【正文】 據，按照客戶授信等級的好差序列，排出客戶貸款的先后序列，決定貸與不貸、先貸后貸、貸多貸少、期限長短、利率高低。根據客戶授信等級制定差別性的信貸政策，將乙B及其以上級客戶列為重點競爭性客戶，其中甲類為重中之重，丙A至乙C級客戶列為適度競爭性客戶，丙E至丙B列為擇機適度支持或限制客戶，丁類客戶列為嚴格限制和退出客戶。根據客戶授信等級制定差別性的管理層級，把甲A級客戶列為總行的重要競爭性優(yōu)質客戶，甲C及其以上級客戶列為一級分行的重要競爭性優(yōu)質客戶，乙B及其以上級客戶列為二級分行的重要競爭性優(yōu)質客戶。運用客戶授信等級，合理確定貸款價格。通常，商業(yè)銀行采用成本加利潤的方法，并考慮客戶信用等級，在與客戶談判的過程中確定貸款價格；在對收益和風險分別進行判斷的基礎作出貸款決策。這種方法忽略了信用資產在其壽命期間信用質量會出現(xiàn)變化這一事實，沒有考慮信用資產的非預期損失，沒有將風險與收益統(tǒng)一起來。運用授信等級管理技術，可以彌補這一缺陷。決定該筆業(yè)務貸與不貸，確定有關貸款條件。二是運用授信等級管理技術，提高信貸資源配置和管理的效率。當前，我國商業(yè)銀行的信貸資源配置和組合管理仍有較大的盲目性，缺乏有效的分析和比較的工具。運用授信等級管理技術，可以克服盲目性，提高組合管理和資源配置的效率。將有限的信貸資源在各個層面、各類客戶、各種產品之間進行優(yōu)選配置，對銀行的總體風險和各類風險進行總量控制。依據對客戶授信等級的動態(tài)監(jiān)測，對客戶授信等級或有明顯不利趨勢的信貸資產及時采取措施，通過調整信貸資產結構，力求銀行總體上在可承受的風險范圍內實現(xiàn)收益的最大化。三是信貸員要在客戶授信等級評判和識別的基礎上，要對客戶財務風險對貸款風險的影響程度趨勢進行分析，并研究提出防范客戶財務風險向貸款風險轉移的對策與措施。 妥善處理客戶授信等級評判中的盈利額統(tǒng)計數據。授信等級評判有關客戶對商業(yè)銀行所貢獻的盈利額測算中，隨著分客戶業(yè)績評價系統(tǒng)的進一步完善，貸款利息收入、存款收益、中間業(yè)務收入、存款利息支出、資金成本支出、營業(yè)稅及附加的數據都不難取得，問題的關鍵性難點是客戶貸款應分攤的經營管理費用支出如何科學合理測算。盡管通過分客戶業(yè)績評價系統(tǒng)可以從中查到客戶貸款應分攤的經營管理費用支出數據，但問題的核心是分客戶業(yè)績評價系統(tǒng)對于客戶貸款應分攤的經營管理費用支出分量假設的科學合理性置信度不高，且更重要的是在授信等級評判有關客戶對商業(yè)銀行所貢獻的盈利額測算中，花費大量的精力去測算分攤貸款的經營管理費用，其現(xiàn)實意義微乎其微。這是因為，在現(xiàn)實經濟金融活動中，經營管理費用與貸款數量規(guī)模有一定的關系，但更重要的是與貸款客戶數量的顯著正相關，等量貸款的多個客戶的經營管理費用必將大于單個客戶，粗放經營管理貸款的費用支出相對大于精益經營管理。也就是說，不宜用貸款費用率來各客戶的貸款經營管理費用。同時，銀行對貸款客戶的費用支出有一些是可以分清和直接計入具體客戶，但絕大部分是無法分清和直接計入具體客戶的。再說，授信等級評判既服務于老貸款客戶排序和信貸決策，也服務于新貸款客戶的信貸決策，而新貸款客戶哪來有關貸款的經營管理費用數據的過去時。何況，商業(yè)銀行貸款性經營管理費用支出與從貸款客戶獲取的盈利總額的比率極小。因此，授信等級評判有關客戶對商業(yè)銀行所貢獻的盈利額測算中，可以將客戶貸款的經營管理費用忽略不計。 合理確定客戶授信等級評判中的資金成本率。所謂資金成本率，是指商業(yè)銀行籌集單位負債資金所耗費的成本（包括利息和費用支出）水平。資金成本率的選擇決定于客戶授信等級評判之層級，如果客戶授信等級是在總行的統(tǒng)一框架下進行，全行集中統(tǒng)一評判出客戶授信等級序列，則應當選用全行平均的資金成本率；如果客戶授信等級由各一級分行組織實施，一級分行集中統(tǒng)一評判出所轄范圍內的客戶授信等級序列，那么，應該選取一級分行平均的資金成本率?；趪猩虡I(yè)銀行體系龐大，管理鏈條長、半徑大，且各個一級分行籌集負債資金的成本水平相差顯著，為了更好地同時兼顧客戶貢獻評判和一級分行經營業(yè)績評價，比較合理的選擇是，將客戶授信等級由各一級分行組織實施，一級分行集中統(tǒng)一評判出所轄范圍內的客戶授信等級序列，并由一級分行選用其全轄的平均資金成本率。 合理確定客戶授信等級評判中有關指標的標準值。在客戶授信等級評判中，有關指標的標準值確定方法與技術問題至關重要。不同的確定方法和技術，往往會形成不同的標準值水平，從而給客戶的授信等級的評價帶來不同的影響結果。筆者認為，根據更有利于系統(tǒng)性、全局性、層次性、效率性、便捷性一體化的客觀需要，對于有關指標的標準值確定可以采取以下方法與技術：一是分層級制定有關指標的標準值。一級分行負責制定所有評價指標的評價標準值，帶領二級分行進行客戶授信等級評判。總行負責制定列為總行的重要競爭性優(yōu)質客戶——甲A級客戶的二次評判標準值，根據各二級分行推薦的列為總行的重要競爭性優(yōu)質客戶——甲A級客戶名單，運用有關指標的二次評判標準值，評判是否符合、應否列為總行的重要競爭性優(yōu)質客戶。二是采取特殊方法與技術確定標準值。由一級分行組織人員對近五年來貸款質量優(yōu)良的所有客戶進行財務風險指標、發(fā)展指標的統(tǒng)計分析，采用強制加權評價數作為評判的標準值；通過分客戶業(yè)績評價系統(tǒng)對全轄所有貸款客戶進行貢獻指標統(tǒng)計分析，以貢獻從大到小為序選用處于第30％位客戶的水平作為評判的標準值。列為總行的重要競爭性優(yōu)質客戶——甲A級客戶，由總行根據一級分行推薦總數情況，以從大到小、從好到差為序選用處于第50～60％位客戶的水平作為二次評判的財務風險、發(fā)展、貢獻的標準值。 切實解決客戶授信等級評判因素信息的完整性和真實性問題。客戶授信等級評判，是一種量化計算分析，它有利于清晰、直觀地揭示和反映信貸客戶的守信程度、財務風險程度、發(fā)展程度、以及對商業(yè)銀行盈利貢獻程度狀況，其前提條件是客戶的財務報表、經營報表、商業(yè)銀行帳戶中的客戶盈利貢獻所反映的數據，以及向有關方面所收集的客戶守信狀況信息必須準確。因此，在運用前述的客戶授信等級評判系統(tǒng)之前，必須有充分的證據表明客戶的財務報表、經營報表是可信的，或者是經過注冊會計師審計的?；谀壳捌髽I(yè)財務報表、經營報表雖經注冊會計師審計，但其置信度依然不高的，仍有不少企業(yè)的財務報表存在較大的失真現(xiàn)象，有必要增加彌補性措施。信貸員要加強對客戶經營、財務狀況的現(xiàn)場檢查和實地詢問，對企業(yè)報表所反映的資產要進行實地盤查，以及時掌握客戶財務的準確數據；要將客戶的“銀行借款報表”與“納稅報表”、 “審計報表”相互勾對，相互印證，發(fā)現(xiàn)相互矛盾的數據，必須深入查找分析原因；要重視審計報告情況，如果客戶頻繁變更會計師事務所，或審計部門、會計師事務所提出的是保留意見審計報告，則客戶的財務報表數據很有可能存在較大的“水份”，需要認真查找核實，及早揭示客戶財務風險。同時，要逐步提升財務核算層次和統(tǒng)計核算層次，進一步完善分客戶業(yè)績評價系統(tǒng)，使分客戶對銀行貢獻度評判所必需的基礎數據資料能夠由評判行直接通過大機提取生成。 建立客戶授信等級評判和監(jiān)控制度。一是要制定客戶授信等級評判的基本制度和操作規(guī)程，客戶授信等級甲A應當報總行審批。二是提高客戶財務風險、發(fā)展態(tài)勢、對銀行貢獻情況的監(jiān)測頻度，對每一信貸客戶的財務風險、發(fā)展態(tài)勢、對銀行貢獻狀況都要按月進行監(jiān)測。三是監(jiān)測評判的內容應包括客戶信用和對銀行貢獻狀況的運行趨勢評判。四是要從制度上規(guī)定信貸員完成并上報客戶信用和對銀行貢獻狀況評判與監(jiān)控分析報告的時限。五是要制定和落實客戶授信等級評判和監(jiān)控的崗位責任制，建立客戶授信等級評判和監(jiān)控責任人制度，并加強客戶授信等級評判和監(jiān)控職責履行情況的檢查、稽核和考核，力促客戶授信等級評判規(guī)范化、監(jiān)控到位化、競爭高效化，從而更有效地確保信貸業(yè)務發(fā)展、安全和效益的三相協(xié)調跨越。22 / 2