【正文】 其中。七、稅款計(jì)算與繳納前面談到了納稅申報(bào)，應(yīng)按清算單位分別填制申報(bào)表。這里僅說明一般的鑒證方法和編寫要求，不同的清算單位，在確認(rèn)計(jì)量計(jì)稅項(xiàng)目時(shí)是有差異的，但鑒證說明的編寫方法是相同的。：這部分內(nèi)容，應(yīng)說明本次清算所涉及的清算單位，根據(jù)項(xiàng)目所在地確認(rèn)每個(gè)清算單位的申報(bào)地點(diǎn)，明確主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；；；。附件2：工作底稿索 引委托單位名稱： 委托單位聯(lián)系電話：索引號(hào)項(xiàng)目名稱頁碼索引號(hào)項(xiàng)目名稱頁碼一、綜合類315扣除項(xiàng)目鑒證說明表11鑒證工作計(jì)劃316數(shù)據(jù)來源有關(guān)科目鑒證說明表12三級(jí)復(fù)核工作底稿317憑證抽查表13重大問題請(qǐng)示報(bào)告四、申報(bào)鑒證類14交換意見記錄41土地增值稅納稅鑒證表15客戶提供資料清單42土地增值稅項(xiàng)目登記表16企業(yè)基本情況表43土地增值稅繳款情況匯總表二、清算項(xiàng)目情況鑒證類44申報(bào)鑒證說明表21常規(guī)開發(fā)項(xiàng)目“五證”鑒證表22非常規(guī)開發(fā)項(xiàng)目鑒證表23轉(zhuǎn)讓行為鑒證表24常規(guī)開發(fā)業(yè)務(wù)清算單位鑒證表25非常規(guī)開發(fā)業(yè)務(wù)清算單位鑒證表26普通標(biāo)準(zhǔn)住宅鑒證表27清算條件鑒證表三、收入總額和扣除項(xiàng)目鑒證類31房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入鑒證表32視同銷售收入鑒證表33房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入鑒證表(北京市)34收入總額鑒證說明表35扣除項(xiàng)目匯總表36取得土地使用權(quán)所支付的金額鑒證表37土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)鑒證表38前期工程費(fèi)鑒證表39建筑安裝工程費(fèi)鑒證表310基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)鑒證表311開發(fā)間接費(fèi)用鑒證表312公共配套設(shè)施費(fèi)鑒證表313利息支出鑒證表314與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金鑒證表注：（附）表示此表已作為土地增值稅報(bào)告的附件綜合類 鑒證工作計(jì)劃索引號(hào)：1—1頁次委托單位名稱會(huì)計(jì)期間編制人日期一、鑒證項(xiàng)目二、鑒證目標(biāo)三、計(jì)劃工作時(shí)間約定工作日開始日 年 月 日外勤工作日自 年 月 日至 年 月 日 共計(jì) 日 人次 編寫報(bào)告自 年 月 日至 年 月 日鑒證截止日期 年 月 日四、鑒證小組組成及人員分工：姓名職務(wù)或名稱分工備注所領(lǐng)導(dǎo)意見： 三級(jí)復(fù)核工作底稿索引號(hào)1—2 頁次：委托單位名稱：編制人納稅所屬年度：日 期復(fù)核人復(fù)核要點(diǎn)復(fù)核與否復(fù)核意見處理情況項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；、適當(dāng)；、審計(jì)標(biāo)識(shí)是否清晰；、審計(jì)標(biāo)識(shí)是否清晰；；；。部門經(jīng)理意見；、適當(dāng)。，是否存在重要漏審項(xiàng)目；、指導(dǎo)是否恰當(dāng)；；，相關(guān)的披露是否一致。復(fù)核人：日期所長(zhǎng)；；；、適當(dāng)；；，審計(jì)報(bào)告的表述是否規(guī)范。 重大問題請(qǐng)示報(bào)告索引號(hào)1——3 頁次：年 月 日 金融單位：元委托單位名稱：執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度所屬會(huì)計(jì)年度承辦部門項(xiàng)目負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)類型提請(qǐng)決定的主要問題及初步處理意見所主任/部門經(jīng)理意見 交換意見記錄 年 月 日 索引號(hào)1——4頁次委托方名稱：委托方參加人員姓名職務(wù)受托方參加人員姓名職務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)問題及處理意見與委托方交換后的處理意見 客戶提供資料清單索引號(hào)：1—5頁次： 確認(rèn)征收范圍的有關(guān)資料；（國(guó)、地稅）副本復(fù)印件；3.《土地增值稅項(xiàng)目登記表》復(fù)印件；4.《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》復(fù)印件；5.《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》復(fù)印件；6.《銷售許可證》復(fù)印件；7.《建設(shè)工程開工證》復(fù)印件；8.《國(guó)有土地使用證》復(fù)印件；；注：（對(duì)于非常規(guī)開發(fā)項(xiàng)目，“五證”不全的，應(yīng)提交有關(guān)取得土地的資料和進(jìn)行開發(fā)活動(dòng)的資料）； 確認(rèn)清算單位的有關(guān)資料；；（附表）；。 確認(rèn)清算條件的有關(guān)資料；、概算書、項(xiàng)目工程合同結(jié)算單；，應(yīng)提交注銷稅務(wù)登記的有關(guān)手續(xù)，作為確認(rèn)應(yīng)進(jìn)行清算的依據(jù)；，以商品房購(gòu)銷合同統(tǒng)計(jì)表并加蓋公章的形式，包含：銷售項(xiàng)目棟號(hào)、房間號(hào)、銷售面積、銷售收入、用途等；取得實(shí)物收入的，應(yīng)提交評(píng)估報(bào)告；；(工程)銷售明細(xì)表；注：確認(rèn)清算條件，所使用的證據(jù)還包括前面已經(jīng)提供的項(xiàng)目竣工清算報(bào)表、已完工開發(fā)項(xiàng)目成本表、清算項(xiàng)目的銷售許可證、房屋土地管理局測(cè)繪面積報(bào)告書等四項(xiàng)資料； 確認(rèn)收入總額的有關(guān)資料，包括：已繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等。；注：確認(rèn)收入總額，所使用的證據(jù)還包括前面已經(jīng)提供的：主要開發(fā)產(chǎn)品(工程)銷售明細(xì)表，與銷售商品房有關(guān)證明資料，直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓合同等三項(xiàng)資料； 確認(rèn)扣除項(xiàng)目總額的有關(guān)資料；；31.“四項(xiàng)成本”超標(biāo)，應(yīng)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定文件；，應(yīng)提交資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；注：確認(rèn)扣除項(xiàng)目總額，所使用的證據(jù)還包括前面已經(jīng)提供的：項(xiàng)目竣工決算報(bào)表，已完工開發(fā)項(xiàng)目成本表，取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的地價(jià)款有關(guān)證明憑證，國(guó)有土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓合同，清算項(xiàng)目的預(yù)算、概算書、項(xiàng)目工程合同結(jié)算單，借款合同，清算項(xiàng)目的工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的完稅憑證等八項(xiàng)資料。 確認(rèn)稅款計(jì)算的有關(guān)資料 (一)；；；。 清算申報(bào)的有關(guān)資料；；；；；。 企業(yè)基本情況表索引號(hào)：1—7頁次：企業(yè)名稱經(jīng)濟(jì)類型所屬行業(yè)企業(yè)注冊(cè)地址電 話郵 編開戶銀行銀行賬號(hào)納稅人識(shí)別號(hào)工 商登 記文 號(hào)地稅稅務(wù)登記文 號(hào)日 期日 期執(zhí)照號(hào)碼稅務(wù)代碼經(jīng)營(yíng)范圍開業(yè)日期經(jīng)營(yíng)期限年董事長(zhǎng)總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理聯(lián)系人投 資 者 名 稱投資總額注冊(cè)金額出資比例實(shí)收金額占注冊(cè)%合計(jì)分支機(jī)構(gòu)概 況名 稱投資總額投資比例名稱投資總額投資比例委托項(xiàng)目類 別前事務(wù)所名稱及審定報(bào)告編號(hào)目 的范 圍清算項(xiàng)目情況鑒證類 常規(guī)開發(fā)項(xiàng)目“五證”鑒證表索引號(hào)：21 頁次：企業(yè)名稱：審核項(xiàng)目：編制人日期復(fù)核人日期一、鑒證事項(xiàng)(一)說明“五證”是否全部取得；(二)未取得的原因；(三）《銷售許可證》的取得是否超過三年。二、鑒證說明(一)發(fā)表鑒證意見的證據(jù)(二)鑒證意見說明 非常規(guī)開發(fā)項(xiàng)目鑒證表索引號(hào)：22 頁次：企業(yè)名稱：審核項(xiàng)目：編制人日期復(fù)核人日期一、鑒證事項(xiàng)（一）簡(jiǎn)要說明，項(xiàng)目取得及開發(fā)情況；（二）未能按程序取得“五證”的原因；（三）從歸屬和利用兩個(gè)方面，說明是否取得了所開發(fā)項(xiàng)目的物權(quán)。二、鑒證說明(一)發(fā)表鑒證意見的證據(jù)(二)鑒證意見說明 轉(zhuǎn)讓行為鑒證表索引號(hào)：23 頁次：企業(yè)名稱：審核項(xiàng)目：編制人日期復(fù)核人日期一、鑒證事項(xiàng)：（一）轉(zhuǎn)讓行為是否發(fā)生（二）轉(zhuǎn)讓的是否是國(guó)有土地使用權(quán)（三）轉(zhuǎn)讓是否取得增值收入二、鑒證說明：(一)發(fā)表鑒證意見的證據(jù)(二)鑒證意見說明 常規(guī)開發(fā)業(yè)務(wù)清算單位鑒證表索引號(hào)：24 頁次：企業(yè)名稱：審核項(xiàng)目：編制人日期復(fù)核人日期一、鑒證事項(xiàng)：（一）說明按“五證”確認(rèn)的開發(fā)項(xiàng)目構(gòu)成情況；（二）每個(gè)開發(fā)項(xiàng)目，按單項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目、單位工程或單項(xiàng)工程劃分清算單位的情況；（三）說明開發(fā)項(xiàng)目自定名稱與“五證”登記名稱的核實(shí)情況，說明是否一致；（四）對(duì)于有多個(gè)開發(fā)項(xiàng)目的納稅人，以開發(fā)項(xiàng)目作為一級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，以各清算單位作為二級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，編制納稅人清算單位明細(xì)表。二、鑒證說明：(一)發(fā)表鑒證意見的證據(jù)(二)鑒證意見說明 非常規(guī)開發(fā)業(yè)務(wù)清算單位鑒證表索引號(hào)：25 頁次：企業(yè)名稱：審核項(xiàng)目：編制人日期復(fù)核人日期一、鑒證事項(xiàng)：（一）說明按實(shí)際取得項(xiàng)目情況，確認(rèn)開發(fā)項(xiàng)目構(gòu)成情況；（二）每個(gè)開發(fā)項(xiàng)目，按單項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目、單位工程或單項(xiàng)工程劃分清算單位的情況；（三）對(duì)于有多個(gè)開發(fā)項(xiàng)目的納稅人，以開發(fā)項(xiàng)目作為一級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，以各清算單位作為二級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，編制納稅人清算單位明細(xì)表。二、鑒證說明：(一)發(fā)表鑒證意見的證據(jù)(二)鑒證意見說明 普通標(biāo)準(zhǔn)住宅鑒證表索引號(hào)：26 頁次：企業(yè)名稱：審核項(xiàng)目：編制人日期復(fù)核人日期一、鑒證事項(xiàng)：（一）《商品住房建筑面積情況明細(xì)表》的填報(bào)情況；（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的確認(rèn)情況；（三）對(duì)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的會(huì)計(jì)核算情況