【導(dǎo)讀】處理會計事項，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東權(quán)益，特制定本制度。國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。本制度適用于公司及下屬控股子公司。合自身實際情況制定實施細(xì)則，并報公司備案。件與聘用程序進(jìn)行聘用或解聘。保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作。機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在公司財務(wù)部任職。移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù)前，必。編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，影響，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)、處罰制度等對其追究刑事、民事責(zé)任。處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失?；驕p少可能發(fā)生的損失。至12月31日，中期包括月度、季度和半年度。記賬本位幣第十條。并日在被合并方的賬面價值計量。

　　

【正文】 務(wù)管理制度 青島新興包裝 有限公司 財務(wù)稽核 第四十五條 財務(wù)活動中的所有會計憑證、賬務(wù)處理、報表編制，須經(jīng)稽核審驗，會計人員 負(fù)責(zé)審核與自己經(jīng)管賬務(wù)有關(guān)的外來原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記 賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設(shè)專人負(fù)責(zé)記賬憑證審核，或交叉審 核記 賬憑證。 財務(wù)報告及財務(wù)分析 第六 部分 財務(wù)報告內(nèi)容：本公司的財務(wù)報告由財務(wù)報表和財務(wù)報表附注組 第四十六條 －現(xiàn)金流 成。依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 30號－財務(wù)會計列報》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 31號 量表》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 32號－中期財務(wù)報告》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 33號－合并財務(wù) 報表》的規(guī)定執(zhí)行。 公司向外提供的會計報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、 第四十七條 股東權(quán)益變動表及有關(guān)附表。 會計報表附注主要包括以下內(nèi)容： 第四十八條 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。 遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的說明。 重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算（含匯兌損益的處理）、資 產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理 方法等。 重要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價值 重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等。 對已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要 項目的進(jìn)一步說明，包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等。 會計政策和會計估計變更以 及差錯更正的說明（按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 28號 —會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露）。 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 36號－關(guān)聯(lián)方披露》的 相關(guān)披露要求予以披露）。 或有和承諾事項的說明（按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 13號－或有事項》的相關(guān) 披露要求予以披露）。 資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項說明（按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 29號－資產(chǎn)負(fù)債 表日后事項》的相關(guān)披露要求予以披露）。 財務(wù)管理制度 青島新興包裝 有限公司 在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和 每股股利金額（或向投資者分配的利潤總額）。 1其他重大事項的說明。 公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、半年 第四十九條 度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。月度財務(wù)報告是指月份終了對外提供的財務(wù)報告；季 度財務(wù)報告是指季度終了對外提供的財務(wù)報告；半年度財務(wù)報告是指在每一個會計 年度的前六個月結(jié)束后對外提供的財務(wù)報告；年度財務(wù) 報告是指年度終了對外提供 的財務(wù)報告。 月度財務(wù)報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。 第五十條 公司的財務(wù)報告按規(guī)定報送當(dāng)?shù)刎斦C(jī)關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門、 第五十一條 證券監(jiān)管等部門。公司的年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會年會的二十日以前置備 于公司，供股東查閱。 財政部門、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門對于公司報送的財務(wù)報告， 在公司財務(wù)報告未正式對外披露前，有義務(wù)對其內(nèi)容進(jìn)行保密。 財務(wù)報告的報出期限：月份會計報表應(yīng)于月份終了后 15天內(nèi)報出； 第五十二條 年度會計報表應(yīng)于年度終了后 120天內(nèi)報出，財務(wù)報告的報出期限須遵循相關(guān)規(guī)定。 子公司的月份會計報表應(yīng)于月份終了后 10天內(nèi)報到母公司，季度會計報表應(yīng)于月份 終了后 15天內(nèi)報到母公司，年度會計報表應(yīng)于年度終了后 30天內(nèi)報到母公司 ,并遵循 母公司對外批露報表的時間要求。 公司應(yīng)對公司及公司控制的子公司應(yīng)編制合并會計報表?？刂剖侵? 第五十三條 有權(quán)決定一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該公司的經(jīng)營活動中獲取利益。 合并會計報表的合并原則、編制程序和編制方法，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 33號合并 財務(wù)報表》的規(guī)定執(zhí)行。 公司向外提供的會計報表應(yīng)裝訂成冊，加蓋公 部分 。封面上應(yīng)注明： 第五十四條 公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、財 務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋 部分 。 第五十五條公司應(yīng)結(jié)合實際情況建立定期的財務(wù)分析制度，編制財務(wù)分析報告。 收入、利潤 報告期內(nèi)生產(chǎn)或經(jīng)營情況； 財務(wù)分析報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容 : 生產(chǎn)成本、經(jīng)營、銷售、管理費(fèi)用 的構(gòu)成分析及影響收入、利潤變化的因素； 對經(jīng)營產(chǎn)生影響的因素分析。 編寫財務(wù)分析 報告時，必須運(yùn)用財務(wù)分析的技術(shù)和方法，對經(jīng)營成 第五十六條 財務(wù)管理制度 青島新興包裝 有限公司 果和財務(wù)狀況的構(gòu)成和趨勢分別進(jìn)行定性和定量分析。財務(wù)分析必須簡單明了，重 點(diǎn)突出；年度財務(wù)分析必須全面、深入。 子公司財務(wù)管理 第七 部分 公司以持有子公司的股權(quán)，享有對子公司的股權(quán)及其衍生權(quán)利的占 第五十七條 有、使用、處置和分配等權(quán)利。子公司應(yīng)承擔(dān)組織經(jīng)營、取得經(jīng)營利潤、合法有效 地運(yùn)作公司法人財產(chǎn)、保證股 東投入資本保值增值的責(zé)任。 若根據(jù)當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)、 子公司原則上應(yīng)該執(zhí)行與公司統(tǒng)一的會計政策， 第五十八條 會計準(zhǔn)則要求需采用與公司不同的會計政策的，需將修訂的會計政策提交公司財務(wù) 部審批后方可執(zhí)行。子公司可參照公司的財務(wù)管理制度體系，根據(jù)自身實際情況制 定子公司財務(wù)管理制度，經(jīng)子公司董事會批準(zhǔn)后向公司備案。 對子公司財務(wù)人員的管理 第五十九條 公司對子公司財務(wù)會計工作實行垂直統(tǒng)一管理，根據(jù)投資公司情況予以委派、 推薦財務(wù)管理人員，并依照子公司《公司 部分 程》規(guī)定的程序聘任和解聘 。 子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)所屬子公司財務(wù)管理工作，并直接由公司財務(wù)部 領(lǐng)導(dǎo)，向公司財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報工作。 子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向公司財務(wù)負(fù)責(zé)人報告經(jīng)營及財務(wù)情況，按照公司 要求提交財務(wù)報告、工作總結(jié)、重大專項報告等，接受公司績效考核和內(nèi)部審計。 子公司其他財務(wù)人員由子公司財務(wù)部門自行選聘，報公司財務(wù)部門備案。 公司財務(wù)部門每年至少應(yīng)組織一次各子公司財務(wù)人員培訓(xùn)，以內(nèi)部培訓(xùn)、經(jīng) 驗交流、外部講師培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)或書面培訓(xùn)相結(jié)合的形式。 子公司必須按照公司編制 合并會計報表和對外披露會計信息的要求 第六十條 及時報送和提供財務(wù)會計報告及相關(guān)統(tǒng)計報表，并及時向公司財務(wù)負(fù)責(zé)人或公司財 務(wù)部報告子公司經(jīng)營與財務(wù)等重大事項。 對子公司資金的管理 第六十一條 子公司資金管理應(yīng)按照資金預(yù)算計劃執(zhí)行，重大資金支出項目必須履行審批 手續(xù)。公司財務(wù)部門定期對子公司銀行賬戶使用情況、資金支出的審批權(quán)限控制、 資金計劃的制定和控制是否有效執(zhí)行等情況進(jìn)行檢查。 子公司在履行審批手續(xù)后，可向公司申請借款，嚴(yán)格禁止子公司未經(jīng)申報、 審批程序向外 單位提供借款或?qū)ν鈸?dān)保事項。 子公司向銀行或其他單位融資，必須經(jīng)過公司財務(wù)部的審批，并按照子公司 財務(wù)管理制度 青島新興包裝 有限公司 《公司 部分 程》規(guī)定的法定程序進(jìn)行。 第六十二條子公司的納稅必須遵守所在地的稅法要求并服從公司的統(tǒng)一安排， 做到合法合規(guī)。有關(guān)稅務(wù)問題需向公司財務(wù)部報備，相關(guān)報稅資料必須定期報送公 司財務(wù)部歸檔。 對子公司的重大事項執(zhí)行報審制度。子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)就融資、 第六十三條 對外擔(dān)保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施投資、產(chǎn)權(quán)變更以及重大經(jīng) 濟(jì) 損失等影響經(jīng)營的事項及時向公司財務(wù)部門報審。 財務(wù)預(yù)算管理 第八 部分 公司實行全面預(yù)算管理，財務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞公司未來年度經(jīng)營計劃開 第六十四條 展，是反映預(yù)算年度預(yù)計財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量等價值指標(biāo)的各種預(yù)算 總和。 財務(wù)預(yù)算以銷售預(yù)算為起點(diǎn)編制生產(chǎn)預(yù)算、人工預(yù)算、原材料消耗 第六十五條 及采購預(yù)算、經(jīng)營及管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算及資金預(yù)算等，形成預(yù)算財務(wù)報表。 財務(wù)部在預(yù)算管理委員會的 領(lǐng)導(dǎo)下，啟動全面預(yù)算編制工作，根據(jù) 第六十六條 公司下達(dá)的經(jīng)營計劃和目標(biāo)，組織各部門、各子公司編制下一年度財務(wù)預(yù)算，完成 合并預(yù)算報告的編制與審核工作，并報董事會審議通過后正式執(zhí)行。 財務(wù)預(yù)算是各部門績效考核的重要依據(jù)，績效考核部門應(yīng)將預(yù)算內(nèi) 第六十七條 容作為各預(yù)算單位的量化考核指標(biāo)，牽引各單位完成層級預(yù)算。 財務(wù)部是公司預(yù)算的日常管理部門，負(fù)責(zé)組織月度預(yù)算分解、執(zhí)行、 第六十八條 預(yù)算調(diào)整、分析與考核工作。 貨幣資金管理 第九 部分 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和 其他貨幣資金。 第六十九條 貨幣資金的管理目的是協(xié)調(diào)資產(chǎn)的流動性、盈利性和安全性，以提高資金利 用效率。財務(wù)部根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)定 ,組織好貨幣資金收支管理； 公司財務(wù)部門內(nèi)部實行錢賬分管、印鑒分管，出納、制單、審批、復(fù)核分別 設(shè)崗 ,實行專人負(fù)責(zé)、分工管理； 公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金收支的計劃性管理，財務(wù)部編制月度（或季度）資金收 支計劃 ,報財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)部門應(yīng)以批準(zhǔn)的資金月收支計劃為 依據(jù) , 合理安排資金使用 ,對貨幣資金實行總量控制，財 務(wù)總監(jiān)、財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng) 財務(wù)管理制度 青島新興包裝 有限公司 對資金劃出的管理和監(jiān)督。 現(xiàn)金和票據(jù)的管理 第七十條 現(xiàn)金使用管理既要遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定 ,又要滿足 生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要。公司應(yīng)按有關(guān)規(guī)定在合理的使用范圍內(nèi)收付現(xiàn)金，合理核定 庫存現(xiàn)金限額 ,并嚴(yán)格按庫存限額掌握使用現(xiàn)金 ,不準(zhǔn)挪用、私分現(xiàn)金 ,不準(zhǔn)借用賬戶 套取現(xiàn)金。公司實行現(xiàn)金收支兩條線的管理辦法 ,各部 門不得截留、坐支。 建立現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度 （ 1）公司的現(xiàn)金出納和會計工作 ,必須嚴(yán)格分開 ,并實行內(nèi)部牽制。一切貨幣的 收支、物資進(jìn)出以及會計手續(xù)的處理 ,都必須由兩人以上經(jīng)手 ,以便彼此制約 ,互相監(jiān) 督。 （ 2）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度 ,每天核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的余額是否 相符 ,做到日清月結(jié) ,并與財務(wù)總賬核對相符 ,不得以 “白條 ”抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金如 有溢余或短缺 ,應(yīng)及時反映并查明原因 ,書面報告財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人處理，財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)人應(yīng)每月抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)制度的執(zhí)行 情況。 （ 3）財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人認(rèn)真組織落實安全責(zé)任制和防范措施 ,提送大量 現(xiàn)金要有兩人以上 ,公司派車或保衛(wèi)人員護(hù)送。 （ 4）現(xiàn)金出納因公外出 ,由公司財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人按照現(xiàn)金管理制度臨時 辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。 備用金的管理 （ 1）根據(jù)各單位經(jīng)營需要及申請，由財務(wù)部核定備用金使用部門及備用金額度， 按規(guī)定的審批權(quán)限報批； （ 2）部門和個人必須在規(guī)定期限內(nèi)辦理結(jié)算報賬手續(xù)，及時歸還借款。按照 “先 的原則，對逾期不還者 ,停止其辦理借款，并從其工資等個 人收入中扣回。 清后借 ” （ 3）備用金發(fā)生遺失，由借款部門、借款人或責(zé)任人賠償并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 （ 4）財務(wù)部門對借用備用金的部門和人員進(jìn)行定期和不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題 及時糾正；年度終了時進(jìn)行當(dāng)年備用金清理 ,并重新核定備用金額度。 票據(jù)的管理 公司使用的票據(jù)包括支票、電匯單、銀行匯票、銀行承兌匯票等，票據(jù)實行專 人負(fù)責(zé)、集中保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)登記購買、使用數(shù)量和起訖號碼，對票 據(jù)購買、領(lǐng)用、注銷、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、到期等進(jìn)行記錄和定期檢查，防止丟失或發(fā)生 營 私舞弊現(xiàn)象。 財務(wù)管理制度 青島新興包裝 有限公司 銀行存款的管理 第七十一條 公司應(yīng)遵循各項銀行結(jié)算紀(jì)律 ,不得出租