【正文】 計(jì)，為便于省局（公司）監(jiān)督管理，在項(xiàng)目開(kāi)始實(shí)施審計(jì)時(shí)，要及時(shí)向省局審計(jì)處備案。第六條 本實(shí)施細(xì)則適用于云南省煙草公司系統(tǒng)各單位工程建設(shè)投資項(xiàng)目審計(jì)。是否存在中標(biāo)后投標(biāo)人又提出與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾不一致或相違背的情況，是否存在提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、增加投資或損害招標(biāo)人（建設(shè)單位）利益的變更設(shè)計(jì)。審查設(shè)計(jì)單位是否按期提供圖紙，是否有因設(shè)計(jì)考慮不周造成損失；審查監(jiān)理公司是否按照建筑法以及其它相關(guān)規(guī)定的要求履行職責(zé)，是否對(duì)隱蔽工程進(jìn)行了有效記錄與影像取證；審查材料、設(shè)備是否與合同約定的品牌、規(guī)格、型號(hào)以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)相一致；審查各咨詢(xún)以及審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)是否提供合同約定的服務(wù)；審查各單項(xiàng)工程是否符合施工合同約定的質(zhì)量要求，是否有超進(jìn)度付款的現(xiàn)象，收款單位是否與合同方吻合，對(duì)方是否提供了建筑業(yè)正式發(fā)票等。審計(jì)建設(shè)資金使用、管理及核算情況。第十二條 建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)文件批準(zhǔn)后，按照審計(jì)權(quán)限，通知內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展審計(jì)工作。須向?qū)嵤徲?jì)的審計(jì)組提供以下資料：項(xiàng)目報(bào)告書(shū)及批復(fù)；初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件；概算明細(xì)及批復(fù)；項(xiàng)目的年度投資計(jì)劃或資金籌措文件；項(xiàng)目前期征地拆遷資料；總承包、分包、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料（含設(shè)備）采購(gòu)等合同及項(xiàng)目有關(guān)的協(xié)議、紀(jì)要、各類(lèi)簽證和招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)文件和資料；建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位的資質(zhì)證明及取費(fèi)文件、預(yù)結(jié)算編制人員資格證書(shū)（復(fù)印件）；工程月報(bào)及竣工驗(yàn)收資料（如：施工日志、質(zhì)量評(píng)定單等）；施工圖紙和設(shè)計(jì)變更的資料；竣工圖；工程結(jié)算書(shū)：包括工程量計(jì)算資料、單價(jià)測(cè)算資料、工料分析單及匯總計(jì)算資料等；基建項(xiàng)目的內(nèi)控制度；基建項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)賬簿、憑證、報(bào)表及工程結(jié)算資料；竣工初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；基本建設(shè)項(xiàng)目概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用財(cái)產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)等。原《云南省煙草企業(yè)固定資產(chǎn)投資審計(jì)暫行規(guī)定》（云煙審[1999]132號(hào)文）同時(shí)廢止。（國(guó)家局的此規(guī)定在云南執(zhí)行有相當(dāng)?shù)碾y度，是否保留？）第十九條 相關(guān)付費(fèi)規(guī)定按誰(shuí)投資誰(shuí)支付委托中介服務(wù)費(fèi)用的原則，付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)國(guó)家、行業(yè)相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際協(xié)商簽訂委托協(xié)議。審計(jì)尾工工程及預(yù)留費(fèi)用的情況。必須在所有工程以及前期的設(shè)計(jì)費(fèi)等費(fèi)用審計(jì)結(jié)束以后才能進(jìn)行竣工決算審計(jì)。目的是對(duì)工程項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量、投資控制進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，及時(shí)糾正項(xiàng)目建設(shè)中存在的問(wèn)題，制止投資資金流失和浪費(fèi)，強(qiáng)化項(xiàng)目動(dòng)態(tài)管理，審計(jì)主要內(nèi)容為：審查項(xiàng)目調(diào)整概算情況，檢查調(diào)整概算是否合規(guī)合理，設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，是否經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；審計(jì)影響項(xiàng)目建設(shè)的單項(xiàng)工程投資調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容變更，是否按規(guī)定的管理程序報(bào)批，有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題。審查工程項(xiàng)目開(kāi)工前的工程項(xiàng)目計(jì)劃、資金落實(shí)情況，招投標(biāo)情況、開(kāi)工條件具備情況，以及施工隊(duì)伍選定、承包合同簽定情況等的合法性、合規(guī)性。