【正文】 有關(guān)的信息而形成的一整套行為規(guī)范和活動(dòng)準(zhǔn)則。虛假陳述：對(duì)證券發(fā)行、交易及相關(guān)活動(dòng)的事實(shí)、性質(zhì)、前景等事項(xiàng)作出不實(shí)、嚴(yán)重誤導(dǎo)或者含有重大遺漏的陳述，致使善意投資者作出錯(cuò)誤的投資判斷并因此遭受損失的行為。內(nèi)幕交易：是內(nèi)幕人員或其他非法獲取內(nèi)幕信息的人員，通過在進(jìn)行交易時(shí)擁有和使用了重要的非公開的內(nèi)幕信息，采用自己交易證券、建議他人交易證券和泄露信息使他人交易證券的方式，以達(dá)到獲取利益或避免損失的目的。操縱市場(chǎng)：是指?jìng)€(gè)人或組織不公平地利用其資金、信息、地位等優(yōu)勢(shì)，人為影響證券市場(chǎng)價(jià)格，誘使他人買賣證券，而使自己獲利或止損的行為。證券發(fā)行注冊(cè)制：是指發(fā)行證券之前，須依照法律向主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)注冊(cè)的制度。國(guó)際證券：又稱跨國(guó)證券，作為證券中的一類，是一國(guó)公司、企業(yè)以及政府為籌集資金在境外或國(guó)際資本市場(chǎng)發(fā)行的證券?？缇持苯影l(fā)行：是發(fā)行人直接以自己的名義經(jīng)向境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請(qǐng)，在境外資本市場(chǎng)上向投資者發(fā)行證券、并在該市場(chǎng)交易和清算。存托憑證：是存托銀行依據(jù)其與境外證券發(fā)行人簽訂的存托協(xié)議，在本國(guó)面向投資者發(fā)行的、代表和對(duì)應(yīng)境外發(fā)行人在其本國(guó)發(fā)行的證券的可轉(zhuǎn)讓憑證。基礎(chǔ)證券：基礎(chǔ)證券指的是直接從實(shí)物資產(chǎn)演變而來的金融資產(chǎn)。跨境反向收購：是欲在目標(biāo)市場(chǎng)地國(guó)進(jìn)行證券融資的外國(guó)公司，經(jīng)與選定的目標(biāo)市場(chǎng)地國(guó)公開掛牌的殼公司達(dá)成的協(xié)議，由殼公司向外國(guó)公司的股東定向發(fā)行股票，以換取這些股東持有的外國(guó)公司的股份，使該外國(guó)公司的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)并入殼公司，成為殼公司的子公司，從而達(dá)到外國(guó)公司在目標(biāo)市場(chǎng)地國(guó)間接上市的目的，并通過進(jìn)一步的安排在目標(biāo)市場(chǎng)地國(guó)進(jìn)行證券融資的資本運(yùn)作方式。殼公司：在國(guó)際證券市場(chǎng)上，擁有和保持上市資格，但相對(duì)而言，業(yè)務(wù)規(guī)模小或停止，業(yè)績(jī)一般或無業(yè)績(jī)，總股本與可流通股規(guī)模小或停牌終止交易，股價(jià)低或股價(jià)趨于零的上市公司。盡職調(diào)查：由中介機(jī)構(gòu)在企業(yè)的配合下，對(duì)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)做全面深入的審核，多發(fā)生在企業(yè)公開發(fā)行股票上市和企業(yè)收購以及基金管理中。國(guó)際證券監(jiān)管合作：廣義的國(guó)際證券監(jiān)管合作，既包括相關(guān)經(jīng)濟(jì)體的立法機(jī)構(gòu)、司法機(jī)構(gòu)、政府證券監(jiān)管部門、證券交易所以及證券監(jiān)管自律組織之間，為在國(guó)際證券發(fā)行和交易過程中保護(hù)投資者、維護(hù)證券市場(chǎng)功能的有效發(fā)揮和打擊證券違法犯罪而開展的對(duì)話會(huì)晤、簽署并執(zhí)行相關(guān)條約或諒解備忘錄、監(jiān)管的互相承認(rèn)、技術(shù)援助等合作，也包括相關(guān)國(guó)際機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)際證券監(jiān)管規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及對(duì)個(gè)經(jīng)濟(jì)體之間證券監(jiān)管合作的協(xié)調(diào)，推動(dòng)。狹義的理解：一般是指兩國(guó)證券監(jiān)管部門之間通過簽署通常不具有國(guó)際法效力的雙邊證券監(jiān)管合作諒解備忘錄，約定分享證券監(jiān)管信息、開展雙邊證券監(jiān)管執(zhí)法協(xié)助、協(xié)調(diào)雙邊證券監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)等互助行為。雙邊證券監(jiān)管合作備忘錄：是有關(guān)經(jīng)濟(jì)體的證券監(jiān)管主管機(jī)構(gòu)之間就相互間證券監(jiān)管合作事項(xiàng)而簽訂的、通常不具備法律約束力的監(jiān)管合作文件。IOSCO：也稱證券委員會(huì)國(guó)際組織，是國(guó)際間各證券暨期貨管理機(jī)構(gòu)所組成的國(guó)際合作組織?！蛾P(guān)于磋商、合作和信息交流多邊諒解備忘錄》：正文主要涉及相互合作和信息交換的原則、協(xié)助的范圍、協(xié)助請(qǐng)求的提出和執(zhí)行、信息的使用和保密等內(nèi)容。稅收管轄權(quán)：是指一國(guó)政府對(duì)一定的人或?qū)ο筮M(jìn)行征稅的權(quán)力。居民稅收管轄權(quán)：是指一國(guó)政府對(duì)其境內(nèi)居住的所有居民（包括自然人和法人）來自于世界范圍內(nèi)的全部收入以及存在于世界范圍內(nèi)的財(cái)產(chǎn)所行使的課稅權(quán)力。收入來源地管轄權(quán)：是征稅國(guó)基于有關(guān)的收益或所得來源于本國(guó)境內(nèi)的法律事實(shí)，針對(duì)非居民行使的征稅權(quán)。常設(shè)機(jī)構(gòu)：締約國(guó)一方居民在締約國(guó)另一方從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，可以基于某種物的因素或人的因素而構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。國(guó)際重復(fù)征稅的概念：也稱國(guó)際雙重征稅，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家各自依據(jù)自己的稅收管制權(quán)按同一稅種對(duì)同一納稅人的同一征稅對(duì)象在同一征稅期限內(nèi)同時(shí)征稅。國(guó)際重復(fù)征稅的類型：，主要是由于有關(guān)國(guó)家確定稅收居所的標(biāo)準(zhǔn)不一致，知識(shí)一個(gè)納稅人在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家，同時(shí)被認(rèn)定為居民納稅人，從而在這些國(guó)家都負(fù)有納稅義務(wù)。，當(dāng)一個(gè)納稅主體的同一筆所得被兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家人為來源于本國(guó)。國(guó)際稅收協(xié)定的概念：是指有關(guān)國(guó)家之間為協(xié)調(diào)相互間處理跨國(guó)納稅人征稅事務(wù)方面的稅收關(guān)系和彼此間的稅收分配關(guān)系及處理稅務(wù)合作方面的問題而簽訂的書面協(xié)議。《組合組織范本》：主要代表發(fā)達(dá)國(guó)家利益，偏重保護(hù)國(guó)際投資者居住國(guó)利益，因而受到發(fā)達(dá)國(guó)家的普遍認(rèn)可，成為指引和推動(dòng)發(fā)達(dá)國(guó)家間簽訂規(guī)范化的國(guó)際雙邊稅收協(xié)定的重要國(guó)際文件?！堵?lián)合國(guó)范本》：在更大的范圍內(nèi)保護(hù)發(fā)展中國(guó)家利益，偏重保護(hù)國(guó)際投資者收入來源國(guó)利益，因而受到發(fā)展中國(guó)家的普遍認(rèn)可，成為推動(dòng)發(fā)展中國(guó)家與發(fā)達(dá)國(guó)家簽訂規(guī)范化的國(guó)家雙邊稅收協(xié)定的基礎(chǔ)性國(guó)際文件范本。稅收無差別待遇：締約國(guó)一方應(yīng)保障另一方國(guó)民享受到與本國(guó)國(guó)民相同的稅收待遇。免稅法：是指居住國(guó)政府對(duì)本國(guó)民來源于國(guó)外的所得和位于國(guó)外的財(cái)產(chǎn)免于征稅。抵免法：也稱外國(guó)稅收抵免，是指納稅人可將已在收入來源國(guó)實(shí)際繳納的所得稅稅款在應(yīng)當(dāng)向居住國(guó)繳納的所得稅稅額內(nèi)扣除。抵免限額：也稱為一般抵免，即居住國(guó)允許跨國(guó)納稅人扣除其國(guó)外已納稅款的最大數(shù)額，為國(guó)外所得部分按居住國(guó)所得稅稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。稅收繞讓：又稱稅收繞讓，是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)納稅人來源于國(guó)外的所得由收入來源地國(guó)減免的那部分稅款，視同已經(jīng)繳納，同樣給予稅收抵免待遇的一種制度。國(guó)際逃稅：是指納稅人采取某種非法的手段與措施，減少或逃避就其跨國(guó)所得應(yīng)該承擔(dān)的納稅義務(wù)的行為國(guó)際避稅：是指納稅人通過某種不違法的方式，減少或避免就其跨國(guó)所得應(yīng)該承擔(dān)的納稅義務(wù)的行為。納稅主體的跨國(guó)移動(dòng)：一、自然人的跨國(guó)移動(dòng)，、居所的遷移。二、法人的跨國(guó)移動(dòng)。轉(zhuǎn)讓定價(jià)：是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等時(shí)制定的價(jià)格。資本弱化：通常是指納稅人企業(yè)通過增大借貸款而同時(shí)減少股份資本比例的方式增加稅前扣除，以降低企業(yè)稅負(fù)的一種行為。濫用國(guó)際稅收協(xié)定：一般是指某個(gè)第三國(guó)的納稅人利用其他國(guó)家之間簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定獲取其本不應(yīng)得到的稅收收益。一般反避稅原則：為解決稅法的確定性與避稅行為的多樣性及隱蔽性之間的沖突提供了新的思路，也為尋求稅收?qǐng)?zhí)法者進(jìn)行反避稅工作的權(quán)力與納稅者的正當(dāng)權(quán)利之間的平衡提供可行的途徑。國(guó)際稅務(wù)申報(bào)制度：納稅人需要事先取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的同意方能實(shí)施或從事某些具體經(jīng)營(yíng)或商業(yè)行為。受控外國(guó)公司：或稱受控外國(guó)企業(yè)，一般是指由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個(gè)人控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)顯著低于居民國(guó)稅法規(guī)定稅率水平的國(guó)家，并非出于合理經(jīng)營(yíng)需要對(duì)利潤(rùn)不作分配或減少分配的外國(guó)企業(yè)。國(guó)際稅收協(xié)定反濫用條款：由于各國(guó)法律、制度不盡統(tǒng)一等方面的因素，跨國(guó)公司通過各種手段進(jìn)行國(guó)際避稅的操作空間不斷增大，對(duì)許多國(guó)家的財(cái)政收入、外匯收支平衡都產(chǎn)生了消極影響，也擾亂了許多國(guó)家的經(jīng)濟(jì)秩序、造成了企業(yè)間的不公平競(jìng)爭(zhēng)，各國(guó)政府對(duì)其監(jiān)管的難度也相應(yīng)增大，因此，值得發(fā)達(dá)國(guó)家及出于經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展期的國(guó)家重視的問題是如何采取和制定有效的協(xié)商與合作，調(diào)整針對(duì)全球跨國(guó)公司的征稅機(jī)制，落實(shí)對(duì)國(guó)際逃稅和避稅的防止和控制。ADR：選擇性診斷解決方式：也被稱為替代性糾紛解決方式，通常指法院訴訟之外的糾紛解決機(jī)制，包括調(diào)解、斡旋、調(diào)停、微型庭審等。國(guó)際商事仲裁：又稱對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易及海事仲裁、涉外仲裁等，是指不同國(guó)家的公民、法人將他們?cè)趯?duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易及海事中所發(fā)生的爭(zhēng)議，以書面的形式，自愿交由第三者進(jìn)行評(píng)斷和裁決。平行管轄：又稱為選擇管轄、競(jìng)爭(zhēng)管轄、重疊管轄、通常是指對(duì)于同一國(guó)際民商事案件，兩個(gè)以上國(guó)家的法院主張管轄權(quán)，同事不否認(rèn)外國(guó)法院享有管轄權(quán)的情況。平行訴訟：是指當(dāng)事人就同一爭(zhēng)議、相同訴訟請(qǐng)求在兩個(gè)以上國(guó)家法院提起的訴訟。