云南省煙草公司系統(tǒng)工程建設投資項目審計實施細則(試行)-資料下載頁
2025-06-25 02:39本頁面
【正文】 ，超過部分審計費用由施工單位承擔并承擔一定違約責任。受托中介機構應建立有效的控制，防止現場審計人員與有關利益方共謀，造成投資人的損失。（國家局的此規(guī)定在云南執(zhí)行有相當的難度，是否保留？）第十九條 相關付費規(guī)定按誰投資誰支付委托中介服務費用的原則，付費標準依據國家、行業(yè)相關規(guī)定，并結合實際協(xié)商簽訂委托協(xié)議。省局（公司）審計處組織進行的審計由省局（公司）簽訂委托書，并支付審計費用；審計派駐辦組織的審計由駐地公司簽訂委托書，并支付審計費用。第六章 審計工作要求第二十條 被審計單位要按照審計要求，積極配合工作并對所提供資料的真實性、完整性負責。不得以任何理由拒絕提供資料，限制審計范圍。須向實施審計的審計組提供以下資料：項目報告書及批復；初步設計的批準文件；概算明細及批復；項目的年度投資計劃或資金籌措文件；項目前期征地拆遷資料；總承包、分包、設計、施工、監(jiān)理、材料（含設備）采購等合同及項目有關的協(xié)議、紀要、各類簽證和招標、投標有關文件和資料；建設項目相關單位的資質證明及取費文件、預結算編制人員資格證書（復印件）；工程月報及竣工驗收資料（如：施工日志、質量評定單等）；施工圖紙和設計變更的資料；竣工圖；工程結算書：包括工程量計算資料、單價測算資料、工料分析單及匯總計算資料等；基建項目的內控制度；基建項目有關的財務賬簿、憑證、報表及工程結算資料；竣工初步驗收報告；基本建設項目概況表、竣工財務決算表、交付使用財產總表、交付使用資產明細表、竣工財務決算說明書等。第二十一條 審計組對發(fā)現的管理問題要形成書面文件及時與建設單位溝通，現場結束時要形成書面管理審計報告。審計現場結束時要與施工單位簽訂工程造價確認書，以此作為工程竣工結算的依據，同時出具竣工結算審計報告。第二十二條 審計組要編制詳細的工作底稿，尤其是工程竣工結算，要有工程量計算底稿和分項底稿，對核增或核減項要簽訂工程審核確認單，同時簽定最終造價確認書并由施工單位、建設單位和審核方簽字、蓋章。第二十三條 審計報告要對建設項目的概況進行介紹，對審減情況、對建設項目的實施全過程及效果進行評價。第七章 罰則第二十四條 凡違反工程建設相關規(guī)定造成國有資產流失、損失或浪費的，按相關規(guī)定處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第二十五條 對于濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內部審計人員，由所在單位依照國家有關規(guī)定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。第二十六條 對于打擊報復內部審計人員的，建設單位應及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。第八章 附則第二十七條 本細則由云南省煙草專賣局負責解釋。第二十八條 本細則發(fā)文之日試行。原《云南省煙草企業(yè)固定資產投資審計暫行規(guī)定》（云煙審[1999]132號文）同時廢止。12 / 12
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