營業(yè)部審計(jì)事項(xiàng)總結(jié)(存儲(chǔ)版)
【正文】 有關(guān)科目各單位匯總表：其他資產(chǎn)、其他負(fù)債匯總表（分科目、分單位） 賬零分析表（區(qū)分不同賬齡段的分單位匯總表） 固定資產(chǎn)匯總表（分類別）、分類匯總表（分單位） 整套監(jiān)管報(bào)表 股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、專門委員會(huì)的會(huì)議決議資料 印章登記表中原證券公司審計(jì)思路整體考慮： 基于營業(yè)部從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，總部可提供所有營業(yè)部匯總的資金匯總表、成交清算表，故各個(gè)營業(yè)部的代買賣證券款、手續(xù)費(fèi)收支可在總部獲取數(shù)據(jù)從整體經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)層面進(jìn)行核對(duì)，差異相對(duì)較小。b\使用審計(jì)軟件的，總部可提取含所有單位賬套數(shù)據(jù)。2 營業(yè)外收入：存在收到稅局的稅收返還款。A\了解公司所有的外幣賬戶。股票流水匯總表與明細(xì)賬匯總表核對(duì)要點(diǎn)：買入賣出數(shù)量、買入成本、賣出額、交易差價(jià)核對(duì)（=本期賣出（期初成本+本期買入期末成本））F、 債券流水匯總表：分交易所流水匯總表、銀行間流水匯總表，其中：交易所流水匯總表至少包括紅股入賬、申購中簽、托管轉(zhuǎn)出、托管轉(zhuǎn)入、新股入賬、債券買入、債券賣出，均應(yīng)有成交數(shù)量、成交額。1 投資收益：包括交易費(fèi)用；交易性金融資產(chǎn)交易價(jià)差、股息紅利；可供出售金融資產(chǎn)信托產(chǎn)品（1） 交易費(fèi)用：主要為自營證券繳納的印花稅、過戶費(fèi)、監(jiān)管費(fèi)等，獲取交易流水并匯總審計(jì)期間交易費(fèi)用與賬面數(shù)據(jù)核對(duì)。（審計(jì)中應(yīng)在確認(rèn)三方存管的利息收入時(shí)一并核查原始憑證）C、 支付給外部合作人員支出，系各營業(yè)部支付給外部合作人員的傭金支出，具體的傭金支出比例由各營業(yè)部根據(jù)外部合作人員完成的交易量確定提成比例。C、承銷業(yè)務(wù)收入：獲取有關(guān)合同核對(duì)。1 未分配利潤：于09年3月根據(jù)08年審計(jì)調(diào)整結(jié)果進(jìn)行期初數(shù)的調(diào)整。 應(yīng)交稅費(fèi)：營業(yè)稅：手續(xù)費(fèi)收入、投資收益交易差價(jià)收入、其他業(yè)務(wù)收入，扣除按營業(yè)收入的2%計(jì)提的投資者保護(hù)基金，監(jiān)管費(fèi)、過戶費(fèi)等手續(xù)費(fèi)支出后的凈收入，作為計(jì)稅基數(shù)。A、 增減變動(dòng)合理性分析：與證券市場(chǎng)行情相比較。b\函證。A、 銀行間：a\獲取持倉明細(xì)表、中央國債登記結(jié)算公司對(duì)賬單，與賬面核對(duì)。根據(jù)交易流水確定債券買入的時(shí)間和價(jià)格，對(duì)期末數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢，并與賬務(wù)處理進(jìn)行核對(duì)是否一致。 可供出售金融資產(chǎn)：A、 獲取明細(xì)，分析各類增減變動(dòng)，對(duì)于增減變動(dòng)情況予以檢查確認(rèn)。差額作為未達(dá)賬項(xiàng)并據(jù)此編制備付金賬戶調(diào)節(jié)表。每月初總部撥10萬元現(xiàn)金給經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)總部，月底經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)總部將現(xiàn)金歸還總部。其他業(yè)務(wù)收入：為個(gè)稅返還，列入其他業(yè)務(wù)收入計(jì)繳營業(yè)部。一、營業(yè)部審計(jì)事項(xiàng)總結(jié)營業(yè)部工資桐柏路： 營業(yè)部人員管理由綜合部經(jīng)理負(fù)責(zé)，員工績效工資有統(tǒng)一的核算辦法，由電腦部人員根據(jù)績效工資核算辦法計(jì)算每個(gè)員工的績效工資。營業(yè)部組織架構(gòu)： 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、電腦部、財(cái)務(wù)部、交易部、客服部、營銷部、綜合部手續(xù)費(fèi)收入和支出：成交清算表；代買賣證券款：資金業(yè)務(wù)匯總表利息收入：營業(yè)部的利息收入的確認(rèn)是按總部每個(gè)月分配的利息收入入賬的，營業(yè)部僅有自有資金存款，第三方存管均在總部，總部根據(jù)第三方存款的利息收入分配給各個(gè)營業(yè)部。二、總部審計(jì)事項(xiàng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)總部現(xiàn)金為賬存數(shù)，實(shí)際現(xiàn)金在總部出納高飛保管。財(cái)務(wù)經(jīng)理解釋公司按證監(jiān)會(huì)要求期末按實(shí)際交易金額入賬，即交易日記賬法，但結(jié)算中心T+T+3結(jié)算，故存在差異。C、 抽查大額發(fā)生額。B、 利息每月計(jì)算一次，計(jì)算依據(jù)為中國債券信息網(wǎng)—債券估值模塊，估價(jià)全價(jià)與估價(jià)凈價(jià)之間的差額為應(yīng)計(jì)利息，估價(jià)凈價(jià)為公允價(jià)值。（2） 債券：區(qū)分銀行間、交易所、可轉(zhuǎn)債。a\獲取自營交易流水，檢查購買情況，確認(rèn)成交數(shù)量。 代買賣證券款：獲取分幣種明細(xì)?？偛咳藛T：261人。1 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、交易風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按凈利潤10%計(jì)提。B、開放式基金手續(xù)費(fèi)收入核對(duì)：通過與新意系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。1 手續(xù)費(fèi)支及傭金支出：包括經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)總部（支付交易所的經(jīng)手費(fèi)、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的開戶費(fèi)、證監(jiān)會(huì)的證管費(fèi)、銀行托管費(fèi)、外部人員的合作支出等）、自營業(yè)務(wù)（顧問費(fèi)支出）(1)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)總部手續(xù)費(fèi)支出的審計(jì)：A、 支付交易所的經(jīng)手費(fèi)、過戶費(fèi)、證管費(fèi)、開戶費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)、權(quán)證及其他費(fèi)用合計(jì)，獲取結(jié)算托管部從新意系統(tǒng)中導(dǎo)出“新意系統(tǒng)營業(yè)部一級(jí)費(fèi)用”的支出明細(xì)合計(jì)（分營業(yè)部、分費(fèi)用類別）B、 支付給銀行的轉(zhuǎn)托管費(fèi)系三方存款在銀行的托管費(fèi)，在確認(rèn)三方存款的利息收入時(shí)直接發(fā)將轉(zhuǎn)托管費(fèi)扣除。（5） 買入返售金融資產(chǎn)的利息收入、賣出回購金融資產(chǎn)的利息支
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