負(fù)債管理及消費(fèi)稅管理知識(shí)分析-資料下載頁(yè)
2025-06-27 16:02本頁(yè)面
【正文】 ）206年1月1日，206年7月1日和207年1月1日支付利息：借：應(yīng)付利息 30 000 貸：銀行存款 30 000（6）207年1月1日支付本金：借：應(yīng)付債券——面值 1 000 000 貸：銀行存款 1 000 000【答疑編號(hào)12347】【該題針對(duì)“應(yīng)付債券”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案】 借：銀行存款 30 000 貸：長(zhǎng)期借款 30 000借：在建工程 1 200 貸：應(yīng)付利息 1 200借：應(yīng)付利息 1 200 貸：銀行存款 1 200【答疑編號(hào)12348】【該題針對(duì)“應(yīng)付利息”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案】 （1）借：材料采購(gòu) 300 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 51 000 貸：銀行存款 351 000（2）借：銀行存款 660 000 累計(jì)攤銷 60000 貸：無(wú)形資產(chǎn)——專利權(quán) 600 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 33 000（660 0005%） ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2 310（33 0007％） ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 990（33 0003％） 營(yíng)業(yè)外收入 83 700（3）借：銀行存款 702 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 102 000（600 00017%） 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 60 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 60 000（600 00010%）（4）當(dāng)月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅＝［（102 000－51 000）＋60 000］7%＝7 770（元） 當(dāng)月應(yīng)交教育費(fèi)附加＝［（102 000－51 000）＋60 000］3%＝3330（元） 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 11 100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 7 770 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 3 330【答疑編號(hào)12349】【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】五、綜合題1.【正確答案】 (1)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：①借：原材料 60 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)付票據(jù) ②借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：其他業(yè)務(wù)收入 41 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 借：其他業(yè)務(wù)成本 41 貸：原材料 41③借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16 貸：庫(kù)存商品 16④借：在建工程 貸：原材料 30 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) ⑤借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料 10 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) ⑥借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款 (2)計(jì)算銷項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅和應(yīng)交未交增值稅額9月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額=＋＝(萬(wàn)元)；9月份應(yīng)交的增值稅額=＋＋－－4＝(萬(wàn)元)；9月份應(yīng)交未交的增值稅額=－＝(萬(wàn)元)。【答疑編號(hào)12350】【該題針對(duì)“應(yīng)付票據(jù)”,“增值稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】 （1）取得長(zhǎng)期借款存入銀行：借：銀行存款 50 貸：長(zhǎng)期借款 50購(gòu)建生產(chǎn)線：借：在建工程 50（40＋＋） 貸：銀行存款 50安裝生產(chǎn)線：借：在建工程 貸：庫(kù)存商品 5 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)付職工薪酬 銀行存款 年末計(jì)提長(zhǎng)期借款利息： 借：在建工程 貸：應(yīng)付利息 （2）生產(chǎn)線的入賬價(jià)值＝50＋＋＝60（萬(wàn)元）（3）2008年對(duì)該生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的折舊＝6040％＝24（萬(wàn)元）借：制造費(fèi)用 24 貸：累計(jì)折舊 24（4）2008年年末計(jì)提長(zhǎng)期借款利息＝50%＝（萬(wàn)元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 【答疑編號(hào)12351】本文來(lái)自學(xué)習(xí)網(wǎng)()，原文地址：13 / 13
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