元升科技(造紙印刷行業(yè))財務(wù)核算工作手冊-資料下載頁
2025-05-30 11:50本頁面
【導(dǎo)讀】對企業(yè)來說是不僅是一個財務(wù)層面上的提高，它標(biāo)志著企。業(yè)已經(jīng)做大做強，進入快速發(fā)展的階段。對財務(wù)部的人員來說工作既是挑戰(zhàn)，也是學(xué)習(xí)提高的機會。不能滿足公司經(jīng)營管理的需要，對財務(wù)制度，需要去進一步整改和規(guī)范。各位主管、其他工作人員認真學(xué)習(xí)、嚴(yán)格執(zhí)行。市場部業(yè)務(wù)員收取客戶貨款后，開具收款收據(jù)，每日下班前交財務(wù)。務(wù)員超限額滯留營業(yè)款，發(fā)生丟失、毀損的，全額賠償。5000元時，出納應(yīng)及時送存開戶行。保險柜內(nèi)現(xiàn)金庫存不得超過4000元，超過部分及時送存銀行。保管現(xiàn)金要有安全措施，不準(zhǔn)用鐵皮柜、木柜存放現(xiàn)金，防止被盜丟。特殊情況需支付較大數(shù)額的現(xiàn)金時，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。金收據(jù)的情況，必須報請總經(jīng)理批示，同意后方可郵寄或傳真收據(jù)。導(dǎo)批準(zhǔn)擅自開具、郵寄收款收據(jù)的情況。支票由出納負責(zé)及時購買，購入后按照。出申請，經(jīng)部門主管同意，報請總經(jīng)理。對于報廢的低值易耗品，取得處理收入的記入內(nèi)帳。因人為原因損失的，
【正文】 ， 借：現(xiàn)金 貸： 應(yīng)付職工薪酬－伙食補助 （ 2） .采購蔬菜副食品。 借：應(yīng)付職工薪酬－伙食補助 貸：現(xiàn)金 （ 3） .每月公司補貼。按照每月實際補貼金額，按人均做入外帳工資，但不實際發(fā)放（可單獨做一份外帳工資），提出補貼現(xiàn)金直接發(fā)還給內(nèi)帳中，由出納開具的收款收據(jù)、辦公室計算的補貼計算表，做 內(nèi)帳 入帳 憑證的原始單據(jù)。 借：現(xiàn)金 貸：應(yīng)付職工薪酬－伙食補助 理論上每月月末應(yīng)付職工薪酬－伙食補助余額為 0，但是考慮到食堂伙食的連續(xù)性， 并且有伙食資金借款， 月末 應(yīng) 有貸方余額 。 財務(wù)交接的內(nèi)容 一、會計工作交接的要求 財務(wù)人員因工作調(diào)動或辭（離）職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦理交接手續(xù)的， 不得調(diào)動或者離（辭）職。 財務(wù)人員辦理交接必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，一般會計人員交接由上一級財務(wù)主管負責(zé)監(jiān)交，或公司指定的人員監(jiān)交 （出納交接由財務(wù)主管負責(zé)監(jiān)交，財務(wù)主管交接由財務(wù)總監(jiān) /總經(jīng)理監(jiān)交） 。 會計交接清單一式三份，交接雙方各一份，公司存檔一份。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人需在移交清冊上簽名（蓋章），并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、代號、接收日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清單頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。 接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性， 對接替的未了事項，應(yīng)繼續(xù)處理好。 移交后的責(zé)任，移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性，承擔(dān)法律責(zé)任，不能因為資料已經(jīng)移交而推脫責(zé)任。 二、會計工作交接的內(nèi)容 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后和各會計帳簿的扉頁上加蓋印章。 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿 、會計報表、報稅資料、臺帳、合同、協(xié)議、發(fā)票、印章、證照、證書、現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、銀行票據(jù)、文件、制度、報稅軟件密碼、開票系統(tǒng)密碼、其他會計資料和物品等內(nèi)容；涉及到會計電算化工作還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明登陸名稱及密碼、 備份 數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。 內(nèi)部賬務(wù)的交接 ， 視同會計檔案交接。 會計工作交接的內(nèi)容 、會計檔案 逐項核對點收必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)。 ? 憑證、帳簿、報表、報稅資料、臺帳 ? 合同、協(xié)議 ? 空白發(fā)票、開具發(fā)票存根 、增值稅進項發(fā)票、收據(jù) ? 印鑒、證照、證件 ? 公司 文件、制度 ? 其他資料：報稅軟件密碼、開票系統(tǒng)密碼、 用友系統(tǒng)密碼、防盜門、鐵皮柜 鑰匙、電算化資料等 帳實核對 ? 與出納核對實存現(xiàn)金、有價證券、銀行票據(jù) ? 與銀行核對銀行存款余額，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ? 與實存固定資產(chǎn)，低值易耗品核對 與相關(guān)單位核對往來帳 （與市場部核對客戶余額） ? ? 原材料、產(chǎn)成品的核對 2. 3 其它 ? 對全部財務(wù)會計工作，重大財務(wù)收支等情況，應(yīng)向接替人員詳細介紹，對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料并提出建議性意見。 ? 對外部關(guān)系（包括銀行、地稅、國稅 ）進行介紹， 走訪， 以保證 日 后任對外關(guān)系的銜接。 ? 對所使用的物品進行交接，計算器、電腦、電話、桌椅、鐵皮柜、打印機。 三、出納工作的交接內(nèi)容 ? 尚未登記的現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)當(dāng)逐日逐筆登記完畢，并在最后一筆余額后的帳簿、扉頁上加蓋印章。 ? 所收取的款項應(yīng)全部存入銀行，將截止移交日的銀行對帳單打印出來與銀行日記帳進行核對，并做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳表完全相符。 ___ ? 移交所保管的現(xiàn)金、支票、有價證券、臺帳、鑰匙、密碼 支付器 等 ? 移交所保管的實物，如 鐵皮柜、計算器 、小商品、促銷禮 品，并編制交接日的盤存表。 如保險柜、密碼 ? 出納交接清單一式三份，交接雙方各一份， 公司 存檔一份。由會計監(jiān)交，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人需在移交清單上簽名（蓋章），并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、代號、接收日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清單頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。
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