 39 條 公司利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外凈收益。（一） 營業(yè)利潤是主營業(yè)務(wù)利潤（主營業(yè)務(wù)收入扣除主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加后的差額）加其他業(yè)務(wù)利潤，減去管理費用、營業(yè)費用及財務(wù)費用的差額。（二） 投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的差額。（三） 營業(yè)外凈收益是指營業(yè)外收入扣除營業(yè)外支出后的差額。第 40 條 公司年度利潤分配方案應(yīng)由董事會制定，報股東會審議批準(zhǔn)。公司董事會應(yīng)在每年年底結(jié)賬后，根據(jù)當(dāng)年繳納所得稅后的利潤，提出年度利潤分配方案。第 41 條 公司繳納所得稅后的利潤，應(yīng)按照下列順序進(jìn)行分配： （一）沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。（二）彌補以前年度虧損。（三）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金達(dá)到注冊資金50％時可不再提取。（四）提取公益金。公益金應(yīng)按照稅后利潤扣除前兩項后的5%至10%提取。（五）提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或者股東會決議提取和使用。（六）支付股東股利。第 42 條 公司使用公積金（包括法定盈余公積金、公益金和任意盈余公積金）必須符合規(guī)定用途并經(jīng)過董事會批準(zhǔn)。第 43 條 法定盈余公積金和任意盈余公積金可用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本，但必須符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。第 44 條 公司用公積金轉(zhuǎn)增資本必須經(jīng)股東會批準(zhǔn)，并依法辦理增資手續(xù)，取得合法的增資文件。第 45 條 公司用公積金彌補虧損必須按董事會批準(zhǔn)的數(shù)額轉(zhuǎn)賬。第 46 條 公益金只能用于集體福利設(shè)施，不得挪作他用。第 47 條 公司應(yīng)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、公司發(fā)展規(guī)劃和近幾年的盈利狀況制訂適當(dāng)?shù)墓衫撸鶕?jù)股利政策進(jìn)行利潤分配。第 48 條 股利政策應(yīng)由董事會制訂，報股東會審議通過。第 49 條 本制度由公司財務(wù)部擬定，報公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會。第七節(jié) 費用管理第 50 條 根據(jù)實際情況制定有關(guān)差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用報銷的管理辦法。第 51 條 費用實行預(yù)算管理，各職能部門和各業(yè)務(wù)部門每年編制費用預(yù)算，根據(jù)預(yù)算對本部職能部門及各業(yè)務(wù)部門費用進(jìn)行管理。第 52 條 各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，一律據(jù)實列支，不得預(yù)提。第 53 條 專項費用指日常費用開支以外的專項活動費用支出。專項活動費用應(yīng)編制專項費用預(yù)算計劃，經(jīng)財務(wù)部審核，報副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。專項費用預(yù)算一經(jīng)執(zhí)行，不得任意擴(kuò)大范圍。支付專項費用時，財務(wù)部按審批程序辦理借支報銷手續(xù)。第八節(jié) 財務(wù)報告和財務(wù)分析第 54 條 每月月末，公司財務(wù)部經(jīng)理要將各部門的預(yù)算完成情況進(jìn)行匯總，進(jìn)而分析公司的總體預(yù)算完成情況，特別是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況，對引起差異的主要原因進(jìn)行研究并提出改進(jìn)措施，然后上報公司月度經(jīng)營分析會。第 55 條 每年年末，公司的財務(wù)部經(jīng)理要根據(jù)公司的報表，分析公司的總體盈利能力，如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等；總體變現(xiàn)能力，如流動比率、速動比率等；總體資產(chǎn)營運能力，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；償債能力，如資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等。并且，要不斷地積累資料，以便開展財務(wù)趨勢分析。第 56 條 公司財務(wù)部經(jīng)理要定期或不定期地開展公司內(nèi)外環(huán)境分析，搜集資料，研究國內(nèi)外行業(yè)發(fā)展動態(tài)、競爭對手情況、國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等與公司的經(jīng)營密切相關(guān)的因素。第 57 條 公司財務(wù)分析的重點是按照預(yù)算管理的要求對各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)完成情況加以分析。第 58 條 成本費用分析（一） 成本費用分析的主要內(nèi)容和要求成本費用分析主要是分析企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、財務(wù)費用等支出預(yù)算的執(zhí)行情況、構(gòu)成比例和變化，找出各項支出增減變化的原因，提示成本費用管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出降低成本、費用的具體措施，以保證企業(yè)成本費用預(yù)算控制目標(biāo)的實現(xiàn)。（二） 企業(yè)成本費用分析的主要指標(biāo)：成本費用預(yù)算完成率=成本費用增長率=成本費用利潤率=單項成本費用所占比例=單位成本變動率=（本期單位成本上期單位成本）/上期單位成本第 59 條 公司資金情況分析（一） 公司資金分析的主要內(nèi)容和要求通過分析現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出預(yù)算的執(zhí)行情況，得出構(gòu)成其變化的主要原因、資金使用效果及存在的主要問題，并制訂出相應(yīng)的對策措施，以加速資金周轉(zhuǎn)，合理有效地安排和使用資金。（二） 資金分析的主要指標(biāo)現(xiàn)金收入預(yù)算完成率=本期實現(xiàn)現(xiàn)金收入/本期現(xiàn)金收入預(yù)算x100%現(xiàn)金支出預(yù)算完成率=本期實現(xiàn)現(xiàn)金支出/本期現(xiàn)金支出預(yù)算x100%現(xiàn)金收入增長率=（本期實現(xiàn)現(xiàn)金收入/上期現(xiàn)金收入1）x100%現(xiàn)金支出增長率=（本期實現(xiàn)現(xiàn)金支出/上期現(xiàn)金支出1）x100%速動比率=第 60 條 公司財務(wù)報告包括對外財務(wù)報告和內(nèi)部財務(wù)報告。對外財務(wù)報告按照國家有關(guān)規(guī)定由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成；內(nèi)部財務(wù)報告主要是為了管理及考核各預(yù)算主體的經(jīng)營狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)部審核、編制、匯總各預(yù)算主體的收入、成本、可控費用等項目，編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。第 61 條 財務(wù)報告主要由財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制。向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)報告，其編制依據(jù)一致。第 62 條 對外財務(wù)報告由董事長和財務(wù)部經(jīng)理簽名并蓋章。公司董事長應(yīng)當(dāng)保證其真實、完整。如果有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定對外財務(wù)報告須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)會計報告一并提供。第 63 條 會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他會計資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管，其保管期限和銷毀辦法由財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定制訂（實施細(xì)則見附件五）。第九節(jié) 票據(jù)管理第 64 條 公司支票由出納保管。借用支票單據(jù)必須由主管該業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員填寫并由負(fù)責(zé)人簽字。借用支票必須填寫“支票領(lǐng)用單”并經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽字后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，才可到出納處領(lǐng)取支票；領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿簽字備查。向銀行提取現(xiàn)金時，使用現(xiàn)金支票；轉(zhuǎn)賬支付時，使用轉(zhuǎn)賬支票。支票付款后經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、現(xiàn)金支出憑證由會計核對，總經(jīng)理批準(zhǔn)，完成后交出納人員。出納根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號，將原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第 65 條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員必須及時催辦，月底從領(lǐng)用的工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資不足以抵扣的，要逐月延扣，一直待領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第 66 條 不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。第 67 條 公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時限、順序、欄次等如實開具發(fā)票，并加蓋公司財務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票。第 68 條 公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況；應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存10年。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對其購買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。對其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，用完后及時收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。第 69 條 公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動時，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項時應(yīng)向收款方索取發(fā)票，取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。 對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為公司財務(wù)報銷憑證。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。公司在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。 第 70 條 匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票上