【正文】 貸；累計(jì)折舊 120 000 轉(zhuǎn)9（24）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 10 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 10 000 轉(zhuǎn)10（25）借：生產(chǎn)成本—A 產(chǎn)品 400 000 —B產(chǎn)品 300 000 制造費(fèi)用 20 000 貸：原材料—甲材料 405 000 —乙材料 315 000 轉(zhuǎn)11（26）借：生產(chǎn)成本—A 產(chǎn)品 100 000 —B產(chǎn)品 50 000 貸：制造費(fèi)用 150 000 轉(zhuǎn)12（27）借：庫(kù)存商品—A 產(chǎn)品 900 000 貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 900 000 轉(zhuǎn)13（28）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1 980 000 貸：庫(kù)存商品—A 產(chǎn)品 1 500 000 —B 產(chǎn)品 480 000 轉(zhuǎn)14（29） 12月份的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝2 800 000+140 000－（1 980 000+100 000+10 000+210 000+193 000 +28 000）＝419 000（元）12月份利潤(rùn)總額＝419 000+ 40 000－10 000＝449 000（元）（30）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 800 000 其他業(yè)務(wù)收入 140 000 營(yíng)業(yè)外收入 40 000 貸：本年利潤(rùn) 2 980 000 轉(zhuǎn)15（31）借：本年利潤(rùn) 2 531 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1 980 000其他業(yè)務(wù)成本 100 000營(yíng)業(yè)稅金及附加 10 000 銷(xiāo)售費(fèi)用 210 000 管理費(fèi)用 193 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 28 000 營(yíng)業(yè)外支出 10 000 轉(zhuǎn)16（32）所得稅額＝（3 000 000+449 000）25%＝862 250（元）借：所得稅費(fèi)用 862 250 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 862 250 轉(zhuǎn)17借：本年利潤(rùn) 862 250 貸：所得稅費(fèi)用 862 250 轉(zhuǎn)18（33）借：本年利潤(rùn) 2 586 750 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 2 586 750 轉(zhuǎn)19（34）借：利潤(rùn)分配—提取盈余公積 258 675 貸：盈余公積 258 675 轉(zhuǎn)20（35）借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利 517 350 貸；應(yīng)付股利 517 350 轉(zhuǎn)21（36）借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 776 025 貸；利潤(rùn)分配—提取盈余公積 258 675 —應(yīng)付股利 517 350 轉(zhuǎn)22二、總賬賬頁(yè)略：相關(guān)數(shù)據(jù)見(jiàn)試算平衡表、日記賬、明細(xì)賬頁(yè)略試算平衡表賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額 本月發(fā)生額期末余額庫(kù)存現(xiàn)金7 0002 0001 0008 000銀行存款400 0002 793 8002 472 500721 300應(yīng)收票據(jù)819 000819 000應(yīng)收賬款153 000457 00090 000520 000其他應(yīng)收款2 0002 000在途物資380 000380 000原材料1 280 000680 000820 0001 140 000庫(kù)存商品2 400 000900 0001 980 0001 320 000固定資產(chǎn)7 000 000720 0007 720 000累計(jì)折舊2 000 000120 0002 120 000短期借款500 000500 000應(yīng)付賬款130 00080 000351 000401 000應(yīng)付職工薪酬800 000800 000應(yīng)交稅費(fèi)90 000319 5001 372 0501 142 550應(yīng)付股利517 350517 350應(yīng)付利息20 00028 00048 000長(zhǎng)期借款800 000800 000實(shí)收資本4 000 000500 0004 500 000盈余公積700 000258 675958 675生產(chǎn)成本1 450 000900 000550 000制造費(fèi)用150 000150 000管理費(fèi)用193 000193 000財(cái)務(wù)費(fèi)用28 00028 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2 800 0002 800 000其他業(yè)務(wù)收入140 000140 000營(yíng)業(yè)外收入40 00040 000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1 980 0001 980 000營(yíng)業(yè)稅金及附加10 00010 000銷(xiāo)售費(fèi)用210 000210 000其他業(yè)務(wù)成本100 000100 000營(yíng)業(yè)外支出10 00010 000所得稅費(fèi)用862 250862 250本年利潤(rùn)3 000 0005 980 0002 980 000利潤(rùn)分配776 0252 586 7501 810 725總計(jì)112400001124000022680575226805751279830012798300資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：東方公司 2010 年 12 月 31 日 單位：元資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金729 300407 000短期借款500 000500 000 交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)819 000應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款520 000153 000應(yīng)付賬款401 000130 000預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)1 142 55090 000其他應(yīng)收款應(yīng)付利息48 00020 000存貨3 010 0003 680 000應(yīng)付股利517 350一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)5 078 3004 240 000其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)2 608 900740 000 可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到期投資長(zhǎng)期借款800 000800 000長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)5 600 0005 000 000預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)3 408 900800 000油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益無(wú)形資產(chǎn)實(shí)收資本4 500 0004 000 000開(kāi)發(fā)支出資本公積商譽(yù)減：庫(kù)存股長(zhǎng)期待攤費(fèi)用盈余公積958 67570 000遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)1 810 7253 000 000其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益合計(jì)7 269 4008 500 000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)5 600 0005 000 000資產(chǎn)總計(jì)106783009240000負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)106783009240000利 潤(rùn) 表編制單位：東方公司 2010 年 12 月 單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入2 940 000 減：營(yíng)業(yè)成本2 080 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加10 000 銷(xiāo)售費(fèi)用210 000 管理費(fèi)用193 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用28 000 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“一”號(hào)填列） 投資收益（損失以“一”號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）419 000加：營(yíng)業(yè)外收入40 000減：營(yíng)業(yè)外支出10 000 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損以“一”號(hào)填列）449 000減：所得稅費(fèi)用112 250四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“一”號(hào)填列）336 750五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益14