會計學原理(第2版)(陳國輝)會計學原理實訓教程分錄答案-資料下載頁
2025-06-27 23:17本頁面
【正文】 ——裝箱機67 200 制造費用36 000 管理費用60 000 貸：應付職工薪酬——醫(yī)療保險20 000 ——養(yǎng)老保險80 000 ——住房公積金140 00050借：生產成本——輸送機287 690 ——裝箱機154 910 貸：制造費用442 60051借：庫存商品——輸送機1 644 490 ——裝箱機1 102 110貸：生產成本——輸送機1 644 490 ——裝箱機1 102 11052借：主營業(yè)務成本858 350 貸：庫存商品——輸送機640 000 ——裝箱機218 35053應收賬款余額=7919300500 00060 000+（939 000200000）=8098300*5%182040=22287553借：資產減值損失222 875 貸：壞賬準備222 87554借：營業(yè)外支出117 500 貸：待處理財產損溢117 50055借：應付賬款400 000 貸：營業(yè)外收入400 00056借：主營業(yè)務收入1 074 000 其他業(yè)務收入17 900 營業(yè)外收入600 000 貸：本年利潤1 691 900借：本年利潤1 375 465 貸：主營業(yè)務成本858 350 銷售費用1 500 管理費用145 140 財務費用25 100 資產減值損失222 875 營業(yè)外支出122 50057利潤總額=4977768+（16919001 375 465）=5 294 203所得稅=5 294 203*25%=1 323 借：所得稅費用1 323 貸：應交稅費——應交所得稅1 323 借：本年利潤1 323 貸：所得稅費用1 323 58全年凈利潤=5 294 2031 323 =3 970 借：利潤分配——提取法定盈余公積397 貸：盈余公積——法定盈余公積397 59借：利潤分配——應付股利300 000 貸：應付股利——現(xiàn)金股利300 00060借：利潤分配——未分配利潤3 970 貸：本年利潤3 970 61借：利潤分配——未分配利潤697 貸：利潤分配——提取法定盈余公積397 ——應付股利300 000
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