國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知-資料下載頁
2025-10-04 11:17本頁面
【正文】 束前隨時發(fā)現(xiàn)全部稽核相符隨時可以自行下載稽核結(jié)果進行申報抵扣如超過14號海關(guān)繳款書仍有滯留納稅人只能下載“稽核結(jié)果通知書”及清單進行申報。對于申報前仍然滯留的信息會在下月參與稽核比對。每個納稅人每月只能下載一次“稽核結(jié)果通知書”。每月14日上午系統(tǒng)將會對沒有下載“稽核結(jié)果通知書”的納稅人做最后一次批量導(dǎo)出這次稽核比對相符的海關(guān)繳款書納稅人必須在申報期內(nèi)申報抵扣。注意每月的最后批量導(dǎo)出時間是14日上午不隨節(jié)假日順延。舉例說明某納稅人7月份采集10張海關(guān)繳款書。如果納稅人認(rèn)為可以接受只抵扣這7張剩余3張可留待下月參與稽核比對則8月1日即可下載“稽核結(jié)果通知書”申報抵扣 這7張剩余的3張票不再參與本月的稽核比對。如果還想等待剩余3張一起抵扣就不要下載“稽核結(jié)果通知書”在8月1日后13號前隨時查看這3張票的比對情況什么時候這3張相符納稅人即可自行下載10張相符的“稽核結(jié)果通知書”進行申報抵扣或者剩余的3張有1張或2張相符了納稅人可以接受了就下載“稽核結(jié)果通知書”申報抵扣剩余的滯留票留待下月稽核比對。“稽核結(jié)果通知書”則系統(tǒng)會將7月份有海關(guān)信息但沒有下載“稽核結(jié)果通知書”的納稅人統(tǒng)一做批量“稽核結(jié)果通知書”的導(dǎo)出納稅人必須將“稽核結(jié)果通知書”中注明的相符信息在申報期內(nèi)做申報抵扣。納稅人應(yīng)將稽核通知書作為附報資料在報送申報資料時一并報送。六、海關(guān)繳款書在上傳后有可能出現(xiàn)的問題對于網(wǎng)上申報系統(tǒng)中納稅人上傳的海關(guān)繳款書在查詢比對結(jié)果后一直為“留待繼續(xù)比對”狀態(tài)的繳款書可繼續(xù)等待比對結(jié)果通過交大龍山等網(wǎng)上申報系統(tǒng)開發(fā)維護商或國稅局大廳、專管員處查詢此繳款書在系統(tǒng)內(nèi)是否已成功比對。對稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號的海關(guān)繳款書納稅人可在稅務(wù)機關(guān)提供稽核結(jié)果的當(dāng)月申請數(shù)據(jù)修改或申請審核檢查納稅人填寫《稽核異常海關(guān)繳款書核對申請表》并持海關(guān)繳款書原件及加蓋財務(wù)專用章的復(fù)印件向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)核對或者申請審核檢查。稅務(wù)機關(guān)將根據(jù)納稅人提交的核對申請進行核查如屬于采集錯誤的在稽核系統(tǒng)中修正原海關(guān)繳款書信息并復(fù)核后再次進行稽核比對如不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的海關(guān)繳款書經(jīng)核查海關(guān)繳款書票面信息與納稅人真實進口貨物業(yè)務(wù)一致的納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機關(guān)書面通知的次月申報期內(nèi)申報抵扣逾期不予抵扣。注海關(guān)繳款書為比對正常留待繼續(xù)比對時不可作為稽核異常處理必須是稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號的海關(guān)繳款書才可申請稽核異常。
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