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20xx年cpa-經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)-資料下載頁

2025-06-28 10:57本頁面
  

【正文】 0年)(一)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的要求(P480),應(yīng)報(bào)商務(wù)部審批。,涉及重點(diǎn)行業(yè)、存在影響或可能影響國家經(jīng)濟(jì)安全因素或者導(dǎo)致?lián)碛旭Y名商標(biāo)或中華老字號(hào)的境內(nèi)企業(yè)實(shí)際控制權(quán)轉(zhuǎn)移的,當(dāng)事人應(yīng)就此向商務(wù)部進(jìn)行申報(bào)。如果有兩方屬于同一個(gè)實(shí)際控制人,則當(dāng)事人應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)披露其實(shí)際控制人,并就并購目的和評(píng)估結(jié)果是否符合市場(chǎng)公允價(jià)值進(jìn)行解釋。(二)外國投資者以股權(quán)作為支付手段并購境內(nèi)公司條件1)合法;2)無權(quán)利限制;3)股權(quán)應(yīng)在境外公開合法證券交易市場(chǎng)掛牌交易;4)近1年價(jià)格穩(wěn)定。提示: 3)、4)項(xiàng)不適用于特殊目的公司期限自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)限制境內(nèi)公司取得外匯登記證之前,不得向股東分配利潤或向關(guān)聯(lián)公司提供擔(dān)保,不得對(duì)外支付轉(zhuǎn)股、減資、清算等資本項(xiàng)目款項(xiàng)(P482)境外上市程序向商務(wù)部申請(qǐng)辦理核準(zhǔn)手續(xù)。獲得企業(yè)境外投資證書后,設(shè)立人或控制人應(yīng)向所在地外匯管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理相應(yīng)的境外投資外匯登記手續(xù)。發(fā)行值股票發(fā)行價(jià)總值,不得低于經(jīng)中國有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的被并購境內(nèi)公司股權(quán)的價(jià)值證書期限1年內(nèi),如果境內(nèi)公司不能取得無加注的批準(zhǔn)證書,則加注的批準(zhǔn)證書自動(dòng)失效。調(diào)回收入調(diào)回境內(nèi)1)向境內(nèi)公司提供貸款;2)在境內(nèi)新設(shè)外商投資企業(yè);3)并購境內(nèi)企業(yè)調(diào)回境內(nèi)期限自獲得收入之日起6個(gè)月內(nèi)調(diào)回境內(nèi)(三)并購安全審查(P483)14單:1)外國投資者并購境內(nèi)軍工及軍工配套企業(yè),重點(diǎn)、敏感軍事設(shè)施周邊企業(yè),以及關(guān)系國防安全的其他單位;2)外國投資者并購境內(nèi)關(guān)系國家安全的重要農(nóng)產(chǎn)品、重要能源和資源、重要基礎(chǔ)設(shè)施、重要運(yùn)輸服務(wù)、關(guān)鍵技術(shù)、重大裝備制造等企業(yè),且實(shí)際控制權(quán)可能被外國投資者取得。(國防+經(jīng)濟(jì)+秩序+研發(fā)):聯(lián)席會(huì)議在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下,由發(fā)展改革委、商務(wù)部牽頭,根據(jù)外資并購所涉及的行業(yè)和領(lǐng)域,會(huì)同相關(guān)部門開展并購安全審查。15考題1)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè),應(yīng)按照規(guī)定,由投資者向商務(wù)部提出申請(qǐng)。2)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè),國務(wù)院有關(guān)部門、全國性行業(yè)協(xié)會(huì)、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)認(rèn)為需要進(jìn)行并購安全審查的,可以向商務(wù)部提出進(jìn)行并購安全審查的建議。3)聯(lián)席會(huì)議組織對(duì)并購交易的安全評(píng)估,并結(jié)合評(píng)估意見對(duì)并購交易進(jìn)行審查,意見基本一致的,由聯(lián)席會(huì)議提出審查意見;存在重大分歧的,由聯(lián)席會(huì)議報(bào)請(qǐng)國務(wù)院決定。4)在并購安全審查過程中,申請(qǐng)人可向商務(wù)部申請(qǐng)修改交易方案或撤銷并購交易。(四)外商投資企業(yè)合并與分立(P484)10單一般情況經(jīng)公司原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并到登記機(jī)關(guān)辦理登記原審批機(jī)關(guān)或登記機(jī)關(guān)有兩個(gè)由合并后公司住所地省級(jí)商務(wù)主管部門和國家工商行政管理總局授權(quán)的登記機(jī)關(guān)作為審批和登記機(jī)關(guān)股份有限公司商務(wù)部審批:(繳清出資+實(shí)際開始生產(chǎn)經(jīng)營→合并分立)。3)上市的股份有限公司+有限責(zé)任公司→股份有限公司4)非上市的股份有限公司+有限責(zé)任公司→股份有限公司or有限責(zé)任公司:審批機(jī)關(guān)應(yīng)自接到規(guī)定報(bào)送的有關(guān)文件之日起45日內(nèi),以書面形式作出是否同意合并或分立的初步批復(fù)。商務(wù)部認(rèn)為公司合并具有妨礙公平競(jìng)爭,可聽證,審批期限可延長至180天。考點(diǎn)四 外商投資糾紛案件的審理(114年)(P486)(一)關(guān)于外商投資企業(yè)的設(shè)立和出資15未審批的后果1)未審批,未生效(NOT無效):未經(jīng)批準(zhǔn)的,合同未生效。當(dāng)事人請(qǐng)求確認(rèn)該合同無效的,法院不予支持。2)未生效,仍報(bào)批:上述合同因未經(jīng)批準(zhǔn)而被認(rèn)定未生效的,不影響合同中當(dāng)事人履行報(bào)批義務(wù)條款及因該報(bào)批義務(wù)而設(shè)定的相關(guān)條款的效力審批與無效、可撤銷的關(guān)系法院在審理案件中,發(fā)現(xiàn)經(jīng)外商投資企業(yè)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的外商投資企業(yè)合同具有法律、行政法規(guī)規(guī)定的無效情形的,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定合同無效;該合同具有法律、行政法規(guī)規(guī)定的可撤銷情形,當(dāng)事人請(qǐng)求撤銷的,法院應(yīng)予支持。、優(yōu)先購買權(quán)的處理:1)股東同意權(quán):外商投資企業(yè)一方股東將股權(quán)全部或部分轉(zhuǎn)讓給股東之外的第三人,應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東一致同意,但下列情形的除外:①有證據(jù)證明其他股東已經(jīng)同意;②轉(zhuǎn)讓方已就股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知,其他股東自接到書面通知之日滿30日未予答復(fù);③其他股東不同意轉(zhuǎn)讓,又不購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)。2)優(yōu)先購買權(quán):形成權(quán)“其他股東”以該股權(quán)轉(zhuǎn)讓侵害了其優(yōu)先購買權(quán)為由請(qǐng)求撤銷股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的,法院亦應(yīng)予以支持,但其他股東在其知道或者應(yīng)當(dāng)知道股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日起1年內(nèi)未主張優(yōu)先購買權(quán)的除外;“轉(zhuǎn)讓方、受讓方”以侵害其他股東優(yōu)先購買權(quán)為由請(qǐng)求認(rèn)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同無效的,法院不予支持。,專屬適用中國法律:141)中外合資經(jīng)營、合作經(jīng)營、合作勘探開發(fā)自然資源合同;2)中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓合同;3)外國自然人、法人或者其他組織承包經(jīng)營在中國領(lǐng)域內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)的合同;4)股權(quán)并購:5)資產(chǎn)并購??键c(diǎn)五 對(duì)外直接投資法律制度(P489)涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的商務(wù)部核準(zhǔn)(兩年有效)涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)國家發(fā)改委核準(zhǔn)中方投資額20億美元及以上報(bào)國務(wù)院核準(zhǔn)1)中央企業(yè);2)地方企業(yè)中方投資額≥3億美元境外投資項(xiàng)目國家發(fā)改委備案中方投資額<3億美元境外投資項(xiàng)目省級(jí)政府投資主管部門備案考點(diǎn)一 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者(13年)(P491),商務(wù)部或委托單位備案登記;有例外。專門的貨物 只對(duì)部分而非全部貨物實(shí)行國營貿(mào)易管理,且此類貨物通過目錄方式讓公眾周知。目錄由商務(wù)部會(huì)同國務(wù)院其他有關(guān)部門確定、調(diào)整并公布。 專門的企業(yè) 一般由經(jīng)授權(quán)的企業(yè)經(jīng)營。根據(jù)具體情況,允許部分?jǐn)?shù)量的國營貿(mào)易管理貨物的進(jìn)出口業(yè)務(wù)由非授權(quán)企業(yè)經(jīng)營。 考點(diǎn)二 貨物進(jìn)出口與技術(shù)進(jìn)出口13限制或禁止進(jìn)口或出口1)為維護(hù)國家安全、社會(huì)公共利益或者公共道德;2)為保護(hù)人的健康或者安全,保護(hù)動(dòng)物、植物的生命或者健康,保護(hù)環(huán)境;3)為實(shí)施與黃金或者白銀進(jìn)出口有關(guān)的措施;10)其他;11)根據(jù)我國締結(jié)的條約,需要限制或者禁止進(jìn)口或者出口的。4)國內(nèi)供應(yīng)短缺或者為有效保護(hù)可能用竭的自然資源限制出口5)輸往國家或者地區(qū)的市場(chǎng)容量有限,需要限制出口的;(6)出口經(jīng)營秩序出現(xiàn)嚴(yán)重混亂,需要限制出口的。限制進(jìn)口7)為建立或者加快建立國內(nèi)特定產(chǎn)業(yè),需要限制進(jìn)口的;8)對(duì)任何形式的農(nóng)業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)產(chǎn)品有必要限制進(jìn)口的;9)為保障國家國際金融地位和國際收支平衡,需要限制進(jìn)口的。采取任何必要的措施國家對(duì)與裂變、聚變物質(zhì)或者衍生此類物質(zhì)的物質(zhì)有關(guān)的貨物、技術(shù)進(jìn)出口,以及與武器、彈藥或者其他軍用物資有關(guān)的進(jìn)出口,可以采取任何必要的措施,維護(hù)國家安全。戰(zhàn)時(shí)限制方式實(shí)行配額、許可證(限制進(jìn)口或者出口的技術(shù))等方式管理考點(diǎn)三 國際服務(wù)貿(mào)易(P495),而由相關(guān)行業(yè)主管部門分別予以管理。限制或禁止的理由1)為維護(hù)國家安全、利益;2)為保護(hù)人的健康或者安全,保護(hù)動(dòng)物、植物的生命或者健康,保護(hù)環(huán)境;5)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定,其他需要限制或禁止的;(6)根據(jù)我國締結(jié)或者參加的國際條約、協(xié)定的規(guī)定,需要限制或禁止的限制3)為建立或者加快建立國內(nèi)特定服務(wù)產(chǎn)業(yè),需要限制的;4)為保障國家外匯收支平衡,需要限制的采取任何必要的措施國家對(duì)與軍事有關(guān)的國際服務(wù)貿(mào)易,以及與裂變、聚變物質(zhì)或者衍生此類物質(zhì)的物質(zhì)有關(guān)的國際服務(wù)貿(mào)易,可以采取任何必要的措施,維護(hù)國家安全。在戰(zhàn)時(shí)或者為維護(hù)國際和平與安全,國家在國際服務(wù)貿(mào)易方面可以采取任何必要的措施考點(diǎn)四 對(duì)外貿(mào)易救濟(jì)(15年)(反傾銷措施、反補(bǔ)貼措施和保障措施)(一)反傾銷措施(P496):指在正常貿(mào)易過程中進(jìn)口產(chǎn)品以低于其正常價(jià)值的出口價(jià)格進(jìn)入我國市場(chǎng)的貿(mào)易行為。調(diào)查和確定傾銷的國家機(jī)關(guān)是商務(wù)部。(50%可以,25%不可以)1)調(diào)查的發(fā)起有兩種方式:①依據(jù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的申請(qǐng);②依據(jù)調(diào)查機(jī)關(guān)的自主立案職權(quán)。2)商務(wù)部應(yīng)60天內(nèi)決定立案調(diào)查或者不立案調(diào)查。原則上反傾銷調(diào)查應(yīng)當(dāng)自立案調(diào)查決定公告之日起12個(gè)月內(nèi)結(jié)束。特殊情況下可以延長,但是延長期不得超過6個(gè)月。3)有下列情形之一的,反傾銷調(diào)查應(yīng)當(dāng)終止,并由商務(wù)部予以公告:①申請(qǐng)人撤銷;②沒有足夠證據(jù);③低于2%的;④進(jìn)口量或者損害屬于可忽略不計(jì)的;⑤商務(wù)部認(rèn)為。(臨時(shí)反傾銷措施、價(jià)格承諾和反傾銷稅)。臨時(shí)①自公告實(shí)施之日起,不超過4個(gè)月;特殊可延長至9個(gè)月。②自反傾銷立案調(diào)查決定公告之日起60天內(nèi),不得采取臨時(shí)反傾銷措施。方式①征收臨時(shí)反傾銷稅;②要求提供保證金、保函或者其他形式的擔(dān)保組織決定①征收臨時(shí)反傾銷稅:商務(wù)部建議→國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定;②提供擔(dān)保:商務(wù)部決定。商務(wù)部予以公告,海關(guān)自公告規(guī)定實(shí)施之日起執(zhí)行2)價(jià)格承諾:商務(wù)部認(rèn)為出口經(jīng)營者做出的價(jià)格承諾能夠接受,并符合公共利益的,可以決定中止或者終止反傾銷調(diào)查,不采取臨時(shí)反傾銷措施或者征收反傾銷稅。 反傾銷稅終裁決定公告之日以后進(jìn)口的產(chǎn)品稅率限制應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同出口經(jīng)營者的傾銷幅度,分別確定時(shí)間期限不超過5年,商務(wù)部復(fù)審確定可以適當(dāng)延長組織決定商務(wù)部建議→國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定公告商務(wù)部予以公告執(zhí)行海關(guān)自公告規(guī)定實(shí)施之日起執(zhí)行(二)反補(bǔ)貼措施(P498)專向性具有專向性:1)由出口國(地區(qū))政府明確確定的某些企業(yè)、產(chǎn)業(yè)獲得的補(bǔ)貼;2)由出口國(地區(qū))法律、法規(guī)明確規(guī)定的某些企業(yè)、產(chǎn)業(yè)獲得的補(bǔ)貼;3)指定特定區(qū)域內(nèi)的企業(yè)、產(chǎn)業(yè)獲得的補(bǔ)貼;4)以出口實(shí)績?yōu)槲ㄒ粭l件或條件之一而獲得的補(bǔ)貼;5)以使用本國(地區(qū))產(chǎn)品替代進(jìn)口產(chǎn)品為條件而獲得的補(bǔ)貼。:1)申請(qǐng)人撤銷申請(qǐng)的;2)沒有足夠證據(jù)證明存在補(bǔ)貼、損害或者二者之間有因果關(guān)系的;3)補(bǔ)貼金額為微量補(bǔ)貼(2%);4)補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品實(shí)際或者潛在的進(jìn)口量或者損害屬于可忽略不計(jì)的;5)通過與有關(guān)國家(地區(qū))政府磋商達(dá)成協(xié)議,不需要繼續(xù)進(jìn)行反補(bǔ)貼調(diào)查。,不得延長,反傾銷可以延長至9個(gè)月。(三)保障措施(P499)正常的貿(mào)易競(jìng)爭手段。、數(shù)量限制等形式。臨時(shí)不超過200天。實(shí)施期限不超過4年。最長不超過10年??键c(diǎn)一 《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍和基本原則(111年)1.《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍(P501)屬人 境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人的外匯收支或外匯經(jīng)營活動(dòng),不論發(fā)生在境內(nèi)或境外屬地境外機(jī)構(gòu)和境外個(gè)人,僅在中國境內(nèi)的外匯收支和外匯經(jīng)營活動(dòng)適用。1)經(jīng)常項(xiàng)目可兌換:只需審核交易真實(shí)性。2)資本項(xiàng)目部分管制:事前審批和事后備案??键c(diǎn)二 經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理(14年)(一)經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度概述(P502):指國際收支中涉及貨物、服務(wù)、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移的交易項(xiàng)目等。 【解釋2】經(jīng)常轉(zhuǎn)移也稱單方轉(zhuǎn)移,是資金或貨物在國際間的單向轉(zhuǎn)移,不產(chǎn)生歸還或償還問題。)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入實(shí)行意愿結(jié)匯制。2)經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出憑有效單證,無需審批。3)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支需有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。(二)貨物貿(mào)易外匯管理制度(P503)貨物貿(mào)易外匯管理制度的核心內(nèi)容是:總量核查、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和分類管理。:1)外匯局實(shí)行“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”登記管理,統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)發(fā)布名錄。2)金融機(jī)構(gòu)不得為不在名錄的企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。A核查期內(nèi)企業(yè)遵守外匯管理相關(guān)規(guī)定,且貿(mào)易外匯收支經(jīng)外匯局非現(xiàn)場(chǎng)或現(xiàn)場(chǎng)核查情況正常的(便利化的管理措施)B外匯局建立貿(mào)易外匯收支電子數(shù)據(jù)核查機(jī)制,實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查(審慎監(jiān)管原則)C由外匯局實(shí)行事前逐筆登記管理,金融機(jī)構(gòu)憑外匯局出具的登記證明為企業(yè)辦理相關(guān)手續(xù)(審慎監(jiān)管原則):“誰出口誰收匯、誰進(jìn)口誰付匯”的原則(三)服務(wù)貿(mào)易外匯管理制度(P504)1)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家外匯管理規(guī)定對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查,確認(rèn)交易單證所列的交易主體、金額、性質(zhì)等要素與其申請(qǐng)辦理的外匯收支相一致。2)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支,應(yīng)按規(guī)定提交能證明交易真實(shí)合法的交易單證。,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定期限留存審查后的交易單證備查;境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人應(yīng)按規(guī)定期限留存相關(guān)交易單證備査。考點(diǎn)三 資本項(xiàng)目外匯管理制度(1111年)(二)直接投資項(xiàng)下的外匯管理(P505)1)實(shí)行登記管理制度。外匯局實(shí)行年檢。2)境內(nèi)直接投資所涉主體在辦理登記后,可根據(jù)實(shí)際需要到銀行開立:前期費(fèi)用賬戶、資本金賬戶及資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶等境內(nèi)直接投資賬戶。3)外商投資企業(yè)外匯資本金及其結(jié)匯所得資金,應(yīng)在企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)使用,并符合真實(shí)自用原則。1)2009年7月,國家外匯管理局取消了境外投資外匯資金來源審核,實(shí)行登記備案制度。2)投資所用資產(chǎn):境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以使用①自有外匯資金;②符合規(guī)定的國內(nèi)外匯貸款;③購匯;④實(shí)物、無形資產(chǎn);⑤經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的其他外匯資產(chǎn)來源等進(jìn)行境外直接投資;⑥境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資所得利潤也可留存境外用于其境外直接投資。3)境內(nèi)機(jī)構(gòu)將其所得的境外直接投資利潤匯回境內(nèi)的,可以保存在其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或辦理結(jié)匯。、交易項(xiàng)下的外匯管理1)合格境外、境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者(QFII、QDII)制度(P506)銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)市場(chǎng)準(zhǔn)入包括資格審批、投資品種確定以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理國家外匯管理局負(fù)責(zé)投資額度、資金匯出入及匯兌管理(P507)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)和中資企業(yè)借用的外債資金不得結(jié)匯使用;另有規(guī)定除外。外商可以。短期外債原則上只能用于流動(dòng)資金,不得用于固定資產(chǎn)投資等中長期用途。外保內(nèi)貸:①外商投資企業(yè)辦理境內(nèi)借款接受境外擔(dān)保的,可直接與境外擔(dān)保人、債權(quán)人簽訂擔(dān)保合同。②中資企業(yè)辦理境內(nèi)借款接受境外擔(dān)保的,應(yīng)事前向所在地外匯局申請(qǐng)外保內(nèi)貸額度。境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定獲得批準(zhǔn),經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后可匯出。貨幣籃權(quán)重,執(zhí)行董事會(huì)每五年調(diào)一次??键c(diǎn)一、法律規(guī)范(1112年)授權(quán)性規(guī)范“可以、”“享有、權(quán)利”義務(wù)性規(guī)范命令性“必須、”“應(yīng)當(dāng)、”禁止性“不能怎樣”“不得怎樣”限定程度:強(qiáng)行性規(guī)范(義務(wù))和任意
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