【正文】 據(jù)，按照客戶授信等級的好差序列，排出客戶貸款的先后序列，決定貸與不貸、先貸后貸、貸多貸少、期限長短、利率高低。根據(jù)客戶授信等級制定差別性的信貸政策，將乙B及其以上級客戶列為重點競爭性客戶，其中甲類為重中之重，丙A至乙C級客戶列為適度競爭性客戶，丙E至丙B列為擇機(jī)適度支持或限制客戶，丁類客戶列為嚴(yán)格限制和退出客戶。根據(jù)客戶授信等級制定差別性的管理層級，把甲A級客戶列為總行的重要競爭性優(yōu)質(zhì)客戶，甲C及其以上級客戶列為一級分行的重要競爭性優(yōu)質(zhì)客戶，乙B及其以上級客戶列為二級分行的重要競爭性優(yōu)質(zhì)客戶。運(yùn)用客戶授信等級，合理確定貸款價格。通常，商業(yè)銀行采用成本加利潤的方法，并考慮客戶信用等級，在與客戶談判的過程中確定貸款價格；在對收益和風(fēng)險分別進(jìn)行判斷的基礎(chǔ)作出貸款決策。這種方法忽略了信用資產(chǎn)在其壽命期間信用質(zhì)量會出現(xiàn)變化這一事實，沒有考慮信用資產(chǎn)的非預(yù)期損失，沒有將風(fēng)險與收益統(tǒng)一起來。運(yùn)用授信等級管理技術(shù)，可以彌補(bǔ)這一缺陷。決定該筆業(yè)務(wù)貸與不貸，確定有關(guān)貸款條件。二是運(yùn)用授信等級管理技術(shù)，提高信貸資源配置和管理的效率。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行的信貸資源配置和組合管理仍有較大的盲目性，缺乏有效的分析和比較的工具。運(yùn)用授信等級管理技術(shù)，可以克服盲目性，提高組合管理和資源配置的效率。將有限的信貸資源在各個層面、各類客戶、各種產(chǎn)品之間進(jìn)行優(yōu)選配置，對銀行的總體風(fēng)險和各類風(fēng)險進(jìn)行總量控制。依據(jù)對客戶授信等級的動態(tài)監(jiān)測，對客戶授信等級或有明顯不利趨勢的信貸資產(chǎn)及時采取措施，通過調(diào)整信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，力求銀行總體上在可承受的風(fēng)險范圍內(nèi)實現(xiàn)收益的最大化。三是信貸員要在客戶授信等級評判和識別的基礎(chǔ)上，要對客戶財務(wù)風(fēng)險對貸款風(fēng)險的影響程度趨勢進(jìn)行分析，并研究提出防范客戶財務(wù)風(fēng)險向貸款風(fēng)險轉(zhuǎn)移的對策與措施。 妥善處理客戶授信等級評判中的盈利額統(tǒng)計數(shù)據(jù)。授信等級評判有關(guān)客戶對商業(yè)銀行所貢獻(xiàn)的盈利額測算中，隨著分客戶業(yè)績評價系統(tǒng)的進(jìn)一步完善，貸款利息收入、存款收益、中間業(yè)務(wù)收入、存款利息支出、資金成本支出、營業(yè)稅及附加的數(shù)據(jù)都不難取得，問題的關(guān)鍵性難點是客戶貸款應(yīng)分?jǐn)偟慕?jīng)營管理費(fèi)用支出如何科學(xué)合理測算。盡管通過分客戶業(yè)績評價系統(tǒng)可以從中查到客戶貸款應(yīng)分?jǐn)偟慕?jīng)營管理費(fèi)用支出數(shù)據(jù)，但問題的核心是分客戶業(yè)績評價系統(tǒng)對于客戶貸款應(yīng)分?jǐn)偟慕?jīng)營管理費(fèi)用支出分量假設(shè)的科學(xué)合理性置信度不高，且更重要的是在授信等級評判有關(guān)客戶對商業(yè)銀行所貢獻(xiàn)的盈利額測算中，花費(fèi)大量的精力去測算分?jǐn)傎J款的經(jīng)營管理費(fèi)用，其現(xiàn)實意義微乎其微。這是因為，在現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)金融活動中，經(jīng)營管理費(fèi)用與貸款數(shù)量規(guī)模有一定的關(guān)系，但更重要的是與貸款客戶數(shù)量的顯著正相關(guān)，等量貸款的多個客戶的經(jīng)營管理費(fèi)用必將大于單個客戶，粗放經(jīng)營管理貸款的費(fèi)用支出相對大于精益經(jīng)營管理。也就是說，不宜用貸款費(fèi)用率來各客戶的貸款經(jīng)營管理費(fèi)用。同時，銀行對貸款客戶的費(fèi)用支出有一些是可以分清和直接計入具體客戶，但絕大部分是無法分清和直接計入具體客戶的。再說，授信等級評判既服務(wù)于老貸款客戶排序和信貸決策，也服務(wù)于新貸款客戶的信貸決策，而新貸款客戶哪來有關(guān)貸款的經(jīng)營管理費(fèi)用數(shù)據(jù)的過去時。何況，商業(yè)銀行貸款性經(jīng)營管理費(fèi)用支出與從貸款客戶獲取的盈利總額的比率極小。因此，授信等級評判有關(guān)客戶對商業(yè)銀行所貢獻(xiàn)的盈利額測算中，可以將客戶貸款的經(jīng)營管理費(fèi)用忽略不計。 合理確定客戶授信等級評判中的資金成本率。所謂資金成本率，是指商業(yè)銀行籌集單位負(fù)債資金所耗費(fèi)的成本（包括利息和費(fèi)用支出）水平。資金成本率的選擇決定于客戶授信等級評判之層級，如果客戶授信等級是在總行的統(tǒng)一框架下進(jìn)行，全行集中統(tǒng)一評判出客戶授信等級序列，則應(yīng)當(dāng)選用全行平均的資金成本率；如果客戶授信等級由各一級分行組織實施，一級分行集中統(tǒng)一評判出所轄范圍內(nèi)的客戶授信等級序列，那么，應(yīng)該選取一級分行平均的資金成本率。基于國有商業(yè)銀行體系龐大，管理鏈條長、半徑大，且各個一級分行籌集負(fù)債資金的成本水平相差顯著，為了更好地同時兼顧客戶貢獻(xiàn)評判和一級分行經(jīng)營業(yè)績評價，比較合理的選擇是，將客戶授信等級由各一級分行組織實施，一級分行集中統(tǒng)一評判出所轄范圍內(nèi)的客戶授信等級序列，并由一級分行選用其全轄的平均資金成本率。 合理確定客戶授信等級評判中有關(guān)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值。在客戶授信等級評判中，有關(guān)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值確定方法與技術(shù)問題至關(guān)重要。不同的確定方法和技術(shù)，往往會形成不同的標(biāo)準(zhǔn)值水平，從而給客戶的授信等級的評價帶來不同的影響結(jié)果。筆者認(rèn)為，根據(jù)更有利于系統(tǒng)性、全局性、層次性、效率性、便捷性一體化的客觀需要，對于有關(guān)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值確定可以采取以下方法與技術(shù)：一是分層級制定有關(guān)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值。一級分行負(fù)責(zé)制定所有評價指標(biāo)的評價標(biāo)準(zhǔn)值，帶領(lǐng)二級分行進(jìn)行客戶授信等級評判?？傂胸?fù)責(zé)制定列為總行的重要競爭性優(yōu)質(zhì)客戶——甲A級客戶的二次評判標(biāo)準(zhǔn)值，根據(jù)各二級分行推薦的列為總行的重要競爭性優(yōu)質(zhì)客戶——甲A級客戶名單，運(yùn)用有關(guān)指標(biāo)的二次評判標(biāo)準(zhǔn)值，評判是否符合、應(yīng)否列為總行的重要競爭性優(yōu)質(zhì)客戶。二是采取特殊方法與技術(shù)確定標(biāo)準(zhǔn)值。由一級分行組織人員對近五年來貸款質(zhì)量優(yōu)良的所有客戶進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)、發(fā)展指標(biāo)的統(tǒng)計分析，采用強(qiáng)制加權(quán)評價數(shù)作為評判的標(biāo)準(zhǔn)值；通過分客戶業(yè)績評價系統(tǒng)對全轄所有貸款客戶進(jìn)行貢獻(xiàn)指標(biāo)統(tǒng)計分析，以貢獻(xiàn)從大到小為序選用處于第30％位客戶的水平作為評判的標(biāo)準(zhǔn)值。列為總行的重要競爭性優(yōu)質(zhì)客戶——甲A級客戶，由總行根據(jù)一級分行推薦總數(shù)情況，以從大到小、從好到差為序選用處于第50～60％位客戶的水平作為二次評判的財務(wù)風(fēng)險、發(fā)展、貢獻(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)值。 切實解決客戶授信等級評判因素信息的完整性和真實性問題?？蛻羰谛诺燃壴u判，是一種量化計算分析，它有利于清晰、直觀地揭示和反映信貸客戶的守信程度、財務(wù)風(fēng)險程度、發(fā)展程度、以及對商業(yè)銀行盈利貢獻(xiàn)程度狀況，其前提條件是客戶的財務(wù)報表、經(jīng)營報表、商業(yè)銀行帳戶中的客戶盈利貢獻(xiàn)所反映的數(shù)據(jù)，以及向有關(guān)方面所收集的客戶守信狀況信息必須準(zhǔn)確。因此，在運(yùn)用前述的客戶授信等級評判系統(tǒng)之前，必須有充分的證據(jù)表明客戶的財務(wù)報表、經(jīng)營報表是可信的，或者是經(jīng)過注冊會計師審計的?；谀壳捌髽I(yè)財務(wù)報表、經(jīng)營報表雖經(jīng)注冊會計師審計，但其置信度依然不高的，仍有不少企業(yè)的財務(wù)報表存在較大的失真現(xiàn)象，有必要增加彌補(bǔ)性措施。信貸員要加強(qiáng)對客戶經(jīng)營、財務(wù)狀況的現(xiàn)場檢查和實地詢問，對企業(yè)報表所反映的資產(chǎn)要進(jìn)行實地盤查，以及時掌握客戶財務(wù)的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)；要將客戶的“銀行借款報表”與“納稅報表”、 “審計報表”相互勾對，相互印證，發(fā)現(xiàn)相互矛盾的數(shù)據(jù)，必須深入查找分析原因；要重視審計報告情況，如果客戶頻繁變更會計師事務(wù)所，或?qū)徲嫴块T、會計師事務(wù)所提出的是保留意見審計報告，則客戶的財務(wù)報表數(shù)據(jù)很有可能存在較大的“水份”，需要認(rèn)真查找核實，及早揭示客戶財務(wù)風(fēng)險。同時，要逐步提升財務(wù)核算層次和統(tǒng)計核算層次，進(jìn)一步完善分客戶業(yè)績評價系統(tǒng)，使分客戶對銀行貢獻(xiàn)度評判所必需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料能夠由評判行直接通過大機(jī)提取生成。 建立客戶授信等級評判和監(jiān)控制度。一是要制定客戶授信等級評判的基本制度和操作規(guī)程，客戶授信等級甲A應(yīng)當(dāng)報總行審批。二是提高客戶財務(wù)風(fēng)險、發(fā)展態(tài)勢、對銀行貢獻(xiàn)情況的監(jiān)測頻度，對每一信貸客戶的財務(wù)風(fēng)險、發(fā)展態(tài)勢、對銀行貢獻(xiàn)狀況都要按月進(jìn)行監(jiān)測。三是監(jiān)測評判的內(nèi)容應(yīng)包括客戶信用和對銀行貢獻(xiàn)狀況的運(yùn)行趨勢評判。四是要從制度上規(guī)定信貸員完成并上報客戶信用和對銀行貢獻(xiàn)狀況評判與監(jiān)控分析報告的時限。五是要制定和落實客戶授信等級評判和監(jiān)控的崗位責(zé)任制，建立客戶授信等級評判和監(jiān)控責(zé)任人制度，并加強(qiáng)客戶授信等級評判和監(jiān)控職責(zé)履行情況的檢查、稽核和考核，力促客戶授信等級評判規(guī)范化、監(jiān)控到位化、競爭高效化，從而更有效地確保信貸業(yè)務(wù)發(fā)展、安全和效益的三相協(xié)調(diào)跨越。22 / 2