銷項稅額與進(jìn)項稅額的相關(guān)要點-資料下載頁
2025-06-26 20:48本頁面
【正文】 【解析2】個人消費包括納稅人的交際應(yīng)酬消費【解析3】不動產(chǎn)、在建工程屬于非應(yīng)稅項目【解析1】所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失【解析2】非正常損失貨物不得抵扣的進(jìn)項稅額，在增值稅中不得扣除（需做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理）；在企業(yè)所得稅中，準(zhǔn)予作為財產(chǎn)損失扣除、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品【記住】納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣～6項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用運輸費用的計算抵扣應(yīng)伴隨貨物（四）抵減發(fā)生期進(jìn)項稅額的規(guī)定—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出方法如下：：，按當(dāng)期實際成本（進(jìn)價＝運費＋保險費＋其他有關(guān)費用）乘以征稅時該貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用的稅率計算應(yīng)扣減的進(jìn)項稅額。即：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額＝實際成本稅率三、固定資產(chǎn)處理的相關(guān)規(guī)定與政策銜接：銷售情形稅務(wù)處理計稅公式2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)（未抵扣進(jìn)項稅額）按簡易辦法：依4%征收率減半征收增值稅增值稅＝售價247。（1＋4%）4%247。2銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)按正常銷售貨物適用稅率征收增值稅【提示】該固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額在購進(jìn)當(dāng)期已抵扣增值稅＝售價247。（1＋17%）17%，應(yīng)在當(dāng)月按下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：不得抵扣的進(jìn)項稅額＝固定資產(chǎn)凈值適用稅率固定資產(chǎn)凈值：是指納稅人按照財務(wù)會計制度計提折舊后計算的固定資產(chǎn)凈值。7 /
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