【正文】 而無保證人者﹐有無辦理停權(quán)處分。(7) 依事實(shí)不能依采購(gòu)合約所訂裁決者﹐其違約案件﹐是否呈有權(quán)人核準(zhǔn)。(8) 注意罰款是否適時(shí)入帳﹐有否變相抵銷。 ﹕ ﹕ 目的﹕查核生產(chǎn)計(jì)劃作業(yè)是否符合規(guī)定。 作業(yè)程序﹕(1) 查核生產(chǎn)計(jì)劃表的編制是否考慮本身生產(chǎn)能力﹑機(jī)器設(shè)備﹑人力狀況﹑技朮層次﹑營(yíng)業(yè)計(jì)劃與客戶要求的進(jìn)度而擬訂。(2) 為配合營(yíng)業(yè)活動(dòng)﹐訂單生產(chǎn)時(shí)是否依銷售目標(biāo)﹐編制產(chǎn)銷目標(biāo)預(yù)定表﹐并將客戶訂貨內(nèi)容依產(chǎn)品別及交期分別設(shè)定生產(chǎn)交貨控制表。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 查核生產(chǎn)計(jì)劃和人力狀況的關(guān)系。(2) 查核生產(chǎn)計(jì)劃和機(jī)器(堪用)的關(guān)系。(3) 查核生產(chǎn)計(jì)劃和客戶進(jìn)度要求的關(guān)系。(4) 查核生產(chǎn)計(jì)劃如遇人力﹑機(jī)器或客戶進(jìn)度變異時(shí)﹐其如何調(diào)整。(5) 查核若生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整時(shí)﹐其損失該由那單位負(fù)責(zé)。 ﹕ 目的﹕查核生產(chǎn)部門各制程生產(chǎn)進(jìn)度及內(nèi)部管制作業(yè)是否符合規(guī)定。 作業(yè)程序﹕(1) 核對(duì)各部門生產(chǎn)進(jìn)度﹑生產(chǎn)報(bào)表﹑生產(chǎn)交接﹑成品入庫等數(shù)據(jù)。了解生產(chǎn)部門對(duì)生產(chǎn)控制的實(shí)際情形。(2) 查核各部門之生產(chǎn)計(jì)劃是否與整體生產(chǎn)計(jì)劃相串聯(lián)。(3) 查核各部門對(duì)于生產(chǎn)進(jìn)度異常的處理方式。(4) 查核各部門是否已完成該部門之操作標(biāo)準(zhǔn)及操作方法。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 各部門是否建立品質(zhì)檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)者。(2) 各部門是否掌握移轉(zhuǎn)的日期。(3) 各部門是否完整地辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。(4) 半成品的入庫是否注意質(zhì)與量。(5) 成品的入庫是否注意質(zhì)與量。 ﹕ 目的﹕查核品質(zhì)是否確實(shí)符合公司規(guī)定。 作業(yè)程序﹕(1) 核對(duì)驗(yàn)收作業(yè)是否按品質(zhì)檢查標(biāo)票準(zhǔn)書來作業(yè)。(2) 品質(zhì)管制績(jī)效是否列入各種獎(jiǎng)懲制度中運(yùn)作。(3) 查核品質(zhì)不良的原因是否列入馬上改善與防止再度發(fā)生。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 品管部門是否制作完整的品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)書。(2) 查核是否實(shí)品管標(biāo)準(zhǔn)書差異過大時(shí)﹐應(yīng)檢驗(yàn)二者的方式是否合理。(3) 驗(yàn)收作業(yè)與品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)書差異過大時(shí)﹐應(yīng)檢驗(yàn)二者的方式是否合理。(4) 品質(zhì)管理的基本理念是否落實(shí)到每一位作業(yè)人員身上。(5) 對(duì)于品質(zhì)管制自主與他部門檢查是否能達(dá)到牽制之目的﹐兩者差異過大時(shí)﹐是否作適當(dāng)之復(fù)查﹐并檢討檢驗(yàn)方式是否合理。(6) 技朮部門是否依操作標(biāo)準(zhǔn)隨時(shí)抽檢造部門自主檢查情形﹐如有差異是否即通知更正﹐或經(jīng)檢討修訂操作標(biāo)準(zhǔn)。 ﹕ (一)收料﹕ 目的﹕查核物料點(diǎn)收及驗(yàn)收是否符合規(guī)定。 作業(yè)程序﹕(1) 查核內(nèi)制品是否依入庫單數(shù)來點(diǎn)收。(2) 查核外購(gòu)物品是否依本公司開立之訂購(gòu)單加以清點(diǎn)驗(yàn)收。(3) 查核驗(yàn)收合格后﹐是否立即開立驗(yàn)收單﹐并整帳付款﹐不合格者則填立退貨單予以退貨。(4) 確認(rèn)供貨商超送物品之處理(拒收退貨押簽準(zhǔn)后點(diǎn)收)。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 凡各種材料入庫是否經(jīng)過倉庫與品管人員共同驗(yàn)收。(2) 查核驗(yàn)收過程后是否立即做各種差異的處理。(3) 材料管理部門是否隨時(shí)注意料帳相符﹐平時(shí)即自行檢查。 (二)倉儲(chǔ)﹕ 目的﹕查核物料倉儲(chǔ)是否符合規(guī)定。作業(yè)程序﹕物料編號(hào)﹕(1) 確定各種物料是否均具有編號(hào)。(2) 確定物料編號(hào)是否有重復(fù)﹑遺漏。(3) 確定類別編號(hào)是否恰當(dāng)。(4) 確定各項(xiàng)物料基本代碼是否齊備。(5) 查核是否依類別分設(shè)科架(柜)。(6) 查核是否便于接收與發(fā)出。(7) 查核是否依訂單別儲(chǔ)存保管。(8) 查核待用﹑呆存﹑廢料﹑有否分開存儲(chǔ)。(9) 查核庫房承載量是否經(jīng)過堪查無安全顧慮。 (10)查核庫房加銷之牢固性與消防配備是否夠。 (11)查核運(yùn)送工具之配備是否齊全。(12)查核運(yùn)送工具之配備是否齊全。 (13)查核易燃﹑易爆危險(xiǎn)性材料﹐是否與其它材料隔離﹐并辦妥保險(xiǎn)。 稽核重點(diǎn)﹕物料編號(hào)﹕(1) 確實(shí)了解分類編號(hào)。(2) 查核物料編號(hào)是否亂號(hào)﹑跳號(hào)。(3) 查核倉儲(chǔ)中每項(xiàng)物料是否編號(hào)。(4) 查核物料儲(chǔ)存標(biāo)示(類別﹑名稱﹑用途﹑代碼﹑單位及存量)之異動(dòng)登記是否隨時(shí)辦理。 (三)發(fā)料及退料﹕ 目的﹕查核物料發(fā)料及退料是否符合規(guī)定。 作業(yè)程序﹕(1) 查核是否根據(jù)「領(lǐng)料單」發(fā)料。(2) 查核是否將領(lǐng)用單據(jù)與生產(chǎn)指領(lǐng)核對(duì)。(3) 查核實(shí)發(fā)數(shù)是否注明”領(lǐng)料單”。(4) 查核經(jīng)領(lǐng)料后是否立即做庫存量的減數(shù)反應(yīng)。(5) 查核經(jīng)退料后是否立即了做庫存的加數(shù)反應(yīng)。(6) 查核庫存房標(biāo)示卡有否登載異動(dòng)情形。(7) 查核退料是否真具原訂單號(hào)及核對(duì)退回原因。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 查核發(fā)料與退料是否按規(guī)定手續(xù)辦理。(2) 領(lǐng)料單是否有主管與經(jīng)辦同一人。有無自行領(lǐng)用自行發(fā)料﹐并查明其是否確實(shí)使用。(3) 領(lǐng)用量過大或異常者﹐應(yīng)查明原因。對(duì)于已領(lǐng)料未辦手續(xù)﹐或已辦手續(xù)未提領(lǐng)者有無跟催控制。 (4) 查核料帳是否相符。 ﹕ 目的﹕(1) 確定呆廢料發(fā)生原因是否合理。(2) 查核呆廢料之使用及處理情形。確定呆廢料收發(fā)﹑保管﹑標(biāo)售等內(nèi)部控制是否良好。 作業(yè)程序﹕(1) 查核認(rèn)列為呆廢料者是否合于呆廢料的規(guī)定。(2) 核對(duì)倉庫呆廢料明細(xì)表與會(huì)計(jì)帳﹐是否有漏列重復(fù)列示。(3) 與以往年度材料耗損率作比較分析﹐數(shù)額是否正常。(4) 核對(duì)材料盤點(diǎn)表﹐呆廢料是否列盤損﹐簽請(qǐng)專案處理。(5) 出售呆廢料作業(yè)是否合理﹐底價(jià)估定﹑標(biāo)售等內(nèi)部控制是否良好﹐長(zhǎng)時(shí)間是否同廠商得標(biāo)。(6) 查核對(duì)于呆廢料的處理是否合理﹑正確。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 廢料發(fā)生的原因是合合理﹐有無改進(jìn)方法。(2) 對(duì)于生產(chǎn)過程所發(fā)生之廢料﹐損耗比率是否過高﹐與同業(yè)及以往年度比率比較是否正常。(3) 有否常利用損耗率﹐以少報(bào)多﹐企圖領(lǐng)取自用。(4) 因尾數(shù)﹑磅差﹑或自然損耗所引起之損耗是否正常。(5) 呆廢料標(biāo)售是否準(zhǔn)辦理﹐繳款程序是否依規(guī)定辦理﹐公司是否依規(guī)定提撥福利金。(6) 呆廢料之劃分標(biāo)準(zhǔn)是否合理﹐是否有故意將良好材料混到呆廢料出售得利。呆廢料數(shù)量﹑等級(jí)有無經(jīng)品質(zhì)人員檢核鑒定。(7) 對(duì)呆廢料是否研究或利用生產(chǎn)技朮加工回收﹑整修﹑回爐等做更有效利用。 ﹕ 目的﹕查核設(shè)備保養(yǎng)作業(yè)是否符合規(guī)定。 作業(yè)程序﹕(1) 確定有關(guān)機(jī)器設(shè)備之修護(hù)是否逐次登記于記錄卡﹐并做保養(yǎng)人員績(jī)效教考核之依據(jù)。(2) 查核保養(yǎng)工作是否依保養(yǎng)程度分一級(jí)保養(yǎng)(使用者每日保養(yǎng))﹑二級(jí)保養(yǎng)(定期保養(yǎng))﹑三級(jí)保養(yǎng)(維修保養(yǎng))分別由使用機(jī)器部門﹑保養(yǎng)部門及專門技朮人員負(fù)責(zé)﹐并建立保養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)。(3) 確認(rèn)保養(yǎng)所使用材料是否已設(shè)定基準(zhǔn)控制﹐并依計(jì)劃使用﹐如有差異是否檢討原因并予改進(jìn)?；酥攸c(diǎn)﹕(1) 查核設(shè)備維護(hù)與生產(chǎn)能力﹑產(chǎn)銷計(jì)劃的關(guān)系。(2) 設(shè)備維修卡記載的維修原因是否列入追蹤辦理。(3) 保養(yǎng)計(jì)劃實(shí)施情形之考核﹐追查實(shí)際與計(jì)劃差異﹐定期分析故障原因﹐提出改進(jìn)措施。 ﹕ 目的﹕查核工業(yè)安全衛(wèi)生實(shí)施之正確性。 作業(yè)程序﹕ 工業(yè)安全﹕(1) 查核工業(yè)安全行政作業(yè)是否遵照「勞工安全衛(wèi)生法」辦理。(2) 確定各項(xiàng)防范設(shè)備之配置與維護(hù)檢查是否切實(shí)有效。(3) 查核是否定期舉辦防火等實(shí)地訓(xùn)練演習(xí)。(4) 查核事故調(diào)查及改善措施是否切實(shí)有效并予以追蹤。(5) 確認(rèn)工業(yè)安全檢查是否定實(shí)施﹐對(duì)建議改善事項(xiàng)是否定期辦理復(fù)檢。 工業(yè)衛(wèi)生﹕(6) 查核空氣污染及水污染之防范設(shè)施是否完善有效﹐有無改善措施。(7) 各項(xiàng)防護(hù)設(shè)備與器具是否實(shí)施定期檢查并善加修護(hù)使用。 訓(xùn)練實(shí)習(xí)﹕(8) 確定工業(yè)安全衛(wèi)生與防護(hù)之講習(xí)是否按照計(jì)劃分期舉辦。(9) 查核消防編組訓(xùn)練及演練之舉辦是否按期辦理﹐其內(nèi)容是否切實(shí)有交。 稽核重點(diǎn)﹕ 工業(yè)安全﹕(1) 工作安全廳之各項(xiàng)裝備與配置是否充份﹐其管理是否妥善。(2) 意外傷之防止措施是否積極妥善。(3) 公傷事故之認(rèn)定與處理是否符合「勞工安全衛(wèi)生法」﹑「功工保險(xiǎn)被保險(xiǎn)人因執(zhí)行職務(wù)而致傷病審查準(zhǔn)則」﹑「勞工保險(xiǎn)條例」等規(guī)定。(4) 公傷住院療治事件主管人員是否作實(shí)況之查證﹐如有借故延長(zhǎng)療治情事是否依法處理。 工業(yè)衛(wèi)生﹕(5) 環(huán)境污染及音量等之測(cè)定與管制工作是否切實(shí)。(6) 對(duì)職業(yè)病之調(diào)查與處理是否積極妥善。(7) 查核是否定期舉辦勞工健康檢查。 訓(xùn)練演習(xí)﹕(8) 危險(xiǎn)性工作之講習(xí)及訓(xùn)練是否按實(shí)際需要定期興辦。 ﹕ 目的﹕查核實(shí)際庫存量與帳面是否相符。 作業(yè)程序﹕(1) 查核客戶送貨入庫或退貨憑證的相關(guān)性。(2) 查核驗(yàn)收入庫的材料是否立即入帳。(3) 查核料帳是否相符。(4) 盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)確定存貨凍結(jié)日期。(5) 若有重大盤差事宜﹐請(qǐng)有關(guān)人員說明盤差原因。(6) 將查核結(jié)果編制盤點(diǎn)評(píng)估報(bào)告。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 查核是否盤點(diǎn)作業(yè)的書面計(jì)劃。(2) 盤點(diǎn)時(shí)采用方法與程序﹐應(yīng)事先研究配合。(3) 應(yīng)取得窗體及盤點(diǎn)表等資料﹐此類資料之來源應(yīng)注意其是否準(zhǔn)確可靠。(4) 查核實(shí)地盤點(diǎn)存貨之方法是否合理。(5) 實(shí)存地點(diǎn)發(fā)生不正常之大量盈虧﹐經(jīng)管單位不能充份說明理由時(shí)﹐稽核人員必須研究作進(jìn)一步之查核。(6) 查核驗(yàn)收入庫﹑領(lǐng)料﹑退料及出貨等單據(jù)。 ﹕ 目的﹕(1) 查核當(dāng)期直接材料﹑間接材料耗用數(shù)量及單位用量。(2) 查核領(lǐng)用退庫程序及計(jì)價(jià)方法﹐是否符合規(guī)定。 作業(yè)程序﹕(1) 查核址接材料﹑間接材料成本之計(jì)算﹐是否符合成本會(huì)計(jì)之定辦理。(2) 重復(fù)領(lǐng)料或補(bǔ)料的狀況是否歸入該所屬訂單的材料成本計(jì)算。(3) 查核領(lǐng)料單是否按照規(guī)定程序辦理。每項(xiàng)材料領(lǐng)用總數(shù)及其單位用量與標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算成本所訂用量相差若干﹐應(yīng)作差異分析﹐查核緣由﹐如已有差異分析資料﹐查核是否合理。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 查核正常領(lǐng)用與非正常領(lǐng)用是否者已計(jì)入該訂單批號(hào)的材料成本。(2) 領(lǐng)用直接材料與所制造產(chǎn)品﹐應(yīng)有直接密切關(guān)系﹐如其所領(lǐng)料之質(zhì)與量﹐與產(chǎn)品不相稱時(shí)﹐應(yīng)注意核算。(3) 零件之領(lǐng)用是否與維修記錄符合。 ﹕ 目的﹕(1) 了解成本之計(jì)算是否正確。(2) 查核當(dāng)其直接人工間接人工記錄及其擔(dān)任何種工作。(3) 查核外包人工是否合于規(guī)定。 作業(yè)程序﹕(1) 查核直接人工﹑間接人工與以往的所占比例比較是否有差異太大的狀況。(2) 查核每日人工記錄及工作日?qǐng)?bào)。(3) 查核預(yù)算編制名額與實(shí)際名額比較。(4) 實(shí)際耗用單位工時(shí)及成本與標(biāo)準(zhǔn)單位工時(shí)及成本比較。(5) 抽查包工工資記錄﹐及包工按量計(jì)值之工資率﹐與產(chǎn)量之記錄是否相符。(6) 直接人工及間接人工核算是否合理正確。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 查核人工成本的比例是否合理。(2) 查核人工成本之計(jì)算﹐是否符合成本會(huì)計(jì)之規(guī)定辦理。(3) 人工成本預(yù)算與實(shí)際情形脫節(jié)﹐是否適當(dāng)調(diào)整。(4) 包工人工成本﹐如系按量計(jì)算者﹐其績(jī)效是否良好并按時(shí)比較其優(yōu)劣。 ﹕ 目的﹕(1) 查核生產(chǎn)及服務(wù)(非生產(chǎn))部門制造費(fèi)用﹐發(fā)生之?dāng)?shù)是否在預(yù)算范圍﹐有無超支情形。(2) 查核制造費(fèi)用報(bào)支﹐是否依照會(huì)計(jì)制度及稅法之范圍內(nèi)報(bào)支。 作業(yè)程序﹕(1) 了解費(fèi)用分?jǐn)偡椒氨嚷手侠硇冤o以及稽核費(fèi)用計(jì)算之正確性。(2) 制造費(fèi)用之查核﹐比照管理費(fèi)用查核程序辦理。(3) 制造費(fèi)用明細(xì)帳內(nèi)容﹐選擇其超預(yù)算或各項(xiàng)費(fèi)用比率有逐漸增高之趨勢(shì)者﹐查核其原因?；酥攸c(diǎn)﹕(1) 查核制造費(fèi)用占銷售的比例是否合理。(2) 制造費(fèi)用如逐漸升高﹐是否管理上必須做修正。 ﹕ ﹕ 目的﹕(1) 查核單位特性及人員配置人數(shù)。(2) 人員條件是否和單位需求互相配合。 作業(yè)程序﹕(1) 確定組織體系的編號(hào)。(2) 確定單位功能及單位人員配置。(3) 確定單位人員個(gè)人職掌。(4) 確定單位缺額人數(shù)及人員條件。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 組織結(jié)構(gòu)是否完成。(2) 編制人員與實(shí)際人員是否有差異。(3) 是否有按缺額人員的所需條件提出人力需求申請(qǐng)。 ﹕ 目的﹕(1) 查核人員任用與單位需求的合理性。(2) 查核人員任用與敘薪權(quán)責(zé)的合理性。作業(yè)程序﹕(1) 確定按規(guī)定手續(xù)申請(qǐng)核準(zhǔn)后辦理。(2)確定是否采用不同方式(登報(bào)﹑介紹﹑建教合作)分別進(jìn)行招募。(3)確定是否經(jīng)過面試及試用程序﹐俟合格后正式任用。(4)查核正式任用前是否經(jīng)過安全查核(必要時(shí))。(5)確定經(jīng)管財(cái)﹑物人員是否均經(jīng)覓取保證﹐且對(duì)保相符。(6)查核是否按規(guī)定辦妥一切手續(xù)并建立基本資料。(7) 確定人事單位是否將任用人員納入人事管理體系并給予公司人員識(shí)別證件。(8)確定任用人員已獲得應(yīng)得的各項(xiàng)配備(含人具及列管財(cái))。(9)確定試用期間薪資是否由人事部門簽報(bào)核準(zhǔn)。(10)查核敘薪標(biāo)準(zhǔn)是否依照規(guī)定辦理。 稽核重點(diǎn):(1) 任用人員是否依單位功能的需求招募。(2) 招募﹑試用﹑正式任用﹑敘薪的程序及窗體是否依規(guī)定辦理。 ﹕ 目的﹕了解各項(xiàng)請(qǐng)假手續(xù)是否符合規(guī)定。 作業(yè)程序﹕(1) 確定各種假別是否依規(guī)定(含文件與核準(zhǔn)權(quán)限)辦理。(2) 確定事假﹑病假是否依照規(guī)定扣薪。(3) 查核病假一天以上是否檢具證明。(4) 確定婚﹑喪﹑分娩假是否依規(guī)定天數(shù)給予。(5) 確定公傷假是否符合規(guī)定且證件齊備﹐提出勞保申請(qǐng)。(6) 查核參加如集訓(xùn)練﹑會(huì)議﹐是否給予公假。(7) 確定是否依勞基法規(guī)定給予員工應(yīng)休的特別假。(8) 查核應(yīng)休未休之處理方法是否符合規(guī)定。 稽核重點(diǎn)﹕(1) 各種假別是否依規(guī)定(含窗體﹑文件﹑核準(zhǔn)權(quán)限)處理。(2) 有無越級(jí)報(bào)告或越級(jí)處理狀況。(3) 各級(jí)主管是否善盡權(quán)責(zé)。 ﹕ 目的﹕了解從業(yè)人員訓(xùn)練作的合理性。 作業(yè)程序﹕(1) 檢視年度訓(xùn)練計(jì)劃。(2) 了解訓(xùn)練作業(yè)實(shí)施目的。(3) 教育訓(xùn)練講師的培育與集訓(xùn)。(4) 了解職前及在職訓(xùn)練進(jìn)行狀況。(5) 內(nèi)部訓(xùn)練與外部訓(xùn)練的交替進(jìn)行。(6) 查核參召