【正文】 監(jiān)控機(jī)制來進(jìn)行把關(guān)，最大程度的保障授權(quán)人員能夠勝任自身職位要求，且能夠認(rèn)真的履行崗位職責(zé)，另外，還應(yīng)踏實(shí)的履行書面授權(quán)或是授權(quán)記錄等原則；然后，借助科學(xué)高效的記錄控制方法來對(duì)賬務(wù)報(bào)表等進(jìn)行科學(xué)有效的核對(duì)，定期展開盤點(diǎn)活動(dòng)，做好業(yè)務(wù)復(fù)核以及事后監(jiān)督把關(guān)工作，與此同時(shí)，針對(duì)一些重點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，可以運(yùn)用雙簽有效的方式來增加控制力度；最后，需要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，為審計(jì)部門的職能發(fā)揮創(chuàng)設(shè)有利的條件，確保內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，逐步建立起全行系統(tǒng)垂直管理的審計(jì)部門。 應(yīng)該做好事前預(yù)測(cè)、事中控制工作，確保營業(yè)機(jī)構(gòu)能夠認(rèn)真的履行自身職能，與此同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)制度規(guī)章的建設(shè)，為銀行與企業(yè)、客戶等方面的溝通制定科學(xué)的原則與依據(jù)，應(yīng)該強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究的力度，制定相應(yīng)的懲罰機(jī)制，實(shí)現(xiàn)人性化管理。并且，強(qiáng)化事后監(jiān)督的作用。,突破崗位職責(zé)的薄弱環(huán)節(jié),防范道德風(fēng)險(xiǎn) 目前商業(yè)銀行暴露的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)尤以道德風(fēng)險(xiǎn)為甚，在這個(gè)背景下，必須要強(qiáng)化內(nèi)部職業(yè)道德培訓(xùn)與學(xué)習(xí)工作，通過各種形式的宣傳教育活動(dòng)來幫助員工樹立科學(xué)的崗位責(zé)任意識(shí)，提升其職業(yè)操守，與此同時(shí)，還應(yīng)該及時(shí)向員工提供最新的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)以及金融風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)，讓員工認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范工作的必要性，使得其自覺的遵循內(nèi)控制度，不斷提升防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，強(qiáng)化業(yè)務(wù)能力。 應(yīng)該致力于一套科學(xué)合理的考核評(píng)價(jià)機(jī)制的建設(shè)，在對(duì)員工的實(shí)際工作狀況有一個(gè)準(zhǔn)確而全面的把握下，借助合理的獎(jiǎng)懲措施來提升員工的工作積極性，利用考核評(píng)價(jià)工作來提高控制制度的執(zhí)行力。,構(gòu)建會(huì)計(jì)電算化安全控制體系 內(nèi)部控制工作主要借助職權(quán)分離以及明確分工的手段來實(shí)現(xiàn)。應(yīng)該確保各部門的責(zé)權(quán)分離，避免發(fā)生業(yè)務(wù)交叉不清的情況，明確各部門員工的崗位職責(zé)，逐步落實(shí)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)崗位責(zé)任制，逐步實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)日常管理、程序設(shè)計(jì)、計(jì)算機(jī)操作、數(shù)據(jù)保管四個(gè)基本不相容的崗位分開。 第5章 總結(jié)與展望 隨著我國金融市場(chǎng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，商業(yè)銀行面臨的外部市場(chǎng)競(jìng)爭日趨激烈，在這個(gè)背景下，風(fēng)險(xiǎn)問題也愈演愈烈，其中，最為突出的一類風(fēng)險(xiǎn)便是操作風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)所引發(fā)的惡劣效果是難以預(yù)估的，已經(jīng)逐漸上升為威脅商業(yè)銀行發(fā)展的第二大風(fēng)險(xiǎn)，僅次于信用風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)背景下，必須要對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別與科學(xué)的評(píng)估。受限于數(shù)據(jù)資料的可得性,本文只是分析了一家商業(yè)銀行。但是，本文試圖通過個(gè)例來反映整體，主要想借助本文的分析與討論為國內(nèi)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系的建設(shè)工作提供參考。 XXXXXXX參 考 文 獻(xiàn)[1]王睿. 防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題的探析[D].江西財(cái)經(jīng)大學(xué),2012.[2][J].會(huì)計(jì)之友,2006, (2)[3]高思廣. 城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].大慶石油學(xué)院,2009.[4]金曉燕. 論我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范[J]. 特區(qū)經(jīng)濟(jì),2006,05:7576.[5]李思宇. 我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)及其控制研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2012.[6]潘璇. 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防范研究與實(shí)證分析[D].中南林業(yè)科技大學(xué),2012.[7][J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2005,[8]周遜捷. 我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范淺析[J]. 現(xiàn)代商業(yè),2010,20:89.[9]趙麗梅. 淺議我國商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J]. 財(cái)會(huì)研究,2009,01:2426.[11]董瑩. 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系研究[D].山東大學(xué),2012.[12]董銀花. 我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營操作風(fēng)險(xiǎn)研究[D].首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué),2014.[13]王俏. 我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)研究[D].東北財(cái)經(jīng)大學(xué),2010.[14]李傳良. 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范研究[J]. 商業(yè)經(jīng)濟(jì),2011,15:113114.[15]毛愫璜. 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析與防范[J]. 時(shí)代金融,2013,05:8788.[16]鄭夢(mèng)建. 對(duì)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制問題的一些思考[J]. 經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2009,18:9395.[17]王淑彩. 論我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及控制[J]. 寧夏大學(xué)學(xué)報(bào)(人文社會(huì)科學(xué)版),2012,05:146149.[18]趙雅婷,張洋. 我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范探討[J]. 經(jīng)濟(jì)視角(下),2010,12:9193.[19]陸瑜. 改善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作防范和化解商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)[D].廣西大學(xué),2002.[20]劉吉良. 淺析我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[J]. 當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2013,10:9091.[21]卜又春,儲(chǔ)稀梁,孫丹,李倩. 人民銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究[J]. 金融會(huì)計(jì),2010,06:6167.[22]鄒建軍. 銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題及對(duì)策[J]. 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2009,07:4748.[23]鄧迪思. 試論我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的完善[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2012.[24]蔣文定. 基于會(huì)計(jì)視角的我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范[D].華中科技大學(xué),2006.[25][J].商業(yè)時(shí)代,2008,.[26]雷連鳴,占碩. 銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)與防范研究[J]. 中國物價(jià),2005,08:3638.[27]劉艷平. 國際化進(jìn)程中商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部控制應(yīng)用研究[J]. 金融理論與教學(xué),2015,04:2830.英文文獻(xiàn)：[1]JeanPhilippe Peters, Ariane Chapelle and Yves Crama. 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