云南省煙草公司系統(tǒng)工程建設(shè)投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則(試行)-全文預(yù)覽
【正文】 備工程造價(jià)審計(jì)資質(zhì)或相關(guān)專業(yè)知識(shí)的情況下，可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，向委托單位提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)程序及審計(jì)方式第十一條 工程建設(shè)投資項(xiàng)目審計(jì)程序，應(yīng)按照《中華人民共和國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及工程規(guī)模、工程性質(zhì)等制定具體審計(jì)程序。對上級(jí)專項(xiàng)撥款的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)審查有無虛列往來款項(xiàng)，隱慝結(jié)余資金；審查銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況；庫存物資實(shí)存量的真實(shí)性、有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題； 各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題，呆賬壞賬的處理情況等。主要審查編制的總表和明細(xì)表是否正確，實(shí)地核對交付使用資產(chǎn)，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；檢查無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他投資支出、待核銷基建支出、非經(jīng)營性項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資支出以及收尾工程。核實(shí)項(xiàng)目超概預(yù)算的金額，分析超概預(yù)算的原因，查明擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和概預(yù)算外投資情況。核準(zhǔn)實(shí)際投資完成額。（四）工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算包括從籌劃到竣工投產(chǎn)（使用）全過程的費(fèi)用，包括建筑、安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資。（三）工程結(jié)算審計(jì)。（國家局此規(guī)定，在實(shí)際操作中有相當(dāng)?shù)碾y度，是否還保留？） 建設(shè)單位在支付工程款已達(dá)合同價(jià)的75%后必須停止付款，待單項(xiàng)（位）工程竣工結(jié)算后再支付余款；合同必須約定暫扣不低于竣工結(jié)算價(jià)5%的質(zhì)量保證金。審查合同的執(zhí)行情況。建設(shè)期間審計(jì)，是指從投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開始至項(xiàng)目竣工決算編報(bào)之前，審計(jì)部門對固定資產(chǎn)投資單位及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位與投資項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督?？?、分包之間責(zé)任是否明確，分包單位是否具有相應(yīng)資質(zhì)，有無違反規(guī)定將分包的工程再轉(zhuǎn)包等問題。審查合同雙方的權(quán)利、義務(wù)是否對等，合同雙方真實(shí)意思表達(dá)是否清晰，合同對方的違約責(zé)任是否明確，是否有明顯不利于建設(shè)單位的條款。1）會(huì)同招標(biāo)人審核資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件；2）審核工程量清單及欄標(biāo)價(jià)的編制情況；3）不招標(biāo)的工程項(xiàng)目參與施工單位的選擇；4）參與審核合同條款。第三章 審計(jì)內(nèi)容第十條 工程建設(shè)項(xiàng)目必須實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)，具體審計(jì)內(nèi)容包括：（一）工程建設(shè)項(xiàng)目前期審計(jì)。被授權(quán)由省局（公司）審計(jì)部門實(shí)施審計(jì)的，完成審計(jì)項(xiàng)目后須及時(shí)向國家局審計(jì)部門提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)范圍、依據(jù)及職責(zé)第七條 工程建設(shè)投資項(xiàng)目審計(jì)范圍，包括新建、擴(kuò)建、改建、重建、遷建、維修、裝修等項(xiàng)目，無論采取何種承建形式、超過50萬元以上（含50萬元）的，均應(yīng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第五條 省局審計(jì)處、各審計(jì)派駐辦在職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)工程建設(shè)投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督、管理工作。第二條 云南省煙草公司系統(tǒng)及投資控股公司的工程建設(shè)投資項(xiàng)目，均適用于本實(shí)施細(xì)則?？倓t第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)云南省煙草公司系統(tǒng)工程建設(shè)投資項(xiàng)目
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