云南省煙草公司系統(tǒng)工程建設(shè)投資項目審計實施細則(試行)-資料下載頁
2025-06-25 02:39本頁面
【正文】 ，超過部分審計費用由施工單位承擔并承擔一定違約責任。受托中介機構(gòu)應(yīng)建立有效的控制，防止現(xiàn)場審計人員與有關(guān)利益方共謀，造成投資人的損失。（國家局的此規(guī)定在云南執(zhí)行有相當?shù)碾y度，是否保留？）第十九條 相關(guān)付費規(guī)定按誰投資誰支付委托中介服務(wù)費用的原則，付費標準依據(jù)國家、行業(yè)相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實際協(xié)商簽訂委托協(xié)議。省局（公司）審計處組織進行的審計由省局（公司）簽訂委托書，并支付審計費用；審計派駐辦組織的審計由駐地公司簽訂委托書，并支付審計費用。第六章 審計工作要求第二十條 被審計單位要按照審計要求，積極配合工作并對所提供資料的真實性、完整性負責。不得以任何理由拒絕提供資料，限制審計范圍。須向?qū)嵤徲嫷膶徲嫿M提供以下資料：項目報告書及批復；初步設(shè)計的批準文件；概算明細及批復；項目的年度投資計劃或資金籌措文件；項目前期征地拆遷資料；總承包、分包、設(shè)計、施工、監(jiān)理、材料（含設(shè)備）采購等合同及項目有關(guān)的協(xié)議、紀要、各類簽證和招標、投標有關(guān)文件和資料；建設(shè)項目相關(guān)單位的資質(zhì)證明及取費文件、預結(jié)算編制人員資格證書（復印件）；工程月報及竣工驗收資料（如：施工日志、質(zhì)量評定單等）；施工圖紙和設(shè)計變更的資料；竣工圖；工程結(jié)算書：包括工程量計算資料、單價測算資料、工料分析單及匯總計算資料等；基建項目的內(nèi)控制度；基建項目有關(guān)的財務(wù)賬簿、憑證、報表及工程結(jié)算資料；竣工初步驗收報告；基本建設(shè)項目概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用財產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表、竣工財務(wù)決算說明書等。第二十一條 審計組對發(fā)現(xiàn)的管理問題要形成書面文件及時與建設(shè)單位溝通，現(xiàn)場結(jié)束時要形成書面管理審計報告。審計現(xiàn)場結(jié)束時要與施工單位簽訂工程造價確認書，以此作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)，同時出具竣工結(jié)算審計報告。第二十二條 審計組要編制詳細的工作底稿，尤其是工程竣工結(jié)算，要有工程量計算底稿和分項底稿，對核增或核減項要簽訂工程審核確認單，同時簽定最終造價確認書并由施工單位、建設(shè)單位和審核方簽字、蓋章。第二十三條 審計報告要對建設(shè)項目的概況進行介紹，對審減情況、對建設(shè)項目的實施全過程及效果進行評價。第七章 罰則第二十四條 凡違反工程建設(shè)相關(guān)規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失、損失或浪費的，按相關(guān)規(guī)定處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。第二十五條 對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，由所在單位依照國家有關(guān)規(guī)定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第二十六條 對于打擊報復內(nèi)部審計人員的，建設(shè)單位應(yīng)及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第八章 附則第二十七條 本細則由云南省煙草專賣局負責解釋。第二十八條 本細則發(fā)文之日試行。原《云南省煙草企業(yè)固定資產(chǎn)投資審計暫行規(guī)定》（云煙審[1999]132號文）同時廢止。12 / 12
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