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我國人壽保險信托制及創(chuàng)新初探-資料下載頁

2025-06-28 18:16本頁面
  

【正文】 有必要性。根據(jù)我國稅法,保險金的受領(lǐng)是免稅的。受領(lǐng)后的保險金作為受益人的財產(chǎn)進(jìn)行投資運用,由此產(chǎn)生的收益必須繳稅。人壽保險信托將保險金受領(lǐng)和運用的兩個環(huán)節(jié)結(jié)合起來了,因此可考慮適當(dāng)?shù)亩愂諟p免。另外,我國遺產(chǎn)及贈與稅法規(guī)定,信托委托人與受益人不相同時,必須課征贈與稅。因此,我國的保險信托可以以“自益信托”方式運作,即未成年子女既是委托人又是受益人。這樣就可以避免因“他益信托”而面臨課征贈與稅的問題。當(dāng)然,如能夠像臺灣地區(qū)一樣,對“他益信托”給予稅收優(yōu)惠,將能夠更大程度地推動人壽保險信托的建立和發(fā)展。 (二)建立“保險中介”型的運作模式 美國的不可撤消人壽保險信托的運作模式能夠充分發(fā)揮信托公司的資產(chǎn)管理能力和協(xié)調(diào)能力,搭建委托人和保險公司聯(lián)系的橋梁,在復(fù)雜的稅收制度下達(dá)到避稅目的。但是,我國信托業(yè)起步較晚,民眾對信托的認(rèn)識還很不足,大多數(shù)客戶不會主動聯(lián)系信托公司安排保險金信托。因此,采取“保險中介”型的運作模式是一個可行的方案。 “保險中介”型的運作模式是指,保險客戶作為保險投保人和信托業(yè)務(wù)委托人,信托公司作為信托業(yè)務(wù)受托人,保險公司作為人壽保險信托中介人。這種模式在實際運用中易于操作,由保險客戶和保險公司先簽訂保險合同。一旦發(fā)生保險事故,保險公司賠付保險金,保險合同結(jié)束。接著,保險客戶根據(jù)保險合同條款的事先規(guī)定或者保險公司的推介,與信托公司簽訂一個信托合同,將保險金交予信托公司管理。保險客戶分別與保險公司和信托公司協(xié)商,保險合同和信托合同也是相互獨立的,不存在時間、權(quán)利義務(wù)和法律效應(yīng)上的重疊。具體運作流程見圖2所示。 目前,國內(nèi)的保險公司在經(jīng)營主營業(yè)務(wù)的同時完全有能力提供中介服務(wù),信托公司也可以為受益人設(shè)計簡單易行的個人信托方案,均符合現(xiàn)實業(yè)務(wù)發(fā)展情況,并且有利于充分發(fā)揮保險公司在人壽保險信托業(yè)務(wù)中的作用,實現(xiàn)保險客戶、保險公司和信托公司三贏。 (三)明確保險業(yè)在人壽保險信托中的角色定位 在上文所述“保險中介”型運作模式中,保險公司作為人壽保險信托業(yè)務(wù)的中介人。但隨著該制度的不斷發(fā)展和改進(jìn),保險公司可以扮演更多的角色,包括提供人壽保險信托中介服務(wù)和單獨經(jīng)營人壽保險信托業(yè)務(wù)。 中介人角色。 保險公司能夠準(zhǔn)確了解保險客戶實際的保險需求和信托需求,完全有能力依托自身的資源和機(jī)構(gòu)背景,提供人壽保險信托這種增值服務(wù),可以吸引更多的保險客戶,實現(xiàn)其主營業(yè)務(wù)收入的增長。更重要的是,保險公司可以通過拓展信托中介業(yè)務(wù),搭建保險客戶和信托公司聯(lián)系的橋梁,使信托公司得到了一個龐大且穩(wěn)定的信托資金來源。人壽保險信托是一項有效的增加保險公司中間業(yè)務(wù)收入從而增加利潤來源和利潤額的途徑。 受托人的角色。 允許保險業(yè)兼營壽險信托業(yè)務(wù)成為國際上人壽保險信托運作的通行做法。在美國信托史上,保險公司兼營信托業(yè)務(wù)成為美國信托業(yè)蓬勃發(fā)展的先導(dǎo)。我國臺灣地區(qū)自2008年2月14日起,也允許保險業(yè)承做保險金信托業(yè)務(wù),且完全免稅。我國也應(yīng)進(jìn)一步放寬限制,在完善的法律法規(guī)制度保障下,將壽險信托業(yè)務(wù)的經(jīng)營權(quán)下放到保險業(yè)。一方面可以逐步使信托觀念深入人心,帶動信托業(yè)的發(fā)展;另一方面又可以為保險業(yè)今后的混業(yè)經(jīng)營打下基礎(chǔ),同時增加保險業(yè)的收入來源。 值得注意的是,壽險公司經(jīng)營人壽保險信托業(yè)務(wù)將帶來更大、更復(fù)雜的風(fēng)險,這就凸顯出嚴(yán)格監(jiān)管的重要性。臺灣地區(qū)雖然允許保險業(yè)涉足保險金信托業(yè)務(wù),但設(shè)有十分嚴(yán)格的準(zhǔn)入條件,如保險公司必須自有資本與風(fēng)險資本比率達(dá)200%以上,近一年沒有被主管機(jī)關(guān)重大裁罰或累計罰款逾三百萬元;近一年保戶申訴率、理賠申訴率及處理天數(shù)總評分值在前80%。這些經(jīng)驗是值得借鑒的。
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