云南省煙草公司系統(tǒng)工程建設(shè)投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則(試行)(參考版)
2025-06-28 02:39本頁面
【正文】 12 / 12。第二十八條 本細(xì)則發(fā)文之日試行。第二十六條 對于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第七章 罰則第二十四條 凡違反工程建設(shè)相關(guān)規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失、損失或浪費(fèi)的，按相關(guān)規(guī)定處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二十二條 審計(jì)組要編制詳細(xì)的工作底稿，尤其是工程竣工結(jié)算，要有工程量計(jì)算底稿和分項(xiàng)底稿，對核增或核減項(xiàng)要簽訂工程審核確認(rèn)單，同時(shí)簽定最終造價(jià)確認(rèn)書并由施工單位、建設(shè)單位和審核方簽字、蓋章。第二十一條 審計(jì)組對發(fā)現(xiàn)的管理問題要形成書面文件及時(shí)與建設(shè)單位溝通，現(xiàn)場結(jié)束時(shí)要形成書面管理審計(jì)報(bào)告。不得以任何理由拒絕提供資料，限制審計(jì)范圍。省局（公司）審計(jì)處組織進(jìn)行的審計(jì)由省局（公司）簽訂委托書，并支付審計(jì)費(fèi)用；審計(jì)派駐辦組織的審計(jì)由駐地公司簽訂委托書，并支付審計(jì)費(fèi)用。受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)建立有效的控制，防止現(xiàn)場審計(jì)人員與有關(guān)利益方共謀，造成投資人的損失。第十八條 受托中介機(jī)構(gòu)不得與施工單位共謀擅自提高結(jié)算申報(bào)金額。第十七條 中介機(jī)構(gòu)受托進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須提供咨詢服務(wù)。簽訂委托合同前，必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。第五章 委托審計(jì)及相關(guān)付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)第十四條 各級內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)力量不足、不具備工程造價(jià)審計(jì)資質(zhì)或相關(guān)專業(yè)知識的情況下，可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，向委托單位提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)部門接通知后應(yīng)及時(shí)制定審計(jì)方案。審計(jì)程序及審計(jì)方式第十一條 工程建設(shè)投資項(xiàng)目審計(jì)程序，應(yīng)按照《中華人民共和國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及工程規(guī)模、工程性質(zhì)等制定具體審計(jì)程序。第四章對上級專項(xiàng)撥款的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)審查有無虛列往來款項(xiàng)，隱慝結(jié)余資金；審查銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況；庫存物資實(shí)存量的真實(shí)性、有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題； 各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題，呆賬壞賬的處理情況等。審核未完工工程量及所需投資，是否有將新建項(xiàng)目作為未完工項(xiàng)目。主要審查編制的總表和明細(xì)表是否正確，實(shí)地核對交付使用資產(chǎn)，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；檢查無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他投資支出、待核銷基建支出、非經(jīng)營性項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資支出以及收尾工程。主要包括是否系統(tǒng)整理工程建設(shè)的相關(guān)技術(shù)資料、是否已完成竣工圖紙的編制、是否匯總整理工程建設(shè)的各項(xiàng)記錄、各種設(shè)備的技術(shù)資料是否真實(shí)可靠、各類資料是否分類立卷并妥善管理。核實(shí)項(xiàng)目超概預(yù)算的金額，分析超概預(yù)算的原因，查明擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和概預(yù)算外投資情況。核準(zhǔn)概預(yù)算總投資，并審查概預(yù)算調(diào)整情況。核準(zhǔn)實(shí)際投資完成額。建設(shè)項(xiàng)目竣工決算，應(yīng)由建設(shè)單位或建設(shè)單位委托的中介機(jī)構(gòu)按照相關(guān)規(guī)定編制工程竣工決算報(bào)告，審計(jì)部門應(yīng)該審核竣工決算報(bào)告的真
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1