新公司開辦費(fèi)及常用會(huì)計(jì)分錄-資料下載頁
2025-06-28 04:04本頁面
【正文】 根據(jù)稅法規(guī)定，建筑施工企業(yè)對分包單位進(jìn)行分包工程結(jié)算時(shí)，或境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供勞務(wù)，在支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)，必須履行代扣代繳營業(yè)稅的義務(wù)。1．扣繳義務(wù)人在計(jì)算應(yīng)代扣營業(yè)稅并繳納時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付帳款單位貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅貸：銀行存款代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理：1．代扣代繳本企業(yè)員工工資薪金個(gè)人所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)付款代扣個(gè)人所得稅借：其他應(yīng)付款代扣個(gè)人所得稅貸：銀行存款2．代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個(gè)人所得稅，查帳計(jì)征和帶征企業(yè)其會(huì)計(jì)處理相同。代扣代繳時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：利潤分配未分配利潤貸：其他應(yīng)付款代扣個(gè)人所得稅借：其他應(yīng)付款代扣個(gè)人所得稅貸：銀行存款3．支付個(gè)人勞務(wù)所得代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：有關(guān)成本費(fèi)用科目貸：其他應(yīng)付款代扣個(gè)人所得稅貸：銀行存款借：其他應(yīng)付款代扣個(gè)人所得稅貸：銀行存款4．支付內(nèi)部職工集資利息代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款代扣個(gè)人所得稅貸：銀行存款借：其他應(yīng)付款代扣個(gè)人所得稅貸：銀行存款六、其他地方稅的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理：企業(yè)繳納自有自用房地產(chǎn)的房產(chǎn)稅、土地使用稅，繳納自有自用車船的車船使用稅，繳納的印花稅在有關(guān)費(fèi)用科目核算。計(jì)算并繳納稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：治理費(fèi)用有關(guān)明細(xì)科目貸：應(yīng)交稅金房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅印花稅借：應(yīng)交稅金房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅印花稅貸：銀行存款七、屠宰稅的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理：企業(yè)屠宰應(yīng)稅性畜用作食品加工的原材料時(shí)，其應(yīng)交屠宰稅計(jì)入原材料，編制會(huì)計(jì)分錄借：原材料貸：銀行存款、現(xiàn)金企業(yè)屠宰應(yīng)稅性畜自食時(shí)，其應(yīng)交屠宰稅由職工福利費(fèi)支付，編制會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：銀行存款屠宰場屠宰應(yīng)稅性畜代征屠宰稅的會(huì)計(jì)處理：向納稅人代征時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款/貸：其他應(yīng)交款代征屠宰稅解繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：其他應(yīng)交款代征屠宰稅貸：銀行存款八、其他稅務(wù)會(huì)計(jì)處理問題：滯納金、違章罰款和罰金的會(huì)計(jì)處理：對各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款以及違法經(jīng)營的罰款、罰金和被沒收財(cái)物的損失等，不得在稅前扣除。發(fā)生繳納滯納金、罰款、罰金等項(xiàng)目時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：利潤分配未分配利潤貸：銀行存款企業(yè)全部負(fù)擔(dān)或部分負(fù)擔(dān)企業(yè)員工個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理：對企業(yè)全部負(fù)擔(dān)或部分負(fù)擔(dān)員工的個(gè)人所得稅款，或由于企業(yè)沒有履行代扣代繳義務(wù)，稅務(wù)部門查補(bǔ)的由扣繳單位負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，不得在稅前扣除。在發(fā)生時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：利潤分配未分配利潤貸：銀行存款國家稅務(wù)局查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅、不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額補(bǔ)征增值稅，而附征的城建稅、教育費(fèi)附加，不分所屬時(shí)期，均在實(shí)際繳納年度記帳。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出等科目貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加地方稅務(wù)局查補(bǔ)的營業(yè)稅而附征的城建稅、教育費(fèi)附加應(yīng)分別處理。已在查增利潤中抵減了應(yīng)補(bǔ)征的城建稅、教育費(fèi)附加后，再計(jì)算補(bǔ)繳所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：利潤分配未分配利潤貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加假如無查增利潤，只是查增營業(yè)稅而附征的城建稅、教育費(fèi)附加的，則不分所屬時(shí)期，均在實(shí)際繳納年度記帳。編制會(huì)計(jì)分錄借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出等科目貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加自查發(fā)現(xiàn)因少提增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅而附加的城建稅、教育費(fèi)附加，在補(bǔ)提時(shí)不分所屬時(shí)期統(tǒng)一在補(bǔ)提年度記帳。編制會(huì)計(jì)分錄借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出等科目貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附
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