云南省煙草公司系統(tǒng)工程建設(shè)投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則(試行)(文件)
【正文】 價(jià)格、采保費(fèi)、總分包之間的配合與責(zé)任以及變更部分價(jià)款等內(nèi)容予以明確。審查建設(shè)項(xiàng)目各參與方（設(shè)計(jì)、招投標(biāo)代理、施工、監(jiān)理等單位）是否具備國家要求的相應(yīng)資質(zhì)，支付的費(fèi)用是否超過國家或者行業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。審查項(xiàng)目建設(shè)資金到位與使用情況，資金使用是否合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金問題；有無非法集資、攤派和亂收費(fèi)問題；對(duì)施工單位付款及結(jié)算，是否按合同嚴(yán)格執(zhí)行；有無損失浪費(fèi)等問題。一般工程備料款是否超過合同價(jià)（含水、暖、電）的20%，設(shè)備安裝工程是否超過安裝費(fèi)的30%，對(duì)方是否提供金額相當(dāng)?shù)你y行保函。內(nèi)部控制審查。工程結(jié)算審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：審計(jì)工程結(jié)算的編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確；審計(jì)結(jié)算項(xiàng)目是否與設(shè)計(jì)文件相符，是否控制在概算范圍內(nèi)；審計(jì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料設(shè)備價(jià)格的變化、補(bǔ)充合同的內(nèi)容等對(duì)工程造價(jià)產(chǎn)生影響的事項(xiàng)。建設(shè)項(xiàng)目竣工決算，應(yīng)由建設(shè)單位或建設(shè)單位委托的中介機(jī)構(gòu)按照相關(guān)規(guī)定編制工程竣工決算報(bào)告，審計(jì)部門應(yīng)該審核竣工決算報(bào)告的真實(shí)性及完整性，并出具相應(yīng)的審計(jì)復(fù)核報(bào)告或?qū)?xiàng)目竣工決算報(bào)告進(jìn)行審查批復(fù)。核準(zhǔn)概預(yù)算總投資，并審查概預(yù)算調(diào)整情況。主要包括是否系統(tǒng)整理工程建設(shè)的相關(guān)技術(shù)資料、是否已完成竣工圖紙的編制、是否匯總整理工程建設(shè)的各項(xiàng)記錄、各種設(shè)備的技術(shù)資料是否真實(shí)可靠、各類資料是否分類立卷并妥善管理。審核未完工工程量及所需投資，是否有將新建項(xiàng)目作為未完工項(xiàng)目。第四章審計(jì)部門接通知后應(yīng)及時(shí)制定審計(jì)方案。簽訂委托合同前，必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。第十八條 受托中介機(jī)構(gòu)不得與施工單位共謀擅自提高結(jié)算申報(bào)金額。省局（公司）審計(jì)處組織進(jìn)行的審計(jì)由省局（公司）簽訂委托書，并支付審計(jì)費(fèi)用；審計(jì)派駐辦組織的審計(jì)由駐地公司簽訂委托書，并支付審計(jì)費(fèi)用。第二十一條 審計(jì)組對(duì)發(fā)現(xiàn)的管理問題要形成書面文件及時(shí)與建設(shè)單位溝通，現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束時(shí)要形成書面管理審計(jì)報(bào)告。第七章 罰則第二十四條 凡違反工程建設(shè)相關(guān)規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失、損失或浪費(fèi)的，按相關(guān)規(guī)定處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。12 / 12。第二十八條 本細(xì)則發(fā)文之日試行。第二十六條 對(duì)于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十二條 審計(jì)組要編制詳細(xì)的工作底稿，尤其是工程竣工結(jié)算，要有工程量計(jì)算底稿和分項(xiàng)底稿，對(duì)核增或核減項(xiàng)要簽訂工程審核確認(rèn)單，同時(shí)簽定最終造價(jià)確認(rèn)書并由施工單位、建設(shè)單位和審核方簽字、蓋章。不得以任何理由拒絕提供資料，限制審計(jì)范圍。受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)建立有效的控制，防止現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員與有關(guān)利益方共謀，造成投資人的損失。第十七條 中介機(jī)構(gòu)受托進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須提供咨詢服務(wù)。第五章 委托審計(jì)及相關(guān)付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)第十四條 各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)力量不足、不具
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