【正文】 行對(duì)賬單余額750 加：銀行已收，公司未收減：銀行已付，公司未付120 8 加：公司已收，銀行未收減：公司已付，銀行未付20 2 調(diào)節(jié)后余額768 調(diào)節(jié)后余額768 （二）會(huì)計(jì)分錄編制答案會(huì)計(jì)分錄表單位：詩(shī)韻建筑公司 計(jì)量單位：元年憑 證摘 要總賬科目明細(xì)分類(lèi)科目借方金額貸方金額√月日種類(lèi)編 號(hào)1報(bào)轉(zhuǎn)盤(pán)虧的機(jī)械價(jià)值待處理財(cái)產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)損失19 累計(jì)折舊11 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2 固定資產(chǎn)施工機(jī)械32 2結(jié)轉(zhuǎn)盤(pán)虧的機(jī)械價(jià)值營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤(pán)虧19 待處理財(cái)產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)損溢19 3（1）報(bào)轉(zhuǎn)盤(pán)盈攪拌機(jī)價(jià)值固定資產(chǎn)施工機(jī)械110 累計(jì)折舊35 以前年度損益調(diào)整固定資產(chǎn)損溢75 （2）納所得稅以前年度損益調(diào)整固定資產(chǎn)損溢18 應(yīng)交稅費(fèi)所得稅18 4結(jié)轉(zhuǎn)盤(pán)盈攪拌機(jī)價(jià)值以前年度損益調(diào)整56 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)56 5報(bào)轉(zhuǎn)盤(pán)虧標(biāo)磚價(jià)值待處理財(cái)產(chǎn)損溢流動(dòng)資產(chǎn)損溢原材料標(biāo)磚6結(jié)轉(zhuǎn)盤(pán)虧標(biāo)磚價(jià)值其他應(yīng)收款某管理員待處理財(cái)產(chǎn)損溢流動(dòng)資產(chǎn)損溢7報(bào)轉(zhuǎn)盤(pán)虧水泥價(jià)值待處理財(cái)產(chǎn)損溢流動(dòng)資產(chǎn)損溢3 原材料水泥3 8結(jié)轉(zhuǎn)盤(pán)虧水泥價(jià)值管理費(fèi)用1 其他應(yīng)收款某管理員1 待處理財(cái)產(chǎn)損溢流動(dòng)資產(chǎn)損溢3 9報(bào)轉(zhuǎn)盤(pán)虧現(xiàn)金價(jià)值待處理財(cái)產(chǎn)損溢流動(dòng)資產(chǎn)損溢庫(kù)存現(xiàn)金10結(jié)轉(zhuǎn)盤(pán)虧現(xiàn)金價(jià)值管理費(fèi)用其他應(yīng)收款某出納員待處理財(cái)產(chǎn)損溢流動(dòng)資產(chǎn)損溢11批轉(zhuǎn)高原公司欠款壞賬準(zhǔn)備13 應(yīng)收賬款高原公司13 12批轉(zhuǎn)公司存款損失營(yíng)業(yè)外支出50 銀行存款50 13批轉(zhuǎn)公司外欠款應(yīng)付賬款某建材公司56 營(yíng)業(yè)外收入無(wú)法支付款56 第七章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告習(xí)題一、單選題1A 2D 3A 4B 5A 6B 7A 8C 9A 10C 11D12B 13A 14C 15D 16B 17C 18D 19C 20D 二、多選題1BC 2A、BC 3ACD 4ABCD 5AB（將“財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)”改為財(cái)務(wù)計(jì)劃）6ABCD（將靜態(tài)報(bào)表改為“所有者權(quán)益變動(dòng)表”）7 ABCD 8CD 9ABC 10ABCD 11ABCD 12BC 13BD 14AB 15BCD 三、判斷題1對(duì) 2錯(cuò) 3對(duì) 4錯(cuò) 5對(duì) 6對(duì) 7對(duì) 8錯(cuò) 9錯(cuò) 10錯(cuò) 11錯(cuò) 12錯(cuò)四、綜合題（一）資產(chǎn)負(fù)債表編制答案 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企01表編制單位：東南建筑公司 20 年 12 月 31 日 計(jì)量單位：元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：1　　流動(dòng)負(fù)債：1　　貨幣資金27 053 400短期借款2720 000交易性金融資產(chǎn)3125 000應(yīng)付票據(jù)3140 000應(yīng)收票據(jù)4242 000應(yīng)付賬款4571 300應(yīng)收賬款55 306 400預(yù)收賬款53 190 000預(yù)付賬款6應(yīng)付職工薪酬61 605 600其他應(yīng)收款79 540應(yīng)付股利71 580 010存 貨810 414 280應(yīng)交稅費(fèi)8230 482應(yīng)收股利9其他應(yīng)付款927 208應(yīng)收利息10應(yīng)付利息10應(yīng)收補(bǔ)貼款11預(yù)計(jì)負(fù)債111年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)12　1年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債12其他流動(dòng)資產(chǎn)13其他流動(dòng)負(fù)債13流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1423 150 620流動(dòng)負(fù)債合計(jì)148 064 600非流動(dòng)資產(chǎn)：15非流動(dòng)負(fù)債：15可供出售金融資產(chǎn)16長(zhǎng)期借款1610 305 000持有至到期投資17590 000應(yīng)付債券17長(zhǎng)期股權(quán)投資181 135 000長(zhǎng)期應(yīng)付款18固定資產(chǎn)1911 680 680遞延所得稅負(fù)債19在建工程20940 000其他非流動(dòng)負(fù)債20工程物資21100 000非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)2110 305 000固定資產(chǎn)清理22負(fù)債合計(jì)2218 369 600無(wú)形資產(chǎn)23990 000所有者權(quán)益：23開(kāi)發(fā)支出24實(shí)收資本（或股本）2412 250 000商譽(yù)25資本公積252 007 360長(zhǎng)期待攤費(fèi)用26盈余公積264 687 200遞延所得稅資產(chǎn)27未分配利潤(rùn)272 212 140其他非流動(dòng)資產(chǎn)28940 000所有者權(quán)益合計(jì)2821 156 700非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)　2916 375 680　2930　30　3131　32　32資產(chǎn)總計(jì)　3339 526 300負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)　3339 526 300（二）利潤(rùn)表編制答案 利潤(rùn)表 會(huì)企02表編制單位： 東南建筑公司 年 計(jì)量單位：元 項(xiàng) 目行 次 本年實(shí)際數(shù)上年實(shí)際數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入135 900 000此略 減：營(yíng)業(yè)成本224 770 800此略營(yíng)業(yè)稅金及附加 31 213 294此略 銷(xiāo)售費(fèi)用 4此略 管理費(fèi)用 72 736 600此略 財(cái)務(wù)費(fèi)用8349 000此略 資產(chǎn)減值損失9此略加：公允價(jià)值變動(dòng)收益10此略 投資收益(損失以“—”號(hào)填列)11180 000此略其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益12此略 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)137 010 306此略 補(bǔ)貼收入14此略 營(yíng)業(yè)外收入15136 700此略減：營(yíng)業(yè)外支出16171 200此略 三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“—”號(hào)填列)176 975 806此略減：所得稅181 698 此略四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)195 096 此略五、每股收益20此略（一）基本每股收益21此略（二）稀釋每股收益22此略第八章 賬務(wù)處理程序習(xí)題一、單選題1A 2C 3D 4B 5A 6B 7C 8C 9A二、多選題1BCD 2ABCD 3AC 4BD 5ABC 6AB 7ABCDE 8ABCD 9AC三、判斷題1錯(cuò)2錯(cuò)3對(duì)4對(duì)5錯(cuò)6對(duì)7錯(cuò)8對(duì)9錯(cuò)10錯(cuò)第九章會(huì)計(jì)管理習(xí)題一、單項(xiàng)選擇1C 2B 3D 4B 5D 6A 7B 8D 9A 10A 11C 12A 二、多項(xiàng)選擇題1ABC 2ABCD 3ABCDE 4BCD 5ABCD 6ABCD 7ABCD 8ABC 9ABCDE 10CD 11ABCD 12ABCDE 三、判斷題1錯(cuò) 2對(duì) 3對(duì) 4錯(cuò) 5錯(cuò) 6對(duì) 7錯(cuò) 8對(duì) 9錯(cuò) 10對(duì)23