【導讀】網(wǎng)上辦稅服務廳涉稅事項辦理（稅務端）操作手冊百望金賦科技有限公司。遼寧省網(wǎng)上辦稅服務廳

　　

【正文】 賬簿、公司印章、董事會和股東會議紀要檔案等位于或存放于中國境內； （四）企業(yè) 1/2（含 1/2）以上有投票權的董事或高層管理人員經常居住于中國境內。 境外中資企業(yè)可向其實際管理機構所在地或中國主要投資者所在地主管稅務機關提出居民企業(yè)申請，主管稅務機關對其居民企業(yè)身份進 行初步核實后，層報省級稅務局確認。 ： 該業(yè)務屬于流轉類業(yè)務，納稅人提交表單之后，通過稅務人員的受理并一級一級審批，將結果反饋給納稅人，納稅人可在業(yè)務查詢模塊查詢辦理結果 ： （一）企業(yè)法律身份證明文件； （二）企業(yè)集團組織結構說明及生產經營概況； （三）企業(yè)上一個納稅年度的公證會計師審計報告； （四）負責企業(yè)生產經營等事項的高層管理機構履行職責的場所的地址證明； （五））企業(yè)上一年度及當年度董事及高層管理人員在中國境內居住的記錄； （六）企業(yè)上一年度及當年度重大事 項的董事會決議及會議記錄。 ： 請及時關注首頁面消息提醒和辦理流程進度。 辦理流程圖（即辦）參考 325【增值稅一般納稅人登記】 網(wǎng)上辦稅服務廳涉稅事項辦理（稅務端）操作手冊 百望金賦科技有限公司 42 增值稅即征即退資格備案 ： 依法享受安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退稅收優(yōu)惠的納稅人，在首次辦理稅收優(yōu)惠或條件發(fā)生變化時向稅務機關進行資格備案。 ： 該業(yè)務屬于即辦類業(yè)務，納稅人提交表單之后，通過稅務人員的受理，將結果反饋給納稅人，納稅人可在業(yè)務查詢模塊查詢辦理結果。 ： 此模塊包含 10 項不同的資格備案事項；納稅人 需要根據(jù)不同的備案事項，需要提供不同的資料，資料上傳頁面會根據(jù)備案事項自動帶出。 ： 請及時關注首頁面消息提醒和辦理流程。 辦理流程圖（即辦）參考 325【增值稅一般納稅人登記】 對采取實際利潤額預繳以外的其他企業(yè)所得稅預繳方式的核定 ： ： ： ： 請及時關注首頁面消息提醒和辦理流程。 網(wǎng)上辦稅服務廳涉稅事項辦理（稅務端）操作手冊 百望金賦科技有限公司 43 非居民企業(yè)選擇由其主要機構場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批 ： ： ： 馨提醒： 請及時關注首頁面消息提醒和辦理流程。 網(wǎng)上辦稅服務廳涉稅事項辦理（稅務端）操作手冊 百望金賦科技有限公司 44 發(fā)票管理 發(fā)票領用 ： 稅務機關依據(jù)納稅人的申請，在其可領購范圍內發(fā)放發(fā)票。 ： 此業(yè)務為預審類業(yè)務，納稅人申請表單之后，稅務機關受理并反饋結果給納稅人，納稅人根據(jù)稅務機關的反饋意見攜帶相關資料到稅務機關辦理此項業(yè)務 ： （一）《發(fā)票領用簿》； （二）《稅務登記證》（副本）（無需報送）； （三）領用增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的，應提供金稅盤、稅控盤、報 稅盤或 IC 卡； （四）經辦人身份證明（經辦人變更的提供）。 ： 請您及時關注首頁面溫馨提醒，并在業(yè)務查詢模塊查詢辦理結果，待受理通過后，請及時至辦稅服務廳領購發(fā)票。 網(wǎng)上辦稅服務廳涉稅事項辦理（稅務端）操作手冊 百望金賦科技有限公司 45 辦理流程圖參考 332【普通發(fā)票代開】 電子發(fā)票申領 ： ： ： ： 手工發(fā)票驗舊（適用于作廢及紅字發(fā)票） ： ： ： ： 定額發(fā)票驗舊 ： 網(wǎng)上辦稅服務廳涉稅事項辦理（稅務端）操作手冊 百望金賦科技有限公司 46 ： ： ： 普通發(fā)票丟失被盜報告 ： 使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。 ： 此業(yè)務為預審類業(yè)務，納稅人申請表單之后，稅務機關受理并反饋結果給納稅人，納稅人根據(jù)稅務機關的反饋意見攜帶相關資料到稅務機關辦理此項業(yè)務 ： （一）《發(fā)票掛失 /損毀報告表》（自主填表，無需報送）； （二）登報聲明發(fā)票遺失作廢的版面原件、發(fā)票或等證明材料。 ： 請您及時關注 首頁面左下角的溫馨提醒，并在業(yè)務查詢模塊查詢辦理結果，依據(jù)征管法規(guī)定，納稅人違反發(fā)票存放和保管規(guī)定，稅務機關將啟動處理處罰業(yè)務流程，請您及時至辦稅服務廳辦結相關案件。 辦理流程圖參考 332【普通發(fā)票代開】 印有本單位名稱發(fā)票辦理 ： 用票單位書面向稅務機關要求使用印有本單位名稱的發(fā)票，稅務機關依據(jù)《中 網(wǎng)上辦稅服務廳涉稅事項辦理（稅務端）操作手冊 百望金賦科技有限公司 47 華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，確認印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量。 ： 此業(yè)務為預審類業(yè)務，納稅人申請表單之后，稅務機關受理并反饋結果給納稅人，納稅人根據(jù)稅務機關的反 饋意見攜帶相關資料到稅務機關辦理此項業(yè)務 ： （一）《印有本單位名稱發(fā)票印制表》（自主填表，無需報送）； （二）稅務登記證副本（無需報送）； （三）經辦人身份證明； （四）發(fā)票專用章印模（首次辦理時提供） ： 請您及時關注首頁面左下角的溫馨提醒，帶業(yè)務辦結之后，請及時為稅務機關提供您單位的發(fā)票式樣，以方便發(fā)票印制。 辦理流程圖參考 3310【普通發(fā)票票種核定及調整】 增值稅專用發(fā)票代開 ： 已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經營者）以及國家稅務 總局確定的其他可以代開增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票，主管稅務機關依據(jù)納稅人申請，為其開具增值稅專用發(fā)票 ： 此業(yè)務為預審類業(yè)務，納稅人申請表單之后，稅務機關受理并反饋結果給納稅人，納稅人根據(jù)稅務機關的反饋意見攜帶相關資料到稅務機關辦理此項業(yè)務 ： （一）《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》（自主填表，無需報送）； （二）稅務登記證件（無需報送）。 ： 納稅人表單提交之后，及時關注稅務機關的反饋提醒，去辦稅服務廳進行發(fā)票代開 網(wǎng)上辦稅服務廳涉稅事項辦理（稅務端）操作手冊 百望金賦科技有限公司 48 辦 理流程圖參考 332【普通發(fā)票代開】 逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣辦理 * ： 增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易，但由于客觀原因造成 2020 年 1 月 1 日以后開具的增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關受理、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和海關進口增值稅專用繳款書。所稱客觀原因，包括如下類型： （一）因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造 成增值稅扣稅憑證逾期； （二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期； （三）有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)等導致增值稅扣稅憑證逾期； （四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期； （五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致增值稅扣稅憑證逾期； （六）國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 ： 此業(yè)務為帶調查的流轉業(yè)務，納稅人提交表單后，稅務機關進行受理和調查環(huán)節(jié)，納稅人可在業(yè)務查詢模塊查看受理和調查結果。 ： （一）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》（自主填表，無需報送）； （二）增值稅扣稅憑證逾期情況說明； （三）客觀原因涉及第三方的，應提供第三方證明或說明； 網(wǎng)上辦稅服務廳涉稅事項辦理（稅務端）操作手冊 百望金賦科技有限公司 49 （四）逾期增值稅扣稅憑證電子信息； （五）逾期增值稅扣稅憑證復印件（復印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明“與原件一致”并加蓋納稅人公章，增值稅專用發(fā)票復印件必須裁剪 成與原票大小一致）。 ： 請您及時關注導航頁面左下角的溫馨提醒，待業(yè)務辦結后，請在 20 日內至辦稅服務廳領取核準后的《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》 辦理流程圖參考 3310【普通發(fā)票票種核定及調整】 未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣 ： 增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣；實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對 結果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且符合《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》（國家稅務總局公告 2020 年第 78 號）（以下簡稱《公告》） 網(wǎng)上辦稅服務廳涉稅事項辦理（稅務端）操作手冊 百望金賦科技有限公司 50 第二條規(guī)定的客觀原因的，經主管稅務機關審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。 《公告》所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。 《公告》所稱客觀原因包括如下類型： （一）因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣； （二）有 關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導致納稅人未能按期辦理申報手續(xù)； （三）稅務機關信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡故障，導致納稅人未能及時取得認證結果通知書或稽核結果通知書，未能及時辦理申報抵扣； （四）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致未能按期申報抵扣； （五）國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 ： 該業(yè)務為即辦類業(yè)務，納稅人填寫表單，稅務人員受理之后，納稅人查看受理結果。 ： （一）《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請單》（自主 填表，無需報送）； （二）《已認證增值稅扣稅憑證清單》（自主填表，無需報送）； （三）增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣情況說明及證明： （四）未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證。 ： 請及時關注您的業(yè)務受理結果和辦理進度。 網(wǎng)上辦稅服務廳涉稅事項辦理（稅務端）操作手冊 百望金賦科技有限公司 51 辦理流程圖參考 3310【普通發(fā)票票種核定及調整】 增值稅發(fā)票掛失、損毀報備 ： 增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票及增值稅普通發(fā)票丟失、被盜、損毀致無法辨認代碼或號碼、滅失的，納稅人向稅務機關報告，稅務機關備案。 流程： 此業(yè)務為預審類業(yè)務，納稅人填寫表單，稅務機關受理并向納稅人反饋結果，納稅人攜帶相關資料去所屬稅務機關辦理此項業(yè)務。 ： （一）《發(fā)票掛失 /損毀報告表》（自主填表，無需報送）； （二）提供公安部門受理報案的有關材料； （三）刊登遺失聲明的版面原件。 ： 依據(jù)征管法規(guī)定，納稅人違反發(fā)票存放和保管規(guī)定，稅務機關將啟動處理處罰業(yè)務流程，請您及時至辦稅服務廳辦結相關案件 網(wǎng)上辦稅服務廳涉稅事項辦理（稅務端）操作手冊 百望金賦科技有限公司 52 辦理流程圖參考 332【普通發(fā)票代開】 普通發(fā)票票種核定及調整 ： 依法辦理稅務登記， 需要領用發(fā)票的單位和個人，在領取稅務登記證件后，向主管稅務機關辦理領用發(fā)票，主管稅務機關根據(jù)領用單位和個人的經營范圍和規(guī)模，確認領用發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額以及領用方式，并發(fā)放《發(fā)票領用簿》。 對已辦理普通發(fā)票領購的納稅人，稅務機關依據(jù)其申請重新調整其使用的普通發(fā)票種類、單次（月、季）領用數(shù)量和開票限額。 ： 此項業(yè)務為即辦類業(yè)務，包含普通發(fā)票票種辦理及用票量的調整，納稅人填寫表單之后稅務機關受理，納稅人及時關注業(yè)務處理進度即可。 ： （一）《納稅人領用發(fā)票票種核定表》（自主 填表，無需報送）； （二）《稅務登記證》副本（無需報送）； （三）經辦人身份證明，是指經辦人的居民身份證、護照或者其他能證明經辦人身份的證件（首次辦理和經辦人變更時提供）； （四）發(fā)票專用章印模（首次申請發(fā)票票種辦理時提供）。 ： 待業(yè)務辦結之后，請及時至辦稅服務廳打印發(fā)票領購本 納稅人辦理流程圖 3310 納稅人填寫表單頁面，如圖所示： 網(wǎng)上辦稅服務廳涉稅事項辦理（稅務端）操作手冊 百望金賦科技有限公司 53 表單填寫完畢之后，操作流程為：保存 資料采集 提交，資料采集上傳之后，才可以點擊提交。 點擊【保存】如圖所示： 點擊【資料采集】如圖所示： 此業(yè)務無需