營業(yè)部審計事項總結(jié)-資料下載頁
2025-06-29 04:43本頁面
【正文】 記表 客戶投訴處理記錄表、客戶投訴處理情況匯報 營業(yè)部組織結(jié)構(gòu)圖、員工表（含部門、職務(wù)及人員名稱） 營業(yè)部簡介?？偛浚?報表底稿 有關(guān)科目各單位匯總表：其他資產(chǎn)、其他負債匯總表（分科目、分單位） 賬零分析表（區(qū)分不同賬齡段的分單位匯總表） 固定資產(chǎn)匯總表（分類別）、分類匯總表（分單位） 整套監(jiān)管報表 股東會、董事會、監(jiān)事會、專門委員會的會議決議資料 印章登記表中原證券公司審計思路整體考慮： 基于營業(yè)部從事經(jīng)紀業(yè)務(wù)，總部可提供所有營業(yè)部匯總的資金匯總表、成交清算表，故各個營業(yè)部的代買賣證券款、手續(xù)費收支可在總部獲取數(shù)據(jù)從整體經(jīng)紀業(yè)務(wù)層面進行核對，差異相對較小。而營業(yè)部審計則可側(cè)重于經(jīng)紀業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)控調(diào)查、業(yè)務(wù)及管理費審計。經(jīng)紀業(yè)務(wù)總部則反映銀行存款客戶經(jīng)紀資金、結(jié)算備付金、存出保證金（交易保證金、履約保證金）、內(nèi)部往來經(jīng)紀資金/自有資金 、手續(xù)費支出（銀行托管費）、手續(xù)費收入開放式基金手續(xù)費?？偛糠从炽y行存款自有資金、結(jié)算備付金自有資金、內(nèi)部往來自有資金、存出保證金自有（交易、履約、上海席位保證金）、可供出售金融資產(chǎn)信托產(chǎn)品投資、應(yīng)付證券投資者保護基金、利息收入自有資金、投資收益可供出售、資產(chǎn)減值損失、資本公積可供出售公允價值變動。營業(yè)部：內(nèi)部往來：視同銀行存款，只是銀行存款由總部或經(jīng)紀業(yè)務(wù)總部統(tǒng)管核算。但基金的申購和贖回不通過恒生系統(tǒng)，而是通過新意系統(tǒng)，故不通過內(nèi)部往來核算。（一）客戶經(jīng)紀資金三方存管存取： 總部： 借：內(nèi)部往來 借：銀行存款 貸：代買賣證券款 貸：內(nèi)部往來基金申購： 借：銀行存款 借：代買賣證券款 結(jié)算備付金貸：內(nèi)部往來 貸：內(nèi)部往來上海清算 銀行存款 借：手續(xù)費及傭金支出 （交易清算資金調(diào)撥）借：結(jié)算備付金內(nèi)部往來 貸：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入 或：借：銀行存款代買賣證券款 貸：結(jié)算備付金深圳清算 借：清算備付金借:代買賣證券款 貸：內(nèi)部往來 手續(xù)費支出 借：存出保證金 貸：手續(xù)費收入 貸：內(nèi)部往來 內(nèi)部往來 基金贖回確認 客戶備付金戶結(jié)息：借：結(jié)算備付金借：其他應(yīng)付款/開放式基金 貸：利息收入貸：代買賣證券款 匯兌損益 借：存出保證金借：內(nèi)部往來 貸：結(jié)備備付金、匯兌損益 貸：其他應(yīng)付款/開放式基金基金申購：借：代買賣證券款 貸：其他應(yīng)付款/開放式基金借：其他應(yīng)付款/開放式基金 貸：內(nèi)部往來借：代買賣證券款 貸：內(nèi)部往來手續(xù)費收入/代買賣/開放式基金手續(xù)費利息歸本 借：利息支出 貸：代買賣證券款（二）自有資金總部每月下劃營業(yè)部自有資金，營業(yè)部列入“銀行存款”核算。劃轉(zhuǎn)投行、經(jīng)紀總部現(xiàn)金，每月末投行、經(jīng)紀總部將現(xiàn)金余額轉(zhuǎn)固總部，投行、經(jīng)紀總部現(xiàn)金賬面月末不留余額。11 / 1
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