會計(jì)學(xué)原理課程實(shí)驗(yàn)答案(張志康第二版)-資料下載頁
2025-06-27 23:17本頁面
【正文】 349 590（轉(zhuǎn)17號）34. 借：本年利潤 209 貸：主營業(yè)務(wù)成本 168 營業(yè)稅金及附加 3 銷售費(fèi)用 2 管理費(fèi)用 34 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （轉(zhuǎn)18號）35.（1）借：所得稅費(fèi)用 35 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 35 （轉(zhuǎn)19號）（2）借：本年利潤 35 貸：所得稅費(fèi)用 35 （轉(zhuǎn)20號）36. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 33 ——應(yīng)交城建稅 2 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 ——應(yīng)交所得稅 35 貸：銀行存款 71 （銀付11號）萬山市沙河鑄造廠2012年6月份“科目匯總表”、“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤表”分別為：科 目 匯 總 表 科匯字第1號編制單位：萬山市沙河鑄造廠 2012年6月 1日至30日 單位：元會計(jì)科目行次借 方貸 方會計(jì)科目行次借 方貸 方1001庫存現(xiàn)金181 80 承上頁431002銀行存款2594 362 2201應(yīng)付票據(jù)441012其他貨幣資金32202應(yīng)付賬款4518 1101交易性金融資產(chǎn)42203預(yù)收賬款461121應(yīng)收票據(jù)52211應(yīng)付職工薪酬4780 91 1122應(yīng)收賬款636 2221應(yīng)交稅費(fèi)4897 97 1123預(yù)付賬款72231應(yīng)付利息491131應(yīng)收股利82232應(yīng)付股利501132應(yīng)收利息92241其他應(yīng)付款511221其他應(yīng)收款102 2 2501長期借款521231壞賬準(zhǔn)備112502應(yīng)付債券531401材料采購12105 105 2701長期應(yīng)付款541402在途物資132702未確認(rèn)融資費(fèi)用551403原材料14105 109 2711專項(xiàng)應(yīng)付款561404材料成本差異152801預(yù)計(jì)負(fù)債571405庫存商品16178 168 2901遞延所得稅負(fù)債581408委托加工物資17591411周轉(zhuǎn)材料184001實(shí)收資本6060 1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備194002資本公積611501持有至到期投資204101盈余公積6260 1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備214103本年利潤63244 349 1503可供出售金融資產(chǎn)224104利潤分配641511長期股權(quán)投資23651512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備245001生產(chǎn)成本66178 178 1531長期應(yīng)付款255101制造費(fèi)用679 9 1601固定資產(chǎn)2650 1602累計(jì)折舊274 6001主營業(yè)務(wù)收入68349 349 1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備286501其他業(yè)務(wù)收入691605在建工程296111投資收益701606工程物資306301營業(yè)外收入711607固定資產(chǎn)清理316401主營業(yè)務(wù)成本72168 168 1701無形資產(chǎn)326402其他業(yè)務(wù)成本731702累計(jì)攤銷336403營業(yè)稅金及附加743 3 1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備346601銷售費(fèi)用752 2 1711商譽(yù)356602管理費(fèi)用7634 34 1801長期待攤費(fèi)用366603財(cái)務(wù)費(fèi)用771811遞延所得稅資產(chǎn)376701資產(chǎn)減值損失781901待處理財(cái)產(chǎn)損溢386711營業(yè)外支出79396801所得稅費(fèi)用8035 35 2001短期借款40150 6901以前年度損益調(diào)整812101交易性金融負(fù)債4182合計(jì) 轉(zhuǎn)下頁42合 計(jì)842 399 2 399 會計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表編制單位：萬山市沙河鑄造廠 2012年6月30日 單位：元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金118 367 短期借款180 150 交易性金融資產(chǎn)20 交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)10 應(yīng)付票據(jù)38 應(yīng)收賬款16 14 應(yīng)付賬款21 4 預(yù)付賬款8 預(yù)收賬款10 應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬38 75 應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨69 86 應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款2 其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)241 468 其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)290 230 可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到期投資長期借款 長期應(yīng)收款 應(yīng)付債券長期股權(quán)投資 長期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn) 專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)1 833 1 906 預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程 遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)無形資產(chǎn)所有者權(quán)益：商譽(yù)實(shí)收資本1 550 1 610 長期待攤費(fèi)用資本公積遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積173 113 其他非流動(dòng)資產(chǎn)未分配利潤62 421 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1 833 1 906 所有者權(quán)益合計(jì)1 785 2 144 資產(chǎn)總計(jì) 2 075 2 374 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)2 075 2 374 利 潤 表 編制單位：萬山市沙河鑄造廠 2012年6月 單位：元項(xiàng) 目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營業(yè)收入349 1 302 減：營業(yè)成本168 660 營業(yè)稅金及附加3 17 銷售費(fèi)用2 19 管理費(fèi)用34 207 財(cái)務(wù)費(fèi)用3 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－”號填列）投資收益（損失以“－”號填列）10 二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）139 403 加：營業(yè)外收入100 減：營業(yè)外支出25 三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）140 478 減：所得稅費(fèi)用35 119 四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）105 359 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益
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