【正文】 ( )。 ( )6．發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出，在相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)期間，應(yīng)當(dāng)減少企業(yè)當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。( ) 7．發(fā)生營(yíng)業(yè)外收入后，應(yīng)將其抵減營(yíng)業(yè)外支出后將其計(jì)入利潤(rùn)總額。( ) 8．年終結(jié)賬后，“利潤(rùn)分配”賬戶除“未分配利潤(rùn)”二級(jí)賬戶以外，其他二級(jí)賬戶應(yīng)無(wú)余額。 ( )9．企業(yè)發(fā)生收入往往表現(xiàn)為貨幣資產(chǎn)的流入，但是并非所有貨幣資產(chǎn)的流入都是企業(yè)的收入。 ( ) 四、業(yè)務(wù)題，適用的增值稅率17％。該企業(yè)2009年度發(fā)生下列業(yè)務(wù)（假定全部為主營(yíng)業(yè)務(wù)）： (1)甲公司與A企業(yè)簽訂一項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)合同，合同規(guī)定，甲公司為A企業(yè)建造安裝兩臺(tái)電梯，合同價(jià)款為800萬(wàn)元。按合同規(guī)定，A企業(yè)在甲公司交付商品前預(yù)付價(jià)款的20％，其余價(jià)款將在甲公司將商品運(yùn)抵A企業(yè)，并安裝、檢驗(yàn)合格后才予以支付。甲公司于本年度12月25日將完成的商品運(yùn)抵A企業(yè)，預(yù)計(jì)于次年1月31日全部安裝完成。該電梯的實(shí)際成本為580萬(wàn)元，預(yù)計(jì)安裝費(fèi)用為10萬(wàn)元。(2)甲公司本年度售給C公司一臺(tái)機(jī)床，銷(xiāo)售價(jià)款50萬(wàn)元，甲公司已開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并將提貨單交給C企業(yè),C企業(yè)已開(kāi)出商業(yè)承兌匯票，期限為3個(gè)月，到期日為次年2月3日。由于C企業(yè)車(chē)間內(nèi)放置該項(xiàng)新設(shè)備的場(chǎng)地尚未確定，經(jīng)甲公司同意，機(jī)床待次年1月20日再予提貨。該機(jī)床的實(shí)際成本為35萬(wàn)元。（3）甲公司本年1月2日銷(xiāo)售給D公司一臺(tái)大型設(shè)備，銷(xiāo)售價(jià)款200萬(wàn)元，按合同規(guī)定，D企業(yè)于1月5日先支付價(jià)款的20%，其余價(jià)款分4次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付，設(shè)備已發(fā)出，D企業(yè)已驗(yàn)收合格，該設(shè)備實(shí)際成本120萬(wàn)元。 (4)甲公司本年度委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)一批零配件，代銷(xiāo)價(jià)款40萬(wàn)元。本年度收到商場(chǎng)交來(lái)的代銷(xiāo)清單列明已銷(xiāo)售80％，商場(chǎng)按代銷(xiāo)價(jià)款的5％收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為25萬(wàn)元。（5）甲公司本年度銷(xiāo)售給F企業(yè)一臺(tái)機(jī)床，銷(xiāo)售價(jià)款為35萬(wàn)元,F公司已支付全部?jī)r(jià)款。該機(jī)床本年12月31日尚未完工，已發(fā)生的實(shí)際成本為15萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算甲公司2003年度實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本；（2）作甲公司確認(rèn)相關(guān)收入的會(huì)計(jì)分錄。：（1）材料變質(zhì)損失本月經(jīng)批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)2 000元，增值稅率為17％；(2)購(gòu)買(mǎi)長(zhǎng)期債券支付有關(guān)手續(xù)費(fèi)用3 000元；(3）銷(xiāo)售產(chǎn)品給予客戶商業(yè)折扣200元、現(xiàn)金折扣300元；(4)支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 000元，其中銷(xiāo)售部門(mén)4 000元，管理部門(mén)1 000元；(5）支付在職職工醫(yī)藥費(fèi)700元、退休人員醫(yī)藥費(fèi)400元；(6)支付審計(jì)咨詢(xún)費(fèi)用22 000元；(7）支付廣告費(fèi)80 000元、專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售部門(mén)差旅費(fèi)2 400元和辦公費(fèi)1200元；(8)經(jīng)批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失6 200元；(9)應(yīng)交房產(chǎn)稅2 000元，印花稅1 200元，銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅24 000元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形用權(quán)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅800元；(10)短期借款利息支出4 500元；(11)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備4 000元、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備2 500元、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20 000元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)確定各項(xiàng)支出應(yīng)計(jì)入哪些損益類(lèi)賬戶，并計(jì)算各會(huì)計(jì)賬戶的發(fā)生額。 第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告一、單項(xiàng)選擇題，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目的是（ ）。 　　 　　“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)（　 ?。┨盍小．“利潤(rùn)分配”科目余額B．“本年利潤(rùn)”科目余額C．“本年利潤(rùn)”和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算后D．“盈余公積”科目余額 “應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目中有借方余額50000元，貸方余額20000元；“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目中有借方余額13000元，貸方余額5000元；“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目中有借方余額50000元，貸方余額120000元；“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目中有借方余額3000元，貸方余額10000元；“壞賬準(zhǔn)備”科目余額為0。則年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目和“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的期末數(shù)分別為（ ?。?。A．30000元和70000元　　　B．53000元和125000元C．63000元和53000元　　　D．47000元和115000元 ，成本與可變現(xiàn)凈值的比較采用單項(xiàng)比較法。該公司2009年12月31日A、B、C三種存貨的成本分別為：30萬(wàn)元、21萬(wàn)元、36萬(wàn)元；A、B、C三種存貨的可變現(xiàn)凈值分別為：28萬(wàn)元、25萬(wàn)元、36萬(wàn)元。該公司當(dāng)年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中反映的存貨凈額為( 　)萬(wàn)元。 5.“預(yù)付賬款”科目明細(xì)賬中若有貸方余額，應(yīng)將其計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中的(　　)項(xiàng)目。A．應(yīng)收賬款　　　　B．預(yù)收賬款C．應(yīng)付賬款　　　　D．其他應(yīng)付款 ，累計(jì)折舊賬戶余額為800萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額為l00萬(wàn)元，在建工程賬戶余額為200萬(wàn)元。該企業(yè)2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額為（　　?。┤f(wàn)元?！　　　．1200　　　　　　B．90C．1100　　　　　　D．22007．下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。、正表兩部分 （ ）。 （ ）?！　　　　　?，累計(jì)攤銷(xiāo)賬戶余額為200萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額為100萬(wàn)元。該企業(yè)2009年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為（ ）萬(wàn)元?！　? 　 　　 　，營(yíng)業(yè)成本為1200萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為40萬(wàn)元，管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，投資收益為80萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為140萬(wàn)元（損失），公允價(jià)值變動(dòng)損益為160萬(wàn)元（收益），營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為30萬(wàn)元。該企業(yè)2009年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。　　　　　　，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是（ ）。 　　 　　二、多項(xiàng)選擇題（　　?。┨盍?。A．應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)B．預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)C．應(yīng)付賬款總賬余額D．應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)2..下列資產(chǎn)中，屬于流動(dòng)資產(chǎn)的有（　?。?。A．一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) B．交易性金融資產(chǎn)C．貨幣資金 D．開(kāi)發(fā)支出，應(yīng)計(jì)入利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目的是（　　）。A．非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得B．先征后返收到的增值稅C．無(wú)法支付的應(yīng)付賬款D．接受現(xiàn)金捐贈(zèng)4．財(cái)務(wù)報(bào)表包括（ ）。 ，包含下列各賬戶的金額（ ）。 三、判斷題。 （ ）2. 編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要目的就是為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者決策提供信息。（ ）3. 根據(jù)利潤(rùn)表。 （ ）4. ，以便于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容。 （ ）5. 現(xiàn)金流量是指一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)短期到期的國(guó)庫(kù)券會(huì)帶來(lái)現(xiàn)金流量。 （ ）6. 應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)，根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的借方余額合計(jì)填列。（ ）7. 利潤(rùn)表的格式主要有多步式利潤(rùn)表和單步式利潤(rùn)表兩種，我國(guó)企業(yè)采用的是單步式利潤(rùn)表格式。( )，可以分為動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表和靜態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表，利潤(rùn)表是反映在某一時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。 ( )四、業(yè)務(wù)題 1. 甲企業(yè)和乙企業(yè)均為增值稅一般納稅企業(yè)，其有關(guān)資料如下：（1）甲企業(yè)銷(xiāo)售的產(chǎn)品、材料均為應(yīng)納增值稅貨物，增值稅稅率17%，產(chǎn)品、材料銷(xiāo)售價(jià)格中均不含增值稅。（2）甲企業(yè)材料和產(chǎn)品均按實(shí)際成本核算，其銷(xiāo)售成本隨著銷(xiāo)售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。（3）乙企業(yè)為甲企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)，甲企業(yè)對(duì)乙企業(yè)的投資占乙企業(yè)有表決權(quán)資本的25%，甲企業(yè)對(duì)乙企業(yè)的投資按權(quán)益法核算。（4）甲企業(yè)2008年1月1日有關(guān)科目余額如下：科目名稱(chēng)借方余額科目名稱(chēng)貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500短期借款300 000銀行存款400 000應(yīng)付票據(jù)50 000應(yīng)收票據(jù)30 000應(yīng)付賬款180 000應(yīng)收賬款200 000應(yīng)付職工薪酬5 000壞賬準(zhǔn)備1 000應(yīng)交稅費(fèi)12 000其他應(yīng)收款200長(zhǎng)期借款1 260 000原　材　料350 000實(shí)收資本2 000 000周轉(zhuǎn)材料30 000盈余公積120 000庫(kù)存商品80 000利潤(rùn)分配（未分配利潤(rùn)）7 700長(zhǎng)期股權(quán)投資—乙企業(yè)600 000　　固定資產(chǎn)2 800 000　　累計(jì)折舊560 000　　無(wú)形資產(chǎn)5 000　　合　計(jì)3 934 700合　計(jì)3 934 700（5）甲企業(yè)2008年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①購(gòu)入原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51 000元，原材料實(shí)際成本300 000元。材料已經(jīng)到達(dá)，并驗(yàn)收入庫(kù)。企業(yè)開(kāi)出商業(yè)承兌匯票。 ②銷(xiāo)售給乙企業(yè)一批產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)格40 000元，產(chǎn)品成本32 000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到（除增值稅以外，不考慮其他稅費(fèi)）。甲企業(yè)銷(xiāo)售該產(chǎn)品的銷(xiāo)售毛利率為20%。 ③對(duì)外銷(xiāo)售一批原材料，銷(xiāo)售價(jià)格26 000元，材料實(shí)際成本18 000元。銷(xiāo)售材料已經(jīng)發(fā)出，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票?？铐?xiàng)已經(jīng)收到，并存入銀行（除增值稅以外，不考慮其他稅費(fèi)）。 ④出售一臺(tái)不需用設(shè)備給乙企業(yè)，設(shè)備賬面原價(jià)150 000元，已提折舊24 000元，出售價(jià)格180 000元。出售設(shè)備價(jià)款已經(jīng)收到，并存入銀行。甲企業(yè)出售該項(xiàng)設(shè)備的毛利率為30%（假設(shè)出售該項(xiàng)設(shè)備不需交納增值稅等有關(guān)稅費(fèi)）。乙公司購(gòu)入該項(xiàng)設(shè)備用于管理部門(mén)，本年度提取該項(xiàng)設(shè)備的折舊18 000元。 ⑤按應(yīng)收賬款年末余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 ⑥用銀行存款償還到期應(yīng)付票據(jù)20 000元，交納所得稅2 300元。 ⑦乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)280000元，甲企業(yè)按投資比例確認(rèn)其投資收益。 ⑧攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值1 000元；計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊8 766元。 ⑨本年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅為42 900元；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)87 100元；計(jì)提盈余公積8 710元。 要求： （1）編制甲企業(yè)的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄（各損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)以及與利潤(rùn)分配有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄除外。除“應(yīng)交稅費(fèi)”科目外，其余科目可不寫(xiě)明細(xì)科目）。 （2）填列甲企業(yè)2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)（填入下表）。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：甲企業(yè)　　　　2008年12月31日　　　　　　單位：元資 產(chǎn)期末余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：　流動(dòng)負(fù)債　貨幣資金　短期借款　應(yīng)收票據(jù)　應(yīng)付票據(jù)　應(yīng)收賬款　應(yīng)付賬款　其他應(yīng)收款　應(yīng)付職工薪酬　存貨　應(yīng)交稅費(fèi)　流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)　流動(dòng)負(fù)債合計(jì)　非流動(dòng)資產(chǎn)　非流動(dòng)負(fù)債　長(zhǎng)期股權(quán)投資――乙企業(yè)　長(zhǎng)期借款　固定資產(chǎn)　非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)　無(wú)形資產(chǎn)　負(fù)債合計(jì)　非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)　所有者權(quán)益：　　　實(shí)收資本　　　盈余公積　　　未分配利潤(rùn)　　　所有者權(quán)益合計(jì)　資產(chǎn)總計(jì)　負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)　，適用的增值稅稅率是17%，所得稅稅率是25%，年末一次確認(rèn)全年所得稅費(fèi)用。商品、材料銷(xiāo)售均不含增值稅，商品、材料銷(xiāo)售成本隨銷(xiāo)售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤(rùn)采用表結(jié)法核算。有關(guān)資料如下：　　資料1：2008年甲公司營(yíng)業(yè)收入為1500萬(wàn)元，%，%.　　資料2：2009年1月至11月甲公司損益類(lèi)科目累計(jì)發(fā)生額如下表所示：　　單位：萬(wàn)元 科目名稱(chēng)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額科目名稱(chēng)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1650銷(xiāo)售費(fèi)用42主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1320管理費(fèi)用38其他業(yè)務(wù)收入160財(cái)務(wù)費(fèi)用19其他業(yè)務(wù)成本85營(yíng)業(yè)外收入90營(yíng)業(yè)稅金附加26營(yíng)業(yè)外支出78　　資料3：2009年12月份甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：　?。?）12月5日，向乙公司銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，銷(xiāo)售商品實(shí)際成本為45萬(wàn)元。提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開(kāi)出的商業(yè)承兌匯票?！　。?）12月10日，向丙公司銷(xiāo)售A材料一批。該批處理的銷(xiāo)售價(jià)格為5萬(wàn)元，銷(xiāo)售材料實(shí)際成本為4萬(wàn)元。A材料已發(fā)出，銷(xiāo)售款項(xiàng)存入銀行?！　。?）12月18日，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈收益8萬(wàn)元?！　。?）12月31日，計(jì)提公司管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊5萬(wàn)元，攤銷(xiāo)公司管理部門(mén)用無(wú)形資產(chǎn)成本8萬(wàn)元?！　。?）12月31日，確認(rèn)本月交的城市維護(hù)建設(shè)稅2萬(wàn)元。教費(fèi)附加1萬(wàn)元?！　。?）12月31日，確認(rèn)本年所得稅費(fèi)用75萬(wàn)元?！　　　〖俣ǔ鲜鲑Y料外，不考率其他相關(guān)因素。　　要求：　?。?）根據(jù)資料（3）中（1）和（6）項(xiàng)業(yè)務(wù)，編制甲公司相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄?！　。?）根據(jù)資料資料3所編制的會(huì)計(jì)分錄，編制甲公司2009年度利潤(rùn)表（金額單位用萬(wàn)表示）　　利