【正文】 800 貸：銀行存款 11 800（銀付10號）29. 借：制造費(fèi)用 6 000 管理費(fèi)用 2 800 貸：銀行存款 8 800（銀付11號）30. 借：制造費(fèi)用 17 580 管理費(fèi)用 6 000 貸：累計折舊 23 580（轉(zhuǎn)6號）31. 借：財務(wù)費(fèi)用 750 貸：應(yīng)付利息 750（轉(zhuǎn)7號）32. 借：生產(chǎn)成本——切管機(jī) 32 500 ——焊機(jī) 30 000 制造費(fèi)用 15 000 管理費(fèi)用 22 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 99 500（轉(zhuǎn)8號）33. 借：生產(chǎn)成本——切管機(jī) 4 550 ——焊機(jī) 4 200 制造費(fèi)用 2 100 管理費(fèi)用 3 080 貸：應(yīng)付職工薪酬 13 930（轉(zhuǎn)9號）34. 借：生產(chǎn)成本——切管機(jī) 24 500 ——焊機(jī) 32 530 貸： 制造費(fèi)用 57 030（轉(zhuǎn)10號）35. 借：庫存商品——切管機(jī) 12 600 ——焊機(jī) 35 100 貸：生產(chǎn)成本——切管機(jī) 12 600 ——焊機(jī) 35 100（轉(zhuǎn)11號）36. 借：主營業(yè)務(wù)成本 219 150 貸：庫存商品——切管機(jī) 119 700 ——焊機(jī) 99 450（轉(zhuǎn)12號）37. 借：營業(yè)稅金及附加 1 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 （轉(zhuǎn)13號）38. 借：主營業(yè)務(wù)收入 307 000 貸：本年利潤 307 000（轉(zhuǎn)14號）39. 借：本年利潤 268 957 貸：主營業(yè)務(wù)成本 219 150 營業(yè)稅金及附加 1 037 銷售費(fèi)用 6 500 管理費(fèi)用 41 460 財務(wù)費(fèi)用 810（轉(zhuǎn)15號）40.（1）借：所得稅費(fèi)用 9 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 9 （轉(zhuǎn)16號）（2）借：本年利潤 9 貸：所得稅費(fèi)用 9 （轉(zhuǎn)17號）41. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 10 ——應(yīng)交城建稅 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 ——應(yīng)交所得稅 9 貸：銀行存款 20 （銀付12號）實(shí)驗(yàn)3關(guān)鍵性參考答案萬山市黔西機(jī)械加工廠“庫存現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”2012年4月3日的余額分別為：“庫存現(xiàn)金日記賬”2012年4月3日的余額為： 庫存現(xiàn)金期初余額 5 (6) (20) (2) 1 (4) (7) (11) (12) (15) (19) 本期發(fā)生額 1 本期發(fā)生額 4 期末余額 2 “銀行存款日記賬”2012年4月3日的余額為：銀行存款期初余額 637 538(3) 95 000(4) 800(8) 60 000(13) 94 770(16) 159 120(18) 200 000(1) 88 000(5) 152 100(6) 800(9) 13 000(14) 60(17) 6 500(21) 70 200本期發(fā)生額 609 690本期發(fā)生額 330 660期末余額 916 568實(shí)驗(yàn)4關(guān)鍵性參考答案萬山市黔西機(jī)械加工廠2012年4月30日“應(yīng)收賬款”、“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“庫存商品”總分類賬戶及其明細(xì)分類賬戶的余額分別為：“應(yīng)收賬款”總分類賬戶：應(yīng)收賬款期初余額 182 300(26) 105 300(3) 95 000(8) 60 000(27) 105 300本期發(fā)生額 105 300本期發(fā)生額 260 300期末余額 27 300 “通海市中原器械有限公司”明細(xì)分類賬戶：應(yīng)收賬款——通海市中原器械有限公司期初余額 115 000(3) 95 000本期發(fā)生額 95 000期末余額 20 000 “東陽市金山器械有限公司”明細(xì)分類賬戶：應(yīng)收賬款——東陽市金山器械有限公司期初余額 67 300 (26) 105 300(8) 60 000(27) 105 300本期發(fā)生額 105 300本期發(fā)生額 165 300期末余額 7 300“原材料”總分類賬戶：原材料期初余額 15 950(10) 143 000(23) 61 600(22) 67 650本期發(fā)生額 204 600本期發(fā)生額