保險業(yè)會計實務(wù)-資料下載頁
2025-06-28 09:30本頁面
【正文】 券投資––––相關(guān)費用投資收益(借貸方差額)4．出售或到期收回債券本息借：銀行存款等(實際收到的價款)長期債券投資––––溢折價(未攤銷的折價)投資收益(借方小于貸方的差額)貸：長期債券投資––––面值––––溢折價(未攤銷的溢價)––––應(yīng)計利息––––相關(guān)費用(未攤銷的相關(guān)費用) 應(yīng)收利息(已到付息日但尚未領(lǐng)取的利息)投資收益(借方大于貸方的差額)5．期末，將“投資收益”科目貸方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方 借：投資收益貸：本年利潤將“投資收益”科目借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方 借：本年利潤貸：投資收益五十二 匯兌損益1．發(fā)生匯兌收益借：有關(guān)科目貸：匯兌損益2．發(fā)生匯兌損失借：匯兌損益貸：有關(guān)科目3．期末，將“匯兌損益”科目貸方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目貸方 借：匯兌損益貸：本年利潤將“匯兌損益”科目借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目借方借：本年利潤貸：匯兌損益五十三 營業(yè)外收人1．發(fā)生的各種營業(yè)外收人借：現(xiàn)金銀行存款固定資產(chǎn)清理等貸：營業(yè)外收入2．期末，將“營業(yè)外收入”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目借：營業(yè)外收入貸：本年利潤五十四 利潤或虧損的結(jié)轉(zhuǎn)1．期末，將“保費收入”、“分保費收入”、“追償款收入”、“利息收入”、“攤回分保賠款”、“攤回分保費用”、“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”、“轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“轉(zhuǎn)回壽險責(zé)任準(zhǔn)備金”、“轉(zhuǎn)回長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金”、“其他收入”和“營業(yè)外收入”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目借：保費收入分保費收入追償款收入利息收入攤回分保賠款攤回分保費用轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)回壽險責(zé)任準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)回長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金其他收入營業(yè)外收入貸：本年利潤2．期末，將“賠款支出”、“死傷醫(yī)療給付”、“滿期給付”、“年金給付”、“退保費”、“分出保費”、“分保賠款支出”、“分保費用支出”、“手續(xù)費支出”、“傭金支出”、“利息支出”、“保戶利差支出“、“營業(yè)稅金及附加”、“提存未決賠款準(zhǔn)備金”、“提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“提存壽險責(zé)任準(zhǔn)備金”、“提存長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金”、“提取保險保障基金”、“其他支出”、“營業(yè)費用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目借：本年利潤貸：賠款支出死傷醫(yī)療給付滿期給付年金給付退保費分出保費分保賠款支出分保費用支出手續(xù)費支出傭金支出利息支出保戶利差支出營業(yè)稅金及附加提存未決賠款準(zhǔn)備金提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金提存壽險責(zé)任準(zhǔn)備金提存長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金提取保險保障基金其他支出營業(yè)費用營業(yè)外支出所得稅3．將“投資收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目借：投資收益貸：本年利潤將“投資收益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目借：本年利潤貸：投資收益4．將“匯兌損益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目借：匯兌損益貸：本年利潤將“匯兌損益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目借：本年利潤貸：匯兌損益五十五 利潤分配1．用盈余公積彌補虧損借：盈余公積貸：利潤分配––––盈余公積轉(zhuǎn)入2．提取盈余公積借：利潤分配––––提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積 貸：盈余公積––––法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積3．提取總準(zhǔn)備金借：利潤分配––––提取總準(zhǔn)備金貸：總準(zhǔn)備金4．分配給投資者的利潤借：利潤分配––––應(yīng)付利潤貸：應(yīng)付利潤五十六 結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(或虧損)1．年度終了，將本年收入和支出相抵后結(jié)出本年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目 借：本年利潤貸：利潤分配––––未分配利潤2．年度終了，將本年收入和支出相抵后結(jié)出的凈虧損，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目 借：利潤分配––––未分配利潤貸：本年利潤3．年度終了，將“利潤分配”科目下的其他明細科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配––––未分配利潤”科目借：利潤分配––––未分配利潤貸：利潤分配––––提取法定盈余公積––––提取法定公益金––––提取總準(zhǔn)備金––––提取任意盈余公積––––應(yīng)付利潤借：利潤分配––––盈余公積轉(zhuǎn)入貸：利潤分配––––未分配利潤五十七 以前年度損益調(diào)整1．調(diào)整增加的以前年度利潤或調(diào)整減少的以前年度虧損借：有關(guān)科目貸：以前年度損益調(diào)整2，調(diào)整減少的以前年度利潤或調(diào)整增加的以前年度虧損借：以前年度損益調(diào)整貸：有關(guān)科目3．由于調(diào)整增加以前年度利潤或調(diào)整減少以前年度虧損而相應(yīng)增加的所得稅 借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交所得稅4．由于調(diào)整減少以前年度利潤或調(diào)整增加以前年度虧損而相應(yīng)減少的所得稅 借：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交所得稅貸：以前年度損益調(diào)整5．結(jié)轉(zhuǎn)余額如為貸方余額借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配––––末分配利潤如為借方余額借：利潤分配––––未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整五十八 實收資本1．投資者投入貨幣資本借：現(xiàn)金銀行存款貸：實收資本2．投資者投入的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)(評估確認(rèn)的固定資產(chǎn)原值)貸：累計折舊實收資本(在注冊資本中應(yīng)占份額)資本公積(評估確認(rèn)的固定資產(chǎn)凈值與其在注冊資本中應(yīng)占份額的差額)3．投資者投入的無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)(評估確認(rèn)的價值)貸：實收資本(在注冊資本中應(yīng)占份額)資本公積4．公積金轉(zhuǎn)增資本借：資本公積盈余公積貸：實收資本五十九 資本公積1．投資者繳付的出資額大于注冊資本而產(chǎn)生的差額借：現(xiàn)金銀行存款等貸：實收資本(在注冊資本中應(yīng)占份額)資本公積––––資本溢價(差額)2．接受捐贈的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)(同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)提供的有關(guān)憑據(jù)確定的價值及發(fā)生的相關(guān)費用)貸：累計折舊(估計的折舊)銀行存款(支付的相關(guān)費用)資本公積––––接受捐贈實物資產(chǎn)（差額)3．接受除固定資產(chǎn)以外的其他實物資產(chǎn)捐贈，按照同類資產(chǎn)的市場價格或所提供的有關(guān)憑據(jù)所確定的價值借：物料用品等貸：資本公積––––接受捐贈實物資產(chǎn)4．按規(guī)定將接受捐贈的實物資產(chǎn)的價值轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入借：資本公積––––接受捐贈實物資產(chǎn)貸：營業(yè)外收入5．購買職工住房所有權(quán)或使用權(quán)，應(yīng)由住房周轉(zhuǎn)金負(fù)擔(dān)的部分 借：住房周轉(zhuǎn)金貸：資本公積––––住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入6．資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積貸：實收資本六十 盈余公積1．提取盈余公積借：利潤分配––––提取法定盈余公積––––提取法定公益金––––提取總準(zhǔn)備金––––提取任意盈余公積貸：盈余公積2．用盈余公積彌補虧損借：盈余公積貸：利潤分配––––盈余公積轉(zhuǎn)入3．用公益金購買職工住房所有權(quán)或使用權(quán)借：固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)貸：銀行存款同時借：盈余公積––––法定盈余公積 貸：盈余公積––––法定公益金 六十一 總準(zhǔn)備金1．提取總準(zhǔn)備金借：利潤分配––––提取總準(zhǔn)備金 貸：總準(zhǔn)備金2．使用總準(zhǔn)備金借：總準(zhǔn)備金貸：銀行存款等37 / 37
物理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1