中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)重點(diǎn)知識(shí)-資料下載頁(yè)
2025-06-23 06:28本頁(yè)面
【正文】 4包裝物科目4上期期末的原材料計(jì)劃成本余額為3萬(wàn)，原材料成本差異3000，數(shù)量10噸。本期又購(gòu)進(jìn)材料一批20噸，單價(jià)3500，付運(yùn)費(fèi)2000，沒有開具專用發(fā)票。增值稅率17%。借：材料采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 7萬(wàn)17% 貸：銀行存款 借：原材料 6萬(wàn)（單價(jià)為3萬(wàn)247。10噸） 材料成本差異 貸：材料采購(gòu) 計(jì)算（1）差異率（－3000+12000）/9000＝10%（2） 領(lǐng)用材料實(shí)際成本223000（1+10%）＝（3）庫(kù)存材料實(shí)際成本83000（1+10%）＝4花費(fèi)100萬(wàn)購(gòu)置一項(xiàng)10年期專利 購(gòu)買 借：無(wú)形資產(chǎn) 100萬(wàn) 貸：銀行存款 100萬(wàn) 年末攤銷： 借：管理費(fèi)用 10萬(wàn) 貸：累計(jì)攤銷 10萬(wàn)年末減值測(cè)試，該專利可變現(xiàn)凈值為81萬(wàn) 借：資產(chǎn)減值損失 9萬(wàn) 貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 9萬(wàn)第二年攤銷： 借：管理費(fèi)用 9萬(wàn) 貸：累計(jì)攤銷 9萬(wàn)第二年減值測(cè)試，該專利可變現(xiàn)凈值為73萬(wàn)不提亦不恢復(fù)減值第三年初以80萬(wàn)的價(jià)格出售（假設(shè)沒有營(yíng)業(yè)稅） 借：銀行存款 80萬(wàn) 無(wú)形資產(chǎn)減值損失 9萬(wàn) 累計(jì)攤銷 19萬(wàn) 貸：無(wú)形資產(chǎn) 100萬(wàn) 營(yíng)業(yè)外收入 8萬(wàn)4用500萬(wàn)購(gòu)短期股票，準(zhǔn)備隨時(shí)出售，手續(xù)費(fèi)10萬(wàn) 借：交易性金融資產(chǎn) 500萬(wàn) 投資收益 10萬(wàn) 貸：銀行存款 510萬(wàn) 12月31日公允價(jià)值為480萬(wàn) 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 第二年初對(duì)方宣告現(xiàn)金分紅，我方可得8萬(wàn)。 借：應(yīng)收股利 8萬(wàn) 貸：投資收益 8萬(wàn) 將該股票全部賣出，價(jià)600萬(wàn)。 借： 貸：4單位為少交所得稅，多提折舊1000萬(wàn)，稅率25% 借：累計(jì)折舊 1000萬(wàn) 貸：以前年度損益調(diào)整 1000萬(wàn) 借：以前年度損益調(diào)整 250萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 250萬(wàn) 借：以前年度損益調(diào)整 750萬(wàn) 貸：盈余公積 75萬(wàn) 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 7590%萬(wàn)50、出售產(chǎn)品：售價(jià) 成本 增值稅交稅：本年稅、以前年度稅銷售材料：其他業(yè)務(wù)收入接受捐贈(zèng)：利得發(fā)大水淹壞了原材料：待處理財(cái)產(chǎn)損益（成本+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 城建稅 教育稅及附加7 / 7
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1