中聯(lián)南陽分公司內(nèi)部控制完善分析-資料下載頁
2025-06-28 23:57本頁面
【正文】 經(jīng)規(guī)劃實施與這些信息系統(tǒng)高度集成并以財務(wù)管理為核心的ERP管理信息系統(tǒng)。它通過把不同業(yè)務(wù)部門的人員統(tǒng)一在ERP系統(tǒng)上進行業(yè)務(wù)操作，使業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一經(jīng)錄入，即可對企業(yè)產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)完全集成，按相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程和規(guī)范自動生成物流、資金流和信息流“三流合一”的相關(guān)信息，并適時傳輸?shù)娇偛拷y(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫中進行監(jiān)控和分析，保證風險始終處于“受控”狀態(tài)。由于ERP系統(tǒng)中所有授權(quán)都是基于“預(yù)算項”下的授權(quán)，企業(yè)的整體目標在系統(tǒng)中又分解為具體的控制項目和明確的控制標準，通過適時評價經(jīng)濟業(yè)務(wù)的價值鏈過程，把結(jié)果作為成本控制及績效考核的基礎(chǔ)，較好的實現(xiàn)了預(yù)算“硬約束”的功能。一項具體的控制活動一般都包括控制目標與控制手段兩個基本方面。中聯(lián)公司運用國際上通行的業(yè)務(wù)循環(huán)法來解釋和評價企業(yè)內(nèi)部控制活動，對涉及包括決策、管理和操作在內(nèi)的重要經(jīng)濟活動，就其關(guān)鍵業(yè)務(wù)、費用、銷售、資金、資本支出、資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并報表、重大事項、信息管理、生產(chǎn)運行、監(jiān)督與檢查等13大類、43個具體業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制活動的政策和程序，明確了相關(guān)單位和個人的責任和權(quán)利，并用文字或流程圖的形式做出明確具體的規(guī)定。對每個業(yè)務(wù)流程，在付諸實施和連續(xù)執(zhí)行中，都針對該項業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中各重要步驟或環(huán)節(jié)的責任、授權(quán)及不相容職務(wù)分離進行了規(guī)范，運用目標控制、程序控制、最優(yōu)控制等控制方法，從業(yè)務(wù)目標、業(yè)務(wù)風險、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點、業(yè)務(wù)流程圖表、相關(guān)制度目錄、主要控制點相關(guān)資料等六個方面予以統(tǒng)一，以使公司內(nèi)部的控制活動遵循統(tǒng)一的標準和程序。另外，考慮到內(nèi)部控制的全面性、經(jīng)常性和關(guān)聯(lián)性等特征，《內(nèi)部控制手冊》提供了相關(guān)制度目錄，以便內(nèi)控制度與各相關(guān)制度銜接，便于查找。同時還列明了每項業(yè)務(wù)涉及到的重要管理制度和管理辦法的名稱或文號等，包括股份公司外部法規(guī)、總部或各部門現(xiàn)行相關(guān)的重要內(nèi)部管理制度等。為建立內(nèi)部控制糾察、比較和改正程序，《內(nèi)部控制手冊》還列示了與控制點相關(guān)的信息資料，以作為內(nèi)部控制活動、信息溝通的重要憑據(jù)和內(nèi)控檢查和評價的原始資料按照COSO框架設(shè)計，為確保內(nèi)部控制系統(tǒng)被監(jiān)督，能夠通過持續(xù)監(jiān)督或個別評價，正確評價內(nèi)部控制設(shè)計及其運作情況，以確保企業(yè)內(nèi)部控制能夠持續(xù)有效地運轉(zhuǎn)，初步建立了較為規(guī)范的內(nèi)部控制評價體系。把內(nèi)審部門單獨設(shè)立，每半年根據(jù)總部統(tǒng)一制定的檢查方法和評價標準，對下屬企業(yè)的流程控制和權(quán)限控制情況進行量化評價并提出整改意見，督促內(nèi)部控制制度的落實。致謝非常感謝我的導師張曉軍老師，本論文從選題到資料的收集、分析和完成，都得到陳老師的悉心指導、嚴格要求，令我受益非淺，尤其是在我論文格式和框架出現(xiàn)錯誤是老師細心的知道，此外，陳老師深厚的學術(shù)造詣、嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度、塌實的做人原則熏陶著我，使我學會了很多做人的道理，使我終生受益，在此對陳老師致以最誠摯的謝意!【參考文獻】財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》2008李國盛 內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、成因、對策及建議[Ｊ 四川會計2002胡海燕 天津市經(jīng)理學院學報 2008年6月 第3期楊有紅，試論公司治理與內(nèi)部控制的對接，會計研究，2006 12吳水澎，公司內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示，會計研究、2005孫儷，淺談公司業(yè)績考核，集團經(jīng)濟研究，2007 、9陳建杰．《對我國現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的建議》［Ｊ］．經(jīng)濟師．200 7 、 8李仲夏．《企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策》． ［ Ｊ ］ ． 湛江海洋大學學報．2006 、10李連華《內(nèi)部控制學》廈門大學出版社 2007年版10 、楊有紅《企業(yè)內(nèi)部控制框架：構(gòu)建與運行》浙江人民出版社 1 2003:53561金永紅，[M].立信會計出版社，1(csA):，2o06(6):591鄭穎，我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策研究，東北師范大學，2006:35一36」1李鳳鳴、. 2001(7):9一111財政部會計司，《企業(yè)會計準則匯編》，中國財政經(jīng)濟出版社，2001年1:北京大學出版社，20061龔杰，、1ControlinaFinancialStatementAudit:，19891 RiehardM.， FrankJ.， WhattheTreadwayCommission， 5Internal ControlStudyMeanstoYou， JournalofAeeountaney， NewYork， 1992，7CodifieationofStatementsonAuditingStandards， AmerieanInstitute ofCertifiedPublieAeeountants， NewYork，19942 TheCommitteeofSponsoringorganizationsoftheTreadwayCommission， InternalControl一 IntegratedFramework，1994.2 TheCommitteeofSPonsoringOrganizationsoftheTreadway 20
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