工業(yè)企業(yè)(實(shí)際)常見會(huì)計(jì)分錄全收錄-資料下載頁(yè)
2025-06-28 00:32本頁(yè)面
【正文】 用 貸：銀行存款③結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品④計(jì)算銷售稅金借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)消費(fèi)稅（按增值稅、營(yíng)業(yè)稅計(jì)提，稅率不一定。） 應(yīng)交稅費(fèi)城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加 例外事項(xiàng)①出售原材料借：銀行存款\應(yīng)收賬款（生產(chǎn)用原材料出售） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)材料的成本借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料②違約金、罰款收入借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款③存貨盤盈借：原材料（或庫(kù)存商品） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢匯報(bào)上級(jí)，經(jīng)批準(zhǔn)后。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈時(shí)（一般盤盈都是以前漏記，沒有那天上掉餡餅的好事。）借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 盈余公積 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)盤虧固定資產(chǎn)借：累計(jì)折舊 資產(chǎn)減值損失 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：固定資產(chǎn)經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)后借：營(yíng)業(yè)外支出\其他應(yīng)收款某人 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧存貨的處理借：管理費(fèi)用（合理?yè)p耗）\其他應(yīng)收款某人\營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)首先得把利潤(rùn)核算出來，根據(jù)利潤(rùn)求所得稅。（新準(zhǔn)則按25%算）借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅①損益的結(jié)轉(zhuǎn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)外支出 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加 所得稅費(fèi)用借：應(yīng)交稅費(fèi)所得稅應(yīng)交稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅 貸：銀行存款提取盈余公積借：利潤(rùn)分配提取盈余公積 貸：盈余公積如果資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積 貸：實(shí)收資本如果是股份公司，分派股利時(shí)借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利 貸：應(yīng)付股利\股本（有的公司分配轉(zhuǎn)作股本的股利而非現(xiàn)金股利）實(shí)際支付股利時(shí)借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款\現(xiàn)金
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