采購管理審計(jì)業(yè)務(wù)方案-資料下載頁
2024-11-07 14:34本頁面
【導(dǎo)讀】重點(diǎn)評估采購業(yè)務(wù)操作的相關(guān)管理制度、業(yè)務(wù)流程的健全性與完善性，并審查相關(guān)制度的執(zhí)行情況。本方案主要針對主資材采購業(yè)務(wù)而編制，輔料。和備品備件的采購審計(jì)可參照執(zhí)行；主要評價(jià)供應(yīng)商引入管理、采購訂單及合同管理、采購價(jià)格管理、來料檢驗(yàn)管理、供應(yīng)部門考核及采購降成本管理、供應(yīng)商考核管理、采購帳務(wù)處理、內(nèi)控制度建設(shè)、采購物資管理等各環(huán)節(jié)操作的規(guī)范性和考核目標(biāo)完成情況。品檢測報(bào)告》、《樣品確認(rèn)單》、《樣品試用報(bào)告》、《供應(yīng)商評審報(bào)告/審批表》等。獲取新供應(yīng)商信息資料，及審核合格的供應(yīng)商名單；用，并出具報(bào)告。收貨數(shù)量大于訂單數(shù)量的情況，查明原因；格的合理性和維護(hù)的準(zhǔn)確性；審計(jì)主要依據(jù)為招投標(biāo)資料、《訂單分配方案》、《報(bào)價(jià)單》、《價(jià)格審批表》等。查看各家報(bào)價(jià)單上標(biāo)的是否指同一物料，日期是否一致；抽取部分報(bào)價(jià)單進(jìn)行詢價(jià)，證實(shí)采購價(jià)格的合理性；價(jià)格維護(hù)控制價(jià)格及時(shí)準(zhǔn)確低維護(hù)到系統(tǒng)。
【正文】 量、延遲交貨）造成的損失是否追溯供應(yīng)商 供應(yīng)商淘汰 根據(jù)考核結(jié)果對供應(yīng)商進(jìn)行淘汰 （ 1） 供應(yīng)商淘汰計(jì)劃 （ 2） 供應(yīng)商考核資料 （ 3） 供應(yīng)商淘汰資料 （ 1） 取得供應(yīng)商淘汰計(jì)劃 ； （ 2） 查看供應(yīng)商淘汰的申請資料，核對是否與考核資料相符 ； （ 3） 供應(yīng)商淘汰是否經(jīng)過審批 如有必要可以對淘汰的供應(yīng)商進(jìn)行訪談 采購帳務(wù)處理 主要闡述對產(chǎn)品公司應(yīng)付帳款入帳、對帳 、付款審批及相關(guān)控制的審計(jì)流程，旨在保證企業(yè)應(yīng)付帳款入帳、 對帳 、付款審批與控制 流程的合理性與有 效性；審計(jì)主要依據(jù)為 財(cái)務(wù)審批及付款制度、付款申請單、供應(yīng)商對帳單等。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 提供資料 審計(jì)方法 備注 應(yīng)付賬款管理 應(yīng)付賬款入賬及時(shí)、準(zhǔn)確，按時(shí)付款，防止重復(fù)付款 （ 1） 應(yīng)付賬款余額表 、賬齡分析表 （ 2） 預(yù)計(jì)負(fù)債余額表 、賬齡分析表 （ 3） 預(yù)付賬款 明細(xì)表 （ 4） 付款申請單 （ 7） 訂單 、收貨單 （ 1） 了解應(yīng)（預(yù)）付賬款的付款流程，抽查部分應(yīng)（預(yù)）付賬款，查看流程執(zhí)行情況 ； （ 2） 查看應(yīng)付賬款、預(yù)計(jì)負(fù)債余額表是否存在負(fù)數(shù)余額， 查明原因 ； （ 3） 查看應(yīng)付賬款、預(yù)計(jì)負(fù)債 賬齡分析表是否存在長期未支付的應(yīng)付賬款，查明原因（入錯(cuò)賬、糾紛等） ； （ 4） 查看預(yù)付賬款賬齡分析表是否存在長期未沖賬的余額，查明原因。 機(jī)電審計(jì)監(jiān)察部內(nèi)部資料 第 7 頁 共 7 頁 （ 8）財(cái)務(wù)審批及付款制度 采購管理內(nèi)控制度建設(shè) —— 分解到各 采購業(yè)務(wù) 審計(jì) 控制 環(huán)節(jié)中進(jìn)行 采購物資管理 主要闡述對產(chǎn)品公司 采購物資管理狀況、物資積壓情況的分析、處理 的審計(jì)流程 ，確保采購物資不產(chǎn)生呆滯物料風(fēng)險(xiǎn) ；審計(jì) 主要依據(jù) 為《 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 》 、 《 積壓物資考核指標(biāo) 》 、 《 積壓物資結(jié)構(gòu)明細(xì)表 》 、 《 積壓物資帳齡明細(xì)表 》 等。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 提供資料 審計(jì)方法 備注 庫存金額及存貨周轉(zhuǎn) 物料能保證生產(chǎn)需要，庫存金額在合理范圍，物料周轉(zhuǎn)速度合理 （ 1） 送貨單、入倉單 （ 2） 庫存報(bào)表 （ 3）盤點(diǎn)報(bào)告 （ 4）庫存周轉(zhuǎn)率月度分析報(bào)告 （ 1）實(shí)地盤點(diǎn)庫存是否賬實(shí)相符，是否存在為降低庫存而不入賬的情況； （ 2）檢查是否存在逃避考核人為處理帳面數(shù)據(jù)的情況：如賬面報(bào)廢、劃出做儲(chǔ)備物料管理； （ 3）計(jì)算不同時(shí)期的存貨周轉(zhuǎn)率，查看變動(dòng)趨勢，分析原因 盤點(diǎn)的范圍主要集中在主資材方面 呆滯物料管理 呆滯物料風(fēng)險(xiǎn)防范，呆滯物料形成原因要明確并追究責(zé)任，及時(shí)清理呆滯物料，處理流程合理 （ 1）風(fēng)險(xiǎn)物料庫存明細(xì) （ 2）月度呆滯物料檢討記錄 （ 3）呆滯物料處理記錄 （ 1）分析和追溯風(fēng)險(xiǎn)物料產(chǎn)生的原因，查看是否對相應(yīng)部門和人員進(jìn)行考核； （ 2）檢查呆滯物料處理報(bào)廢流程是否規(guī)范，是否得到質(zhì)量、技術(shù)、財(cái)務(wù)等部門確認(rèn)； （ 3）檢查是否定期檢討風(fēng)險(xiǎn)物料問題并落實(shí)執(zhí)行。 呆滯物料有些可能是戰(zhàn)略儲(chǔ)備造成，是否有相關(guān)的文件。
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