【正文】 55230031轉(zhuǎn)4月末分配結(jié)轉(zhuǎn)輔助費(fèi)用（紅字）3630001600001530014000552300表4 輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表 （直接分配法） 2011 年 1 月 31 日 單位：元輔助生產(chǎn)車間待分配費(fèi)用分配數(shù)量分配率分配對(duì)象制造費(fèi)用管理費(fèi)用合計(jì)數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額修理車間5523005000300033138020002209205000552300賬務(wù)處理：憑證編號(hào)：轉(zhuǎn)字第4號(hào)分錄：借:制造費(fèi)用 331380 管理費(fèi)用 220920 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）552300 6. 制造費(fèi)用分配結(jié)轉(zhuǎn)及賬務(wù)處理（見表表6）。表5 制造費(fèi)用明細(xì)賬 二級(jí)科目：2011 年憑證摘　要（ 借 ）方月日字號(hào)材料費(fèi)人工費(fèi)修理費(fèi)折舊費(fèi)其他費(fèi)用合　計(jì)15轉(zhuǎn)1分配材料費(fèi)用12100012100010轉(zhuǎn)2分配工資費(fèi)用13000013000015轉(zhuǎn)3計(jì)提折舊費(fèi)274002740020銀付1支付其他費(fèi)用260002600031轉(zhuǎn)4分配轉(zhuǎn)入輔助費(fèi)用331380331380費(fèi)用合計(jì)121000130000331380274002600063578031轉(zhuǎn)5分配結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用（紅字）1210001300003313802740026000635780表6 制造費(fèi)用分配表 2011 年 1 月 31 日 金額單位：元分配對(duì)象分配標(biāo)準(zhǔn)（定額工時(shí)）分配率分配金額甲產(chǎn)品360000374400乙產(chǎn)品250000261380合計(jì)610000635780賬務(wù)處理：憑證編號(hào)：轉(zhuǎn)字第5號(hào)分錄：借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)品）374400 ——基本生產(chǎn)成本（乙產(chǎn)品）261380 貸:制造費(fèi)用6357807. 完工產(chǎn)品成本計(jì)算及賬務(wù)處理（見表表表9和表10）。表7 基本生產(chǎn)明細(xì)賬 二級(jí)科目：甲產(chǎn)品2011年憑證摘　要（ 借 ）方月日字號(hào)直接材料直接人工制造費(fèi)用合　計(jì)15轉(zhuǎn)1分配材料費(fèi)用48000048000010轉(zhuǎn)2分配工資費(fèi)用20160020160031轉(zhuǎn)5分配轉(zhuǎn)入制造費(fèi)用374400374400費(fèi)用合計(jì)480000201600374400105600031轉(zhuǎn)6結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本（紅字）4800002016003744001056000表8 基本生產(chǎn)明細(xì)賬 二級(jí)科目：乙產(chǎn)品2011年憑證摘　要（ 借 ）方月日字號(hào)直接材料直接人工制造費(fèi)用合　計(jì)15轉(zhuǎn)1分配材料費(fèi)用64000064000010轉(zhuǎn)2分配工資費(fèi)用13840013840031轉(zhuǎn)5分配結(jié)入制造費(fèi)用261380261380費(fèi)用合計(jì)640000138400261380103978031轉(zhuǎn)6結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本（紅字）16000055360104552319912月末在產(chǎn)品成本48000083040156828719868表9 成本計(jì)算單 品種：甲產(chǎn)品 完工數(shù)量：6000件 月末在產(chǎn)品數(shù)量：0 完工程度：摘要直接材料直接工資制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本本月費(fèi)用4800002016003744001056000費(fèi)用合計(jì)4800002016003744001056000完工產(chǎn)品總成本4800002016003744001056000單位成本 表10 成本計(jì)算單 品種：乙產(chǎn)品 完工數(shù)量：2000件 月末在產(chǎn)品數(shù)量：6000件 完工程度：50%摘要直接材料直接工資制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本本月費(fèi)用6400001384002613801039780費(fèi)用合計(jì)6400001384002613801039780分配標(biāo)準(zhǔn)完工產(chǎn)品2000 20002000—月末在產(chǎn)品 6000 3000 3000—分配率（單位成本）完工產(chǎn)品總成本16000055360104552319912月末在產(chǎn)品成本48000083040156828719868賬務(wù)處理：憑證編號(hào)：轉(zhuǎn)字第6號(hào)分錄：借:庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品1056000 ——乙產(chǎn)品319912 貸: 生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)品）1056000 ——基本生產(chǎn)成本（乙產(chǎn)品）319912 實(shí)驗(yàn)成績(jī)： 實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)教師簽名：實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目五 產(chǎn)品成本計(jì)算分步法實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)報(bào)告實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目： 學(xué)院： 班級(jí)： 實(shí)驗(yàn)小組： 姓名： 學(xué)號(hào)： 時(shí)間： 實(shí)驗(yàn)結(jié)果：1. 12月6日各部門購(gòu)買辦公用品（見表1）。貴陽(yáng)宏偉有限公司表1 付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2011年12月 6日 銀付字第1號(hào)摘 要借 方 科 目金 額記賬附 件 3張一級(jí)科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分各部門購(gòu)買辦公用制造費(fèi)用加工車間106000品管理費(fèi)用辦公費(fèi)424000合 計(jì)165。530000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 審核： 制單：2. 12月18日劃付本月電費(fèi)（由供電輔助車間統(tǒng)一結(jié)算分配）（見表2）。貴陽(yáng)宏偉有限公司表2 付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2011年12月 18日 銀付字第2號(hào)摘 要借 方 科 目金 額記賬附 件 2張一級(jí)科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分劃付本月電費(fèi)（由供輔助生產(chǎn)成本供電車間5100000電輔助車間統(tǒng)一結(jié)算應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)）867000分配）合 計(jì)165。5967000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 審核： 制單：3. 12月20日支付第四季度借款利息(全額費(fèi)用化)（見表3）。貴陽(yáng)宏偉有限公司表3 付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2011年12月20日 銀付字第3號(hào)摘 要借 方 科 目金 額記賬附 件 1張一級(jí)科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分支付第四季度借款利財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出4050000息合 計(jì)165。4050000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 審核： 制單：4. 12月20日開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，準(zhǔn)備發(fā)工資（見表4）。貴陽(yáng)宏偉有限公司表4 付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2011年12月20日 銀付字第4號(hào)摘 要借 方 科 目金 額記賬附 件 1張一級(jí)科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分提取現(xiàn)金備發(fā)工資庫(kù)存現(xiàn)金27230000合 計(jì)165。27230000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 審核： 制單：5. 12月20日用現(xiàn)金發(fā)放工資并結(jié)轉(zhuǎn)代扣款（見表表6）。貴陽(yáng)宏偉有限公司表5 付 款 憑 證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2011年12月20日 現(xiàn)付字第1號(hào)摘 要借 方 科 目金 額記賬附 件 1張一級(jí)科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分現(xiàn)金發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬工資27230000合 計(jì)165。272300000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 審核： 制單：貴陽(yáng)宏偉有限公司 表6 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2011年12月20日 轉(zhuǎn) 字第 1 號(hào)摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬 附 件 1張