【正文】 部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，監(jiān)督檢查企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度和實(shí)施情況。（對）25. 公司為管理方便，將關(guān)聯(lián)單位庫存現(xiàn)金合并在一起存放，符合《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》的規(guī)定。（錯(cuò)）26. 公司以個(gè)人名義開設(shè)的個(gè)人存折與單位現(xiàn)金一起存放，違反了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》的規(guī)定。（對）27. 公司超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的大額現(xiàn)金支付，違反了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》的規(guī)定。（對）28. 公司沒有未建立健全集團(tuán)公司統(tǒng)一的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度，缺乏集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督考核依據(jù)，造成各子公司在執(zhí)業(yè)方面存在一定程度的“各自為政”現(xiàn)象，違反了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》的規(guī)定。（對）29. 某公司為了工作方便，將所收到的工程款存入個(gè)人賬戶作為日常結(jié)算賬戶使用，這并不違反《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》的規(guī)定。（錯(cuò)）30. 由于該單位實(shí)行內(nèi)部承包，為較好的完成內(nèi)部考核指標(biāo)，各承包單位在領(lǐng)用材料時(shí)未及時(shí)辦理領(lǐng)料手續(xù)，實(shí)際資產(chǎn)已使用，年末倉庫對賬時(shí)補(bǔ)辦領(lǐng)料手續(xù)，這并不違反《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》的規(guī)定。（錯(cuò)）31. 某公司會(huì)計(jì)檔案存放公共場所且無任何防范措施的櫥柜內(nèi)，違反了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》的規(guī)定。（對）32. 某公司不按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，導(dǎo)致賬面余額錯(cuò)誤或余額為負(fù)值，同時(shí)導(dǎo)致未達(dá)賬項(xiàng)較多，并且時(shí)間較長，有些未達(dá)賬項(xiàng)長達(dá)幾年，造成銀行存款賬面余額與銀行賬戶余額之間的較大差異，嚴(yán)重違反了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》的規(guī)定。（對）33. 銷貨業(yè)務(wù)訂單控制制度中，應(yīng)當(dāng)實(shí)行順序編號法，為了加強(qiáng)管理，應(yīng)當(dāng)對所有的訂單，包括已經(jīng)執(zhí)行和尚未執(zhí)行的訂單一起進(jìn)行管理和控制，以免疏漏。（對）34. 授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如有權(quán)決定或?qū)徟牧喜少彽娜藛T不能同時(shí)兼任采購員職務(wù)。（對）35. 執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如填寫銷貨發(fā)票的人員不能兼任審核人員。（對）36. 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如銷貨人員不能同時(shí)兼任會(huì)計(jì)記賬工作。（對）37. 保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離，如會(huì)計(jì)部門的出納員與記賬員要分離，不能兼任。（對）38. 根據(jù)會(huì)計(jì)人員回避制度的規(guī)定，國有企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的任何會(huì)計(jì)職務(wù)。（錯(cuò)）39. 登記各種總賬和明細(xì)賬的屬于不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)予以分離。（對）40. 不得由同一部門或個(gè)人辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的全過程。（對）41. 董事長和總經(jīng)理的交叉任職并沒有違背內(nèi)部控制的基本原則。（錯(cuò)）42. 在實(shí)行國家統(tǒng)一級會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目，特別是集團(tuán)性公司更有必要統(tǒng)一下級公司的會(huì)計(jì)明細(xì)科目，以便統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一核算。（對）43. 從某種意義上講，全面預(yù)算也是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。（對）44. 企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批，嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。（對）45. 為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報(bào)告體系，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息。（對）46. 企業(yè)應(yīng)建立專門信用管理部門，并應(yīng)將信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位設(shè)在一起。（錯(cuò)） 47. 加強(qiáng)對應(yīng)收票據(jù)的管理，其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)的主管人員書面批準(zhǔn)。（錯(cuò)）48. 企業(yè)建立竣工決算審計(jì)制度，及時(shí)組織竣工決算審計(jì)。（對）49. 需要簽訂合同的對外投資業(yè)務(wù)，應(yīng)先進(jìn)行談判并經(jīng)審查批準(zhǔn)后簽訂投資合同，相關(guān)談判須由兩人以上參加。（對）50. 轉(zhuǎn)讓、核銷對外投資，應(yīng)經(jīng)集體審議批準(zhǔn)。核銷對外投資應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件。（對）51. 穿行試驗(yàn)法：檢查與某些交易或事項(xiàng)相關(guān)的原始憑證和其它文件，沿著這些憑證和文件上所留下的業(yè)務(wù)處理的蹤跡進(jìn)行追蹤，從而判斷業(yè)務(wù)處理過程是否按所設(shè)計(jì)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要求進(jìn)行。（對）52. 檢查人員可以觀察倉庫實(shí)際的發(fā)貨過程，是否和規(guī)定的發(fā)貨程序一致。為使觀察收到實(shí)效，檢查人員最好采用突擊的形式執(zhí)行觀察程序。（對）53. 建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到董事長和總經(jīng)理分設(shè)、董事會(huì)和總經(jīng)理班子分設(shè)，避免人員重疊。（對）54. 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間的權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。（錯(cuò)）55. 內(nèi)部控制是由人來進(jìn)行并受人的因素影響，保證組織所有成員具有一定水準(zhǔn)的誠信、道德觀和能力的人力資源方針與實(shí)踐，是內(nèi)部控制有效的關(guān)鍵因素之一。（對）56. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是指分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)有關(guān)目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。以了解企業(yè)所面臨的來自內(nèi)部和外部的各種不同風(fēng)險(xiǎn)。（錯(cuò)）57. 對某些重要資料應(yīng)留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時(shí)重新恢復(fù)，這在當(dāng)前計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下尤為重要。（對）58. 企業(yè)對各種債權(quán)投資和股權(quán)投資都要作可行性研究并根據(jù)項(xiàng)目和金額大小確定審批權(quán)限，對投資過程中可能出現(xiàn)的負(fù)面因素應(yīng)制定應(yīng)對預(yù)案。（對）四、業(yè)務(wù)題：（一）深圳市寶安區(qū)自來水服務(wù)公司經(jīng)理林丹玲，在任期間利用職務(wù)之便，以公司名義向某鎮(zhèn)借出社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金300多萬元，之后私自挪用該款用于個(gè)人營利性活動(dòng)。后在紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)調(diào)查期間畏罪潛逃。要求根據(jù)以上資料，回答下列問題：在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范中如何規(guī)定單位領(lǐng)導(dǎo)人的職責(zé)權(quán)限？為了防止單位負(fù)責(zé)人在資金使用上獨(dú)斷專行，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范有何規(guī)定？單位領(lǐng)導(dǎo)人“一支筆”審批的做法，違背內(nèi)部控制的哪些原則？答案：（1）單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)（2）單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金的行為。（1）充分授權(quán)原則 （2）權(quán)力制約原則 （二）根據(jù)下列資料判斷其是否符合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要求，并說明理由。某公司領(lǐng)導(dǎo)規(guī)定當(dāng)出納會(huì)計(jì)因事不在班時(shí)，為了不影響工作，出納業(yè)務(wù)由主管會(huì)計(jì)代理?！　∧彻矩?cái)務(wù)科主管會(huì)計(jì)張山東與出納會(huì)計(jì)劉小梅，兩人經(jīng)過兩年交往于1998年3月1日結(jié)婚，在結(jié)婚典禮上經(jīng)理舉杯祝賀說：“祝你們夫妻在今后的會(huì)計(jì)和出納工作中配合得更好，為公司財(cái)務(wù)工作作出更大的貢獻(xiàn)?！薄　〔少弳T小張以現(xiàn)金860元購買辦公用品返回后，憑發(fā)票直接到財(cái)會(huì)部門作了報(bào)銷。　 某商品倉庫有4名保管員，4個(gè)人經(jīng)常輪班休息。為了商品出入庫方便，領(lǐng)導(dǎo)決定配四套鑰匙，每人一套?！　∧彻窘?jīng)理經(jīng)常外出聯(lián)系業(yè)務(wù)，回來后填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，在“領(lǐng)導(dǎo)批示”欄經(jīng)理直接簽署同意，即予報(bào)銷?！〈鸢福骸　〔环?。會(huì)計(jì)與出納是不相容職務(wù)?！　〔环稀?huì)計(jì)與出納是不相容職務(wù)?！　〔环?。辦公用品未經(jīng)驗(yàn)收，發(fā)票未經(jīng)簽字?！〔环稀Ｂ氊?zé)不明確。不符合。經(jīng)手人與批準(zhǔn)人不能為同一人。（三）根據(jù)內(nèi)部控制的控制原理，指出下列職務(wù)哪些是不相容的？（1）授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（2）審查某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（3）保管某項(xiàng)財(cái)務(wù)（4）記錄明細(xì)帳（5）登記日記帳（6）登記總帳 （7）進(jìn)行帳實(shí)核對（8）執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（9）記錄某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（10） 記錄某項(xiàng)財(cái)物答案：根據(jù)不相容職務(wù)的涵義和所列職務(wù)之間的關(guān)系，可以看出下列職務(wù)是不相容職務(wù)：第（1）與第（8）項(xiàng)業(yè)務(wù)； 第（2）與第（8）項(xiàng)業(yè)務(wù)； 第（8）與第（9）項(xiàng)業(yè)務(wù)；第（3）與第（10）項(xiàng)業(yè)務(wù)； 第（4）與第（6）項(xiàng)業(yè)務(wù)； 第（5）與第（6）項(xiàng)業(yè)務(wù)，第（7）項(xiàng)業(yè)務(wù)本身就要求由兩人或兩人以上進(jìn)行，所以，第（7）項(xiàng)業(yè)務(wù)本身也是不相容職務(wù)。9