【導(dǎo)讀】網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳涉稅事項(xiàng)辦理（稅務(wù)端）操作手冊(cè)百望金賦科技有限公司。遼寧省網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳

　　

【正文】 賬簿、公司印章、董事會(huì)和股東會(huì)議紀(jì)要檔案等位于或存放于中國(guó)境內(nèi)； （四）企業(yè) 1/2（含 1/2）以上有投票權(quán)的董事或高層管理人員經(jīng)常居住于中國(guó)境內(nèi)。 境外中資企業(yè)可向其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地或中國(guó)主要投資者所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出居民企業(yè)申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其居民企業(yè)身份進(jìn) 行初步核實(shí)后，層報(bào)省級(jí)稅務(wù)局確認(rèn)。 ： 該業(yè)務(wù)屬于流轉(zhuǎn)類業(yè)務(wù)，納稅人提交表單之后，通過稅務(wù)人員的受理并一級(jí)一級(jí)審批，將結(jié)果反饋給納稅人，納稅人可在業(yè)務(wù)查詢模塊查詢辦理結(jié)果 ： （一）企業(yè)法律身份證明文件； （二）企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)說明及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)概況； （三）企業(yè)上一個(gè)納稅年度的公證會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告； （四）負(fù)責(zé)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等事項(xiàng)的高層管理機(jī)構(gòu)履行職責(zé)的場(chǎng)所的地址證明； （五））企業(yè)上一年度及當(dāng)年度董事及高層管理人員在中國(guó)境內(nèi)居住的記錄； （六）企業(yè)上一年度及當(dāng)年度重大事 項(xiàng)的董事會(huì)決議及會(huì)議記錄。 ： 請(qǐng)及時(shí)關(guān)注首頁(yè)面消息提醒和辦理流程進(jìn)度。 辦理流程圖（即辦）參考 325【增值稅一般納稅人登記】 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳涉稅事項(xiàng)辦理（稅務(wù)端）操作手冊(cè) 百望金賦科技有限公司 42 增值稅即征即退資格備案 ： 依法享受安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退稅收優(yōu)惠的納稅人，在首次辦理稅收優(yōu)惠或條件發(fā)生變化時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行資格備案。 ： 該業(yè)務(wù)屬于即辦類業(yè)務(wù)，納稅人提交表單之后，通過稅務(wù)人員的受理，將結(jié)果反饋給納稅人，納稅人可在業(yè)務(wù)查詢模塊查詢辦理結(jié)果。 ： 此模塊包含 10 項(xiàng)不同的資格備案事項(xiàng)；納稅人 需要根據(jù)不同的備案事項(xiàng)，需要提供不同的資料，資料上傳頁(yè)面會(huì)根據(jù)備案事項(xiàng)自動(dòng)帶出。 ： 請(qǐng)及時(shí)關(guān)注首頁(yè)面消息提醒和辦理流程。 辦理流程圖（即辦）參考 325【增值稅一般納稅人登記】 對(duì)采取實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定 ： ： ： ： 請(qǐng)及時(shí)關(guān)注首頁(yè)面消息提醒和辦理流程。 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳涉稅事項(xiàng)辦理（稅務(wù)端）操作手冊(cè) 百望金賦科技有限公司 43 非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批 ： ： ： 馨提醒： 請(qǐng)及時(shí)關(guān)注首頁(yè)面消息提醒和辦理流程。 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳涉稅事項(xiàng)辦理（稅務(wù)端）操作手冊(cè) 百望金賦科技有限公司 44 發(fā)票管理 發(fā)票領(lǐng)用 ： 稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的申請(qǐng)，在其可領(lǐng)購(gòu)范圍內(nèi)發(fā)放發(fā)票。 ： 此業(yè)務(wù)為預(yù)審類業(yè)務(wù)，納稅人申請(qǐng)表單之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并反饋結(jié)果給納稅人，納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋意見攜帶相關(guān)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù) ： （一）《發(fā)票領(lǐng)用簿》； （二）《稅務(wù)登記證》（副本）（無需報(bào)送）； （三）領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的，應(yīng)提供金稅盤、稅控盤、報(bào) 稅盤或 IC 卡； （四）經(jīng)辦人身份證明（經(jīng)辦人變更的提供）。 ： 請(qǐng)您及時(shí)關(guān)注首頁(yè)面溫馨提醒，并在業(yè)務(wù)查詢模塊查詢辦理結(jié)果，待受理通過后，請(qǐng)及時(shí)至辦稅服務(wù)廳領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳涉稅事項(xiàng)辦理（稅務(wù)端）操作手冊(cè) 百望金賦科技有限公司 45 辦理流程圖參考 332【普通發(fā)票代開】 電子發(fā)票申領(lǐng) ： ： ： ： 手工發(fā)票驗(yàn)舊（適用于作廢及紅字發(fā)票） ： ： ： ： 定額發(fā)票驗(yàn)舊 ： 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳涉稅事項(xiàng)辦理（稅務(wù)端）操作手冊(cè) 百望金賦科技有限公司 46 ： ： ： 普通發(fā)票丟失被盜報(bào)告 ： 使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。 ： 此業(yè)務(wù)為預(yù)審類業(yè)務(wù)，納稅人申請(qǐng)表單之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并反饋結(jié)果給納稅人，納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋意見攜帶相關(guān)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù) ： （一）《發(fā)票掛失 /損毀報(bào)告表》（自主填表，無需報(bào)送）； （二）登報(bào)聲明發(fā)票遺失作廢的版面原件、發(fā)票或等證明材料。 ： 請(qǐng)您及時(shí)關(guān)注 首頁(yè)面左下角的溫馨提醒，并在業(yè)務(wù)查詢模塊查詢辦理結(jié)果，依據(jù)征管法規(guī)定，納稅人違反發(fā)票存放和保管規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)將啟動(dòng)處理處罰業(yè)務(wù)流程，請(qǐng)您及時(shí)至辦稅服務(wù)廳辦結(jié)相關(guān)案件。 辦理流程圖參考 332【普通發(fā)票代開】 印有本單位名稱發(fā)票辦理 ： 用票單位書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《中 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳涉稅事項(xiàng)辦理（稅務(wù)端）操作手冊(cè) 百望金賦科技有限公司 47 華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，確認(rèn)印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量。 ： 此業(yè)務(wù)為預(yù)審類業(yè)務(wù)，納稅人申請(qǐng)表單之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并反饋結(jié)果給納稅人，納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的反 饋意見攜帶相關(guān)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù) ： （一）《印有本單位名稱發(fā)票印制表》（自主填表，無需報(bào)送）； （二）稅務(wù)登記證副本（無需報(bào)送）； （三）經(jīng)辦人身份證明； （四）發(fā)票專用章印模（首次辦理時(shí)提供） ： 請(qǐng)您及時(shí)關(guān)注首頁(yè)面左下角的溫馨提醒，帶業(yè)務(wù)辦結(jié)之后，請(qǐng)及時(shí)為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供您單位的發(fā)票式樣，以方便發(fā)票印制。 辦理流程圖參考 3310【普通發(fā)票票種核定及調(diào)整】 增值稅專用發(fā)票代開 ： 已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）以及國(guó)家稅務(wù) 總局確定的其他可以代開增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人申請(qǐng)，為其開具增值稅專用發(fā)票 ： 此業(yè)務(wù)為預(yù)審類業(yè)務(wù)，納稅人申請(qǐng)表單之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并反饋結(jié)果給納稅人，納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋意見攜帶相關(guān)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù) ： （一）《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》（自主填表，無需報(bào)送）； （二）稅務(wù)登記證件（無需報(bào)送）。 ： 納稅人表單提交之后，及時(shí)關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋提醒，去辦稅服務(wù)廳進(jìn)行發(fā)票代開 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳涉稅事項(xiàng)辦理（稅務(wù)端）操作手冊(cè) 百望金賦科技有限公司 48 辦 理流程圖參考 332【普通發(fā)票代開】 逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣辦理 * ： 增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易，但由于客觀原因造成 2020 年 1 月 1 日以后開具的增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。所稱客觀原因，包括如下類型： （一）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造 成增值稅扣稅憑證逾期； （二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期； （三）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期； （四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期； （五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期； （六）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 ： 此業(yè)務(wù)為帶調(diào)查的流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，納稅人提交表單后，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行受理和調(diào)查環(huán)節(jié)，納稅人可在業(yè)務(wù)查詢模塊查看受理和調(diào)查結(jié)果。 ： （一）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》（自主填表，無需報(bào)送）； （二）增值稅扣稅憑證逾期情況說明； （三）客觀原因涉及第三方的，應(yīng)提供第三方證明或說明； 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳涉稅事項(xiàng)辦理（稅務(wù)端）操作手冊(cè) 百望金賦科技有限公司 49 （四）逾期增值稅扣稅憑證電子信息； （五）逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件（復(fù)印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明“與原件一致”并加蓋納稅人公章，增值稅專用發(fā)票復(fù)印件必須裁剪 成與原票大小一致）。 ： 請(qǐng)您及時(shí)關(guān)注導(dǎo)航頁(yè)面左下角的溫馨提醒，待業(yè)務(wù)辦結(jié)后，請(qǐng)?jiān)?20 日內(nèi)至辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取核準(zhǔn)后的《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》 辦理流程圖參考 3310【普通發(fā)票票種核定及調(diào)整】 未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣 ： 增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì) 結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2020 年第 78 號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《公告》） 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳涉稅事項(xiàng)辦理（稅務(wù)端）操作手冊(cè) 百望金賦科技有限公司 50 第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。 《公告》所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。 《公告》所稱客觀原因包括如下類型： （一）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣； （二）有 關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù)； （三）稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣； （四）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣； （五）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 ： 該業(yè)務(wù)為即辦類業(yè)務(wù)，納稅人填寫表單，稅務(wù)人員受理之后，納稅人查看受理結(jié)果。 ： （一）《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》（自主 填表，無需報(bào)送）； （二）《已認(rèn)證增值稅扣稅憑證清單》（自主填表，無需報(bào)送）； （三）增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣情況說明及證明： （四）未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證。 ： 請(qǐng)及時(shí)關(guān)注您的業(yè)務(wù)受理結(jié)果和辦理進(jìn)度。 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳涉稅事項(xiàng)辦理（稅務(wù)端）操作手冊(cè) 百望金賦科技有限公司 51 辦理流程圖參考 3310【普通發(fā)票票種核定及調(diào)整】 增值稅發(fā)票掛失、損毀報(bào)備 ： 增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票及增值稅普通發(fā)票丟失、被盜、損毀致無法辨認(rèn)代碼或號(hào)碼、滅失的，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 流程： 此業(yè)務(wù)為預(yù)審類業(yè)務(wù)，納稅人填寫表單，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并向納稅人反饋結(jié)果，納稅人攜帶相關(guān)資料去所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)。 ： （一）《發(fā)票掛失 /損毀報(bào)告表》（自主填表，無需報(bào)送）； （二）提供公安部門受理報(bào)案的有關(guān)材料； （三）刊登遺失聲明的版面原件。 ： 依據(jù)征管法規(guī)定，納稅人違反發(fā)票存放和保管規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)將啟動(dòng)處理處罰業(yè)務(wù)流程，請(qǐng)您及時(shí)至辦稅服務(wù)廳辦結(jié)相關(guān)案件 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳涉稅事項(xiàng)辦理（稅務(wù)端）操作手冊(cè) 百望金賦科技有限公司 52 辦理流程圖參考 332【普通發(fā)票代開】 普通發(fā)票票種核定及調(diào)整 ： 依法辦理稅務(wù)登記， 需要領(lǐng)用發(fā)票的單位和個(gè)人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)用發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)用單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額以及領(lǐng)用方式，并發(fā)放《發(fā)票領(lǐng)用簿》。 對(duì)已辦理普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)其申請(qǐng)重新調(diào)整其使用的普通發(fā)票種類、單次（月、季）領(lǐng)用數(shù)量和開票限額。 ： 此項(xiàng)業(yè)務(wù)為即辦類業(yè)務(wù)，包含普通發(fā)票票種辦理及用票量的調(diào)整，納稅人填寫表單之后稅務(wù)機(jī)關(guān)受理，納稅人及時(shí)關(guān)注業(yè)務(wù)處理進(jìn)度即可。 ： （一）《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》（自主 填表，無需報(bào)送）； （二）《稅務(wù)登記證》副本（無需報(bào)送）； （三）經(jīng)辦人身份證明，是指經(jīng)辦人的居民身份證、護(hù)照或者其他能證明經(jīng)辦人身份的證件（首次辦理和經(jīng)辦人變更時(shí)提供）； （四）發(fā)票專用章印模（首次申請(qǐng)發(fā)票票種辦理時(shí)提供）。 ： 待業(yè)務(wù)辦結(jié)之后，請(qǐng)及時(shí)至辦稅服務(wù)廳打印發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本 納稅人辦理流程圖 3310 納稅人填寫表單頁(yè)面，如圖所示： 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳涉稅事項(xiàng)辦理（稅務(wù)端）操作手冊(cè) 百望金賦科技有限公司 53 表單填寫完畢之后，操作流程為：保存 資料采集 提交，資料采集上傳之后，才可以點(diǎn)擊提交。 點(diǎn)擊【保存】如圖所示： 點(diǎn)擊【資料采集】如圖所示： 此業(yè)務(wù)無需