【正文】 工作中，最關(guān)鍵的是執(zhí)行，但執(zhí)行的好與壞，執(zhí)行到?jīng)]到位還需要進(jìn)行考核、監(jiān)督。在風(fēng)險(xiǎn)管控過程中，最好的監(jiān)督方法是要加強(qiáng)信息溝通和反饋，掌握執(zhí)行過程中的進(jìn)程是對其監(jiān)督最有力的辦法。然而在進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)投資時(shí)所要面對的市場風(fēng)險(xiǎn)，未知性強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)因素變化快，對于這樣的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行管控，就不能按部就班的執(zhí)行一些既定程序，必須在執(zhí)行時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督力度，及時(shí)處理一些突發(fā)情況，隨時(shí)準(zhǔn)備防范一些不必要的損失。 在進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控監(jiān)督時(shí)，要注重風(fēng)險(xiǎn)管控的公開透明原則，同時(shí)也要重視即時(shí)信息溝通與協(xié)調(diào)，除此之外還要重視收集處理反饋信息，這是因?yàn)榻陙?，資本主義市場發(fā)展迅速，金融產(chǎn)品日益趨多，各類金融產(chǎn)品與資本市場的聯(lián)動性，相關(guān)性越來越強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)程度也越來越大，在進(jìn)行管控過程中，必須時(shí)刻注意管控執(zhí)行的結(jié)果、注重來自市場的信息的溝通、以及這些信息與結(jié)果的反饋和處理情況，從而達(dá)到監(jiān)督的效果。 交易性金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控的評估 公司加強(qiáng)交易性金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控的最后一個(gè)環(huán)節(jié)是要定期對交易性金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行自我評估對外披露自我評估報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，而交易性金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理因?yàn)橐嗯c變化莫測的市場聯(lián)系因此變得相對更加復(fù)雜，如果沒有全面評估，就難以準(zhǔn)確評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作，很難清楚風(fēng)險(xiǎn)管控的執(zhí)行力度、管理的效果和效率以及對風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行監(jiān)督的成效，更難以準(zhǔn)確指導(dǎo)未來的風(fēng)險(xiǎn)管控。因此，公司必須加強(qiáng)對交易性金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控乃至全面風(fēng)險(xiǎn)管控的自我評估。 在進(jìn)行評估時(shí)，要對過往風(fēng)險(xiǎn)管理效果進(jìn)行評價(jià)，包括對過往風(fēng)險(xiǎn)管理事件的回顧和對相關(guān)信息的分析，同時(shí)要對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)措施，要分析存在的問題是什么，原因有哪些，該如何改進(jìn)，在了解完這些問題后要對風(fēng)險(xiǎn)管理工作如何展開提出思路和措施，總之，交易性金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控的自我評估報(bào)告應(yīng)該對公司的過去、現(xiàn)在以及未來有清晰的認(rèn)識，并且要明確了解風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效果，以及該如何操作，有什么需要改進(jìn)，又該如何改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)需要持續(xù)推進(jìn)的工作，因此評估工作也需要及時(shí)性和連續(xù)性，公司要能夠定期進(jìn)行評估報(bào)告，從而達(dá)到加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，保障公司可持續(xù)發(fā)展的績效。 完善交易性金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控對投資策略的影響及意義構(gòu)建基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的交易性金融資產(chǎn)投資戰(zhàn)略管理是企業(yè)投資管理適應(yīng)全球化發(fā)展以及應(yīng)對全球金融危機(jī)的需要，是提高資金使用效率和提升企業(yè)競爭優(yōu)勢的需要，是有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和促進(jìn)我國企業(yè)改革與發(fā)展的需要。企業(yè)必須全面樹立基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的投資戰(zhàn)略管理理念，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其危害性。 交易性金融資產(chǎn)的投資對于企業(yè)來說是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，從整體層面上看，交易性金融資產(chǎn)投資尤其是與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)聯(lián)的金融產(chǎn)品投資，不僅關(guān)系到各類型公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，而且也關(guān)系到公司金融方面的系統(tǒng)穩(wěn)定，只有在制定投資策略的同時(shí)注重風(fēng)險(xiǎn)管控，才能在投資交易性金融資產(chǎn)中獲益。完善交易性金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控有利于企業(yè)達(dá)到所制定的投資策略的預(yù)期效果，有助于包括金融公司、非金融投資控股公司、一般企業(yè)（含上市公司）在內(nèi)的各類公司提高自身的投資管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管控能力。做好企業(yè)交易性金融資產(chǎn)投資戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理工作，加強(qiáng)企業(yè)交易性金融資產(chǎn)投資戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理，可使企業(yè)的有限資金能充分發(fā)揮其最大效益，對保障企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理工作的正常運(yùn)行有著十分重要的意義。 （1）是企業(yè)投資管理適應(yīng)全球化發(fā)展以及應(yīng)對全球金融危機(jī)的需要。（2）是提高資金使用效率和提升企業(yè)競爭優(yōu)勢的需要。（3）是有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和促進(jìn)我國企業(yè)改革與發(fā)展的需要。2. 構(gòu)建基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的交易性金融資產(chǎn)投資管理的動因（1）基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的交易性金融資產(chǎn)投資管理是一種“以企業(yè)投資戰(zhàn)略為導(dǎo)向和以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為目的”的全新投資預(yù)算管理理念，可以實(shí)現(xiàn)日常財(cái)務(wù)預(yù)算管理對企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)作用。（2）基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的交易性金融資產(chǎn)投資管理是一種“面向市場”的全新投資管理理念，以此為基礎(chǔ)編制各期的投資策略，不僅可以使金融投資經(jīng)得起市場長期發(fā)展目標(biāo)的考驗(yàn)，而且可以使企業(yè)各期的前后投資策略銜接起來，有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（3）基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的交易性金融資產(chǎn)投資管理是一種“將金融投資策略建立在一些未知而又合理的假定因素基礎(chǔ)上”的投資管理理念，從而使投資的基點(diǎn)被看做是一個(gè)恰當(dāng)?shù)募俣?，以便于順利開展企業(yè)財(cái)務(wù)的編制和執(zhí)行工作。財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)管理者必須面對許多不確定因素，也不得不事先設(shè)定一些風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。如果不能事先設(shè)定一些合理的假設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)管控就沒法進(jìn)行，企業(yè)的投資活動也就無法順利開展。社會主義市場經(jīng)濟(jì)是一種競爭經(jīng)濟(jì),在激烈的競爭環(huán)境下,企業(yè)要想生存和發(fā)展,就必須站在投資戰(zhàn)略的高度上,把握正確的方向,全面了解自己的競爭對手,制定適當(dāng)?shù)耐顿Y經(jīng)營戰(zhàn)略,善于保持自己的競爭優(yōu)勢,只有這樣才能在市場上占有一席之地,獲得長足的發(fā)展。5 結(jié)論 研究結(jié)論 本文首先對交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行初步的理論研究，對交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行深度剖析，了解到交易性金融資產(chǎn)投資包括債券投資、股票投資、基金投資等各方面投資方向，各個(gè)類型公司對于投資有著不同的選擇性，然后根據(jù)其范疇、基本特點(diǎn)分析各類型企業(yè)應(yīng)如何制定交易性金融資產(chǎn)投資策略并進(jìn)一步分析在實(shí)施這些投資策略時(shí)所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)等因素，進(jìn)而針對這些風(fēng)險(xiǎn)性因素進(jìn)行更深一步的探討，研究如何在投資時(shí)避免這些風(fēng)險(xiǎn)因素，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控等行為。 通過上文的分析，我們得出以下研究結(jié)論，企業(yè)投資交易性金融資產(chǎn)主要有股票、證券、債券等，企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，要根據(jù)企業(yè)自身的投資能力以及風(fēng)險(xiǎn)承受、管控能力來進(jìn)行選擇適合自己的投資策略，例如金融公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力與管控能力較強(qiáng)，就可以選擇風(fēng)險(xiǎn)較高同時(shí)收益也高的股票、基金組合投資策略，而風(fēng)險(xiǎn)承受能力與管控能力較弱的非金融控股公司則可以偏向于較保守的投資策略。在選擇完投資策略后需要進(jìn)一步挖掘該策略中潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)，無法規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)要制定風(fēng)險(xiǎn)管控制度，自覺認(rèn)真的執(zhí)行的同時(shí)還需對執(zhí)行力度進(jìn)行監(jiān)督，最終要對管控的執(zhí)行效果和監(jiān)督流程進(jìn)行評估，保證風(fēng)險(xiǎn)管控流程順利、成功，使所選擇的投資策略達(dá)到低風(fēng)險(xiǎn)、高收益的目的。 政策建議 對于交易性金融資產(chǎn)投資，為了讓不同類型公司能夠更好對其了解，制定好符合自己的投資策略，加強(qiáng)交易性金融資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管控能力，在本文研究探討的基礎(chǔ)上，我們提出一些建議： 1．合理制定交易性金融資產(chǎn)投資策略 在制定投資策略時(shí)，公司應(yīng)該從自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力以及管控能力上考慮，選擇能夠投資的策略。由于交易性金融資產(chǎn)種類繁多、流動性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性高，公司可以根據(jù)自身情況來制定積極或保守的投資策略，風(fēng)險(xiǎn)承受能力及管控能力強(qiáng)、資金雄厚的公司可以考慮多種類的投資，嘗試投資風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高但收益性高的金融產(chǎn)品，從而提高對風(fēng)險(xiǎn)管控的認(rèn)識，達(dá)到投資效益最大化的目的；而風(fēng)險(xiǎn)承受能力及管控能力較低、資金不是很充足的公司可以選擇保守類的投資策略，即選擇風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)小的來進(jìn)行操控，從而達(dá)到積累財(cái)富和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)而對交易性金融資產(chǎn)投資進(jìn)行多方面的了解滲透，為以后更多的投資做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備。 2．制定完整的風(fēng)險(xiǎn)管控制度 由于交易性金融資產(chǎn)與市場具有緊密聯(lián)系，公司在投資時(shí)應(yīng)時(shí)刻注意風(fēng)險(xiǎn)防范，這就要求公司制定一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管控制度，在制定風(fēng)險(xiǎn)管控制度后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)政策，將風(fēng)險(xiǎn)管控作為公司自覺意識。在制定管控制度的同時(shí)，公司也應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管控監(jiān)督作為一項(xiàng)重要工作來對待，因?yàn)橹挥袌?zhí)行沒有監(jiān)督的話，長期以來風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)效性可能會有所減退，而且對風(fēng)險(xiǎn)意識的對待程度也會因此減弱。除此之外，信息公布，管控效果和執(zhí)行力度的評估也是必要的，只有將執(zhí)行、監(jiān)督、評估相結(jié)合才可以更好的完成風(fēng)險(xiǎn)管控。 3．提升公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力 公司抵御風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從兩方面來探討，一方面是公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)能力，也就是公司在風(fēng)險(xiǎn)管控的能力，而另一方面是公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的潛在能力，這是一種無形的能力，要求公司人員擁有相關(guān)意識和知識，包括對投資策略，風(fēng)險(xiǎn)管控等方面的能力，還要能將這些能力充分體現(xiàn)在活動中。只要公司有高素質(zhì)的團(tuán)隊(duì)，在面對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，才能坦然面對，將風(fēng)險(xiǎn)一一克服。致 謝隨著畢業(yè)論文的完成，就要和四年的大學(xué)生活說再見了，純粹的求學(xué)生涯即將結(jié)束，剩下的就是放下學(xué)生的身份做一位社會人士?；赝约菏吣陙淼那髮W(xué)道路，多有不舍，感慨頗多，感恩更多。在這十幾年的學(xué)生路上一路走來，感謝老師的諄諄教導(dǎo)，感謝同學(xué)的陪伴照顧。四年的大學(xué)生活是我人生路上的重要階段，它為我的職業(yè)生涯做了良好的鋪墊和準(zhǔn)備。 在論文完成之際，向在論文完成過程中所有給予關(guān)心和幫助的老師及同學(xué)表示深厚的謝意。作為我的論文導(dǎo)師高杉老師，從起初的開題報(bào)告和任務(wù)書就給了我極大的幫助，我作為已經(jīng)實(shí)習(xí)的一名學(xué)生，在論文完成過程中出現(xiàn)頗多紕漏，是我的老師利用午飯時(shí)間一遍又一遍的面改我的論文，老師的付出給予了我無私的幫助和支持。在此，允許我向我的論文導(dǎo)師表示最真誠的感謝與祝福。感謝我的同學(xué)們，陪我共住四年的舍友們，四年的喜怒哀樂充實(shí)了回憶、收獲了友誼。在即將畢業(yè)走向社會之際，我會牢記父母與老師的教誨，懷著感恩與激情踏向?qū)儆谧约旱牧硪粭l道路。主要參考文獻(xiàn)1 蔣海榮．對“交易性金融資產(chǎn)”會計(jì)準(zhǔn)則的思考[J]．中國集體經(jīng)濟(jì), 2008，（03）2 韓志壯．試論我國企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理[J]．中國高薪技術(shù)企業(yè)，2012，（25）3 荊艷俠．交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量中存在的問題［J］．時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2008，（08）4 唐翰岫，李湛．試論企業(yè)金融資產(chǎn)與金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理[J]．當(dāng)代經(jīng)濟(jì)科學(xué)，1999，（05）5 吳月鴻．企業(yè)債券投資的風(fēng)險(xiǎn)及控制[J]．中國商界，2000，（08）6 陳連鳳．淺析交易性金融資產(chǎn)會計(jì)核算[J]．財(cái)會，2010，（12）7 晉自力．企業(yè)金融資產(chǎn)投資策略分析[J]．中國證券期貨，2013，（09）8 夏博輝．金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)分析[J]．中國金融出版社，2001，（18）9 周海濤. 也談交易性金融資產(chǎn)新準(zhǔn)則[J]. 財(cái)經(jīng)界，2008，（10）10 羅慧萍．論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法[J]．財(cái)會園地，2011，（08）11 歐陽斌．解讀金融工具交易性金融資產(chǎn)[J]．財(cái)經(jīng)界，2008，（01）12 張紅漫．淺析股份制企業(yè)債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理[J]．技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2003，（06）13 錢文菁，郭強(qiáng)．金融資產(chǎn)管理公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J]．廣西會計(jì)，2002，（10）14 張衛(wèi)國，盧京．金融資產(chǎn)組合投資策略的優(yōu)化[J]．自然雜志，2012，（02）15 王亞南，騰華玲．如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J]．對外經(jīng)貿(mào)財(cái)會，2003，（03）16 楊普江．企業(yè)股票投資風(fēng)險(xiǎn)淺析[J]．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011，（07）17 焦翠芳，李拴花. 加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范淺議[J]．經(jīng)濟(jì)問題，1992，（09）18 余格格．風(fēng)險(xiǎn)投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合控制[J]．經(jīng)營戰(zhàn)略，2012，（02）19 李秀麗，唐磊．淺談交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)會計(jì)處理[J]．財(cái)會通訊綜合，2008，（04）20 查爾斯 ．瘋狂、驚恐和崩潰金融危機(jī)史中[J]．中國金融，2007，（04）21 戴維 德羅薩．世紀(jì)年代金融危機(jī)的真相[J]．中信出版社，2008，（01）22 莫娜 J 加德納，迪克西 L 米爾斯，伊麗莎白 S 庫拍曼．金融機(jī)構(gòu)管理資產(chǎn)負(fù)債方法第四版[J]．中信出版社2005，（04）19