國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知-資料下載頁
2024-10-13 11:17本頁面
【正文】 束前隨時發(fā)現(xiàn)全部稽核相符隨時可以自行下載稽核結果進行申報抵扣如超過14號海關繳款書仍有滯留納稅人只能下載“稽核結果通知書”及清單進行申報。對于申報前仍然滯留的信息會在下月參與稽核比對。每個納稅人每月只能下載一次“稽核結果通知書”。每月14日上午系統(tǒng)將會對沒有下載“稽核結果通知書”的納稅人做最后一次批量導出這次稽核比對相符的海關繳款書納稅人必須在申報期內申報抵扣。注意每月的最后批量導出時間是14日上午不隨節(jié)假日順延。舉例說明某納稅人7月份采集10張海關繳款書。如果納稅人認為可以接受只抵扣這7張剩余3張可留待下月參與稽核比對則8月1日即可下載“稽核結果通知書”申報抵扣 這7張剩余的3張票不再參與本月的稽核比對。如果還想等待剩余3張一起抵扣就不要下載“稽核結果通知書”在8月1日后13號前隨時查看這3張票的比對情況什么時候這3張相符納稅人即可自行下載10張相符的“稽核結果通知書”進行申報抵扣或者剩余的3張有1張或2張相符了納稅人可以接受了就下載“稽核結果通知書”申報抵扣剩余的滯留票留待下月稽核比對。“稽核結果通知書”則系統(tǒng)會將7月份有海關信息但沒有下載“稽核結果通知書”的納稅人統(tǒng)一做批量“稽核結果通知書”的導出納稅人必須將“稽核結果通知書”中注明的相符信息在申報期內做申報抵扣。納稅人應將稽核通知書作為附報資料在報送申報資料時一并報送。六、海關繳款書在上傳后有可能出現(xiàn)的問題對于網上申報系統(tǒng)中納稅人上傳的海關繳款書在查詢比對結果后一直為“留待繼續(xù)比對”狀態(tài)的繳款書可繼續(xù)等待比對結果通過交大龍山等網上申報系統(tǒng)開發(fā)維護商或國稅局大廳、專管員處查詢此繳款書在系統(tǒng)內是否已成功比對。對稽核結果為不符、缺聯(lián)、重號的海關繳款書納稅人可在稅務機關提供稽核結果的當月申請數(shù)據修改或申請審核檢查納稅人填寫《稽核異常海關繳款書核對申請表》并持海關繳款書原件及加蓋財務專用章的復印件向主管稅務機關申請數(shù)據核對或者申請審核檢查。稅務機關將根據納稅人提交的核對申請進行核查如屬于采集錯誤的在稽核系統(tǒng)中修正原海關繳款書信息并復核后再次進行稽核比對如不屬于數(shù)據采集錯誤的海關繳款書經核查海關繳款書票面信息與納稅人真實進口貨物業(yè)務一致的納稅人應在收到稅務機關書面通知的次月申報期內申報抵扣逾期不予抵扣。注海關繳款書為比對正常留待繼續(xù)比對時不可作為稽核異常處理必須是稽核結果為不符、缺聯(lián)、重號的海關繳款書才可申請稽核異常。
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