【正文】 資金支出的國家方針政策和財(cái)政政策，檢查是否存在“使用本部門可以自主安排的政府性基金、預(yù)算外資金時(shí)，嚴(yán)格項(xiàng)目審批的自覺性不足”等影響部門預(yù)算外資金使用效益的現(xiàn)象。 政府性基金預(yù)算收入預(yù)算編制情況分析BBF/0004政府性基金預(yù)算收入預(yù)算編制情況分析審計(jì)事項(xiàng)：非稅收入收繳審計(jì)程序中項(xiàng)目審批、收入收繳實(shí)質(zhì)性測試。審計(jì)功能：分析部門政府性基金收入預(yù)算中基金收入合計(jì)、上年結(jié)轉(zhuǎn)、本年預(yù)算等收入的情況，檢查是否存在“政府性基金預(yù)算收入執(zhí)收行為本身不合規(guī)”、“政府性基金預(yù)算收入資金管理不合規(guī)”、“政府性基金預(yù)算收入預(yù)算編制不完整”等影響政府性基金使用效益的現(xiàn)象。 政府性基金預(yù)算支出預(yù)算編制情況分析BBF/0005政府性基金預(yù)算支出預(yù)算編制情況分析審計(jì)事項(xiàng)：非稅收入收繳審計(jì)程序中項(xiàng)目審批、收入收繳實(shí)質(zhì)性測試。審計(jì)功能：分析部門政府性基金支出預(yù)算中基金支出合計(jì)、基本支出小計(jì)、人員經(jīng)費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)以及項(xiàng)目支出的情況，檢查是否存在“政府性基金預(yù)算支出執(zhí)收行為本身不合規(guī)”、“政府性基金預(yù)算支出資金管理不合規(guī)”、“政府性基金預(yù)算支出預(yù)算編制不完整”等影響政府性基金使用效益的現(xiàn)象。 BBF/0006證書工本費(fèi)收費(fèi)收入審計(jì)方法審查證書工本費(fèi)收費(fèi)收入情況。BBF/0007報(bào)紙發(fā)行收入真實(shí)性審查審計(jì)方法檢查報(bào)紙結(jié)算收入的真實(shí)性，是否存在報(bào)紙結(jié)算份數(shù)少于印刷廠發(fā)出報(bào)紙份數(shù)的情況。BBF/0008業(yè)務(wù)收入完整性審計(jì)方法審計(jì)目標(biāo)：檢查廣告業(yè)務(wù)收入核算的真實(shí)性和完整性。審計(jì)功能：通過對(duì)預(yù)算資金的使用情況、廣告發(fā)稿日記賬和廣告收入財(cái)務(wù)核算等事項(xiàng)的檢查，了解預(yù)算資金的使用情況和財(cái)務(wù)收支的核算情況，重點(diǎn)揭露各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用核算不實(shí)，導(dǎo)致經(jīng)營資金脫離監(jiān)管的問題，促進(jìn)報(bào)社加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。 (BBG)部門國有資產(chǎn)管理審計(jì)BBG/0001業(yè)務(wù)收入完整性審計(jì)方法合并同單位多個(gè)賬套固定資產(chǎn)科目數(shù)據(jù)后與決算數(shù)據(jù)核對(duì)，找出固定資產(chǎn)賬表數(shù)據(jù)不符的單位。BBG/0002行政機(jī)關(guān)超標(biāo)準(zhǔn)配置公務(wù)用車審計(jì)方法初步篩選行政機(jī)關(guān)超標(biāo)準(zhǔn)配置公務(wù)用車的情況。BBG/0003行政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)面積超標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法初步篩選被審計(jì)中央部門內(nèi)辦公用房超標(biāo)準(zhǔn)的行政機(jī)關(guān)。 (BBH)部門政府采購審計(jì) 政府采購預(yù)算編制情況分析BBH/0001政府采購預(yù)算編制情況分析審計(jì)事項(xiàng)：政府采購審計(jì)程序中預(yù)算編報(bào)、計(jì)劃編制審查實(shí)質(zhì)性測試。審計(jì)功能：分析部門政府采購預(yù)算編制中的采購品目名稱、采購數(shù)量、本年預(yù)算以及財(cái)政撥款占比等情況，結(jié)合有關(guān)部門政府采購預(yù)算的國家方針政策和財(cái)政政策，檢查是否存在“采購預(yù)算、計(jì)劃編報(bào)不合規(guī)”、“隨意調(diào)整采購方式”、“采購資金大量結(jié)余，使用效益不高”等影響政府采購效益性的現(xiàn)象。BBH/0002政府采購預(yù)算執(zhí)行情況審查審計(jì)方法審核政府采購預(yù)算完整性和執(zhí)行情況。BBH/0003履行政府采購程序?qū)彶閷徲?jì)方法審核履行政府采購情況。BBH/0004政府采購執(zhí)行情況審計(jì)方法審查課題政府采購執(zhí)行情況。 (BBJ)部門決算（草案）審簽 財(cái)政撥款收支余決算分析BBJ/0001財(cái)政撥款收支余決算分析審計(jì)事項(xiàng)： 財(cái)政資金使用效益情況審計(jì)實(shí)質(zhì)性測試。審計(jì)功能：主要對(duì)上下年度財(cái)政資金的收入、支出的比較分析和對(duì)收入、支出各組成因素占總收入、支出比重的分析，審查部門及所屬單位貫徹執(zhí)行增收節(jié)支、節(jié)約財(cái)政資源，促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等有關(guān)財(cái)經(jīng)政策情況；各項(xiàng)資金的使用是否達(dá)到了預(yù)期計(jì)劃目標(biāo)或預(yù)期的目標(biāo)成果；資金使用取得的社會(huì)效果和經(jīng)濟(jì)效益情況，各項(xiàng)資金收支與事業(yè)發(fā)展及社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的情況。 收入結(jié)構(gòu)情況決算分析BBJ/0002收入結(jié)構(gòu)情況決算分析審計(jì)事項(xiàng)： 決算草案編制情況審計(jì)實(shí)質(zhì)性測試。審計(jì)功能：主要對(duì)上下年度收入的比較分析和對(duì)收入各組成因素占總收入比重的分析，審查部門及所屬單位是否按照規(guī)定編制決算草案，帳表、表表是否相符；決算內(nèi)容是否全面完整，各項(xiàng)決算書之?dāng)?shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確；是否存在虛列支出、隨意結(jié)轉(zhuǎn)的問題；是否存在瞞報(bào)漏報(bào)，形成表外資產(chǎn)，甚至造成國有資產(chǎn)流失的問題。 支出結(jié)構(gòu)情況決算分析BBJ/0003支出結(jié)構(gòu)情況決算分析審計(jì)事項(xiàng)：決算草案編制情況審計(jì)實(shí)質(zhì)性測試。審計(jì)功能：主要對(duì)上下年度支出的比較分析和對(duì)支出各組成因素占總支出比重的分析，審查部門及所屬單位是否按照規(guī)定編制決算草案，帳表、表表是否相符；決算內(nèi)容是否全面完整，各項(xiàng)決算書之?dāng)?shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確；是否存在虛列支出、隨意結(jié)轉(zhuǎn)的問題；是否存在瞞報(bào)漏報(bào)，形成表外資產(chǎn)，甚至造成國有資產(chǎn)流失的問題。 項(xiàng)目支出收支余情況決算分析BBJ/0004項(xiàng)目支出收支余情況決算分析審計(jì)事項(xiàng)：決算草案編制情況審計(jì)實(shí)質(zhì)性測試。審計(jì)功能：審查部門及所屬單位是否按照規(guī)定編制決算草案，帳表、表表是否相符；決算內(nèi)容是否全面完整，各項(xiàng)決算書之?dāng)?shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確；是否存在虛列支出、隨意結(jié)轉(zhuǎn)的問題；是否存在瞞報(bào)漏報(bào)，形成表外資產(chǎn)，甚至造成國有資產(chǎn)流失的問題。 結(jié)余情況決算分析BBJ/0005結(jié)余情況決算分析審計(jì)事項(xiàng)：決算草案編制情況審計(jì)實(shí)質(zhì)性測試。審計(jì)功能：審查部門及所屬單位是否按照規(guī)定編制決算草案，帳表、表表是否相符；決算內(nèi)容是否全面完整，各項(xiàng)決算書之?dāng)?shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確；是否存在虛列支出、隨意結(jié)轉(zhuǎn)的問題；是否存在瞞報(bào)漏報(bào)，形成表外資產(chǎn)，甚至造成國有資產(chǎn)流失的問題。 部門決算結(jié)余率BBJ/0006部門決算結(jié)余率審計(jì)事項(xiàng)：決算草案編制情況審計(jì)實(shí)質(zhì)性測試。審計(jì)功能：審查部門及所屬單位是否按照規(guī)定編制決算草案，帳表、表表是否相符；決算內(nèi)容是否全面完整，各項(xiàng)決算書之?dāng)?shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確；是否存在虛列支出、隨意結(jié)轉(zhuǎn)的問題；是否存在瞞報(bào)漏報(bào)，形成表外資產(chǎn)，甚至造成國有資產(chǎn)流失的問題。 《收入支出決算表》（財(cái)決02表）表內(nèi)核對(duì)審計(jì)方法BBJ/0007《收入支出決算表》（財(cái)決02表）表內(nèi)核對(duì)審計(jì)方法表內(nèi)復(fù)核財(cái)決02表編報(bào)情況，揭示并分析差異。 《收入決算表》（財(cái)決03表）表內(nèi)核對(duì)審計(jì)方法BBJ/0008《收入決算表》（財(cái)決03表）表內(nèi)核對(duì)審計(jì)方法表內(nèi)復(fù)核財(cái)決03表編報(bào)情況，揭示并分析差異。 《支出決算表》（財(cái)決04表）表內(nèi)核對(duì)審計(jì)方法BBJ/0009《支出決算表》（財(cái)決04表）表內(nèi)核對(duì)審計(jì)方法表內(nèi)復(fù)核財(cái)決04表編報(bào)情況，揭示并分析差異。BBJ/0010決算報(bào)表與賬目數(shù)據(jù)比對(duì)審計(jì)方法審查決算報(bào)表編制的完整性、真實(shí)性，對(duì)決算報(bào)表與賬目數(shù)據(jù)的一致性進(jìn)行核對(duì)。 (BBK)部門其他審計(jì) 住房改革支出預(yù)算編制情況分析BBK/0001住房改革支出預(yù)算編制情況分析審計(jì)事項(xiàng)：審計(jì)功能：分析預(yù)算部門住房改革的支出總額、本年申請(qǐng)撥款情況，結(jié)合國家及有關(guān)部門住房改革的方針政策和財(cái)政政策，核查部門住房改革支出是否公平合理。 住房改革支出預(yù)算編制財(cái)政資金占比分析BBK/0002住房改革支出預(yù)算編制財(cái)政資金占比分析審計(jì)事項(xiàng)：審計(jì)功能：分析預(yù)算部門住房改革的支出總額、本年申請(qǐng)財(cái)政撥款以及財(cái)政資金占比情況，結(jié)合國家及有關(guān)部門住房改革的方針政策和財(cái)政政策，核查部門住房改革支出是否公平、是否合理配置財(cái)政資源，并對(duì)財(cái)政預(yù)算資金使用效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。BBK/0003行政事業(yè)性收費(fèi)審查審計(jì)方法檢查暫存款、暫付款直接對(duì)沖的情況，查處隱瞞行政事業(yè)性收費(fèi)或者擅自將行政事業(yè)性收費(fèi)變更為本單位自有收費(fèi)的問題（包括所有的應(yīng)繳預(yù)算款應(yīng)繳財(cái)政專戶款）。假設(shè)A為具有行政事業(yè)性收費(fèi)職能的機(jī)關(guān)或事業(yè)單位，B為具有上交行政事業(yè)性收費(fèi)義務(wù)的單位。（1）隱瞞行政事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)作支出時(shí)，借：暫付款——B企業(yè)，貸：銀行存款；收到行政事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)作應(yīng)繳款時(shí)，借：銀行存款，貸：暫存款——B企業(yè)；對(duì)沖，借：暫存款——B企業(yè)，貸：暫付款——B企業(yè)。（2）擅自將行政事業(yè)性收費(fèi)變更為本單位自有收費(fèi)借款或者支出欠款時(shí)，借：銀行存款（支出），貸：暫存款——B企業(yè)；收到行政事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)作應(yīng)繳款時(shí)，借：銀行存款，貸：其他業(yè)務(wù)收入；將行政事業(yè)性收費(fèi)直接歸還借款或支出欠款時(shí)，借：暫付款——B企業(yè)，貸：銀行存款；對(duì)沖，借：暫存款——B企業(yè)，貸：暫付款——B企業(yè)。、暫付款互轉(zhuǎn)審查審計(jì)方法BBK/0004經(jīng)費(fèi)支出與暫存、暫付款互轉(zhuǎn)審查審計(jì)方法檢查經(jīng)費(fèi)支出與暫存款、暫付款互轉(zhuǎn)的情況，重點(diǎn)查處如下兩類問題：一是部門或單位當(dāng)年預(yù)算有結(jié)余，為隱瞞結(jié)余，虛列支出轉(zhuǎn)到暫存款掛賬；二是部門或單位當(dāng)年實(shí)際超預(yù)算支出，為不體現(xiàn)超預(yù)算支出，沖減支出放在暫付款掛賬。BBK/0005會(huì)議費(fèi)審計(jì)方法1審查被審計(jì)單位會(huì)議費(fèi)支出情況。BBK/0006會(huì)議費(fèi)審計(jì)方法2審計(jì)目標(biāo)：檢查部門會(huì)議費(fèi)支出的真實(shí)性。審計(jì)功能：通過對(duì)會(huì)議費(fèi)支出的金額、司局、時(shí)間和支出項(xiàng)目的檢查，實(shí)現(xiàn)確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。BBK/0007會(huì)議費(fèi)審計(jì)方法3審查被審計(jì)單位會(huì)議費(fèi)擠占項(xiàng)目支出情況。BBK/0008出國費(fèi)審查方法審查被審計(jì)單位出國費(fèi)支出情況。BBK/0009基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)資金審計(jì)方法審查被審計(jì)單位基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)資金的使用。