某地區(qū)業(yè)務管理及管理知識準則指南-資料下載頁
2025-06-22 22:28本頁面
【正文】 其中。七、稅款計算與繳納前面談到了納稅申報，應按清算單位分別填制申報表。這里僅說明一般的鑒證方法和編寫要求，不同的清算單位，在確認計量計稅項目時是有差異的，但鑒證說明的編寫方法是相同的。：這部分內(nèi)容，應說明本次清算所涉及的清算單位，根據(jù)項目所在地確認每個清算單位的申報地點，明確主管稅務機關；；；。附件2：工作底稿索 引委托單位名稱： 委托單位聯(lián)系電話：索引號項目名稱頁碼索引號項目名稱頁碼一、綜合類315扣除項目鑒證說明表11鑒證工作計劃316數(shù)據(jù)來源有關科目鑒證說明表12三級復核工作底稿317憑證抽查表13重大問題請示報告四、申報鑒證類14交換意見記錄41土地增值稅納稅鑒證表15客戶提供資料清單42土地增值稅項目登記表16企業(yè)基本情況表43土地增值稅繳款情況匯總表二、清算項目情況鑒證類44申報鑒證說明表21常規(guī)開發(fā)項目“五證”鑒證表22非常規(guī)開發(fā)項目鑒證表23轉讓行為鑒證表24常規(guī)開發(fā)業(yè)務清算單位鑒證表25非常規(guī)開發(fā)業(yè)務清算單位鑒證表26普通標準住宅鑒證表27清算條件鑒證表三、收入總額和扣除項目鑒證類31房地產(chǎn)轉讓收入鑒證表32視同銷售收入鑒證表33房地產(chǎn)轉讓收入鑒證表(北京市)34收入總額鑒證說明表35扣除項目匯總表36取得土地使用權所支付的金額鑒證表37土地征用及拆遷補償費鑒證表38前期工程費鑒證表39建筑安裝工程費鑒證表310基礎設施費鑒證表311開發(fā)間接費用鑒證表312公共配套設施費鑒證表313利息支出鑒證表314與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金鑒證表注：（附）表示此表已作為土地增值稅報告的附件綜合類 鑒證工作計劃索引號：1—1頁次委托單位名稱會計期間編制人日期一、鑒證項目二、鑒證目標三、計劃工作時間約定工作日開始日 年 月 日外勤工作日自 年 月 日至 年 月 日 共計 日 人次 編寫報告自 年 月 日至 年 月 日鑒證截止日期 年 月 日四、鑒證小組組成及人員分工：姓名職務或名稱分工備注所領導意見： 三級復核工作底稿索引號1—2 頁次：委托單位名稱：編制人納稅所屬年度：日 期復核人復核要點復核與否復核意見處理情況項目負責人；、適當；、審計標識是否清晰；、審計標識是否清晰；；；。部門經(jīng)理意見；、適當。，是否存在重要漏審項目；、指導是否恰當；；，相關的披露是否一致。復核人：日期所長；；；、適當；；，審計報告的表述是否規(guī)范。 重大問題請示報告索引號1——3 頁次：年 月 日 金融單位：元委托單位名稱：執(zhí)行的會計制度所屬會計年度承辦部門項目負責人業(yè)務類型提請決定的主要問題及初步處理意見所主任/部門經(jīng)理意見 交換意見記錄 年 月 日 索引號1——4頁次委托方名稱：委托方參加人員姓名職務受托方參加人員姓名職務檢查中發(fā)現(xiàn)問題及處理意見與委托方交換后的處理意見 客戶提供資料清單索引號：1—5頁次： 確認征收范圍的有關資料；（國、地稅）副本復印件；3.《土地增值稅項目登記表》復印件；4.《建設用地規(guī)劃許可證》復印件；5.《建設工程規(guī)劃許可證》復印件；6.《銷售許可證》復印件；7.《建設工程開工證》復印件；8.《國有土地使用證》復印件；；注：（對于非常規(guī)開發(fā)項目，“五證”不全的，應提交有關取得土地的資料和進行開發(fā)活動的資料）； 確認清算單位的有關資料；；（附表）；。 確認清算條件的有關資料；、概算書、項目工程合同結算單；，應提交注銷稅務登記的有關手續(xù)，作為確認應進行清算的依據(jù)；，以商品房購銷合同統(tǒng)計表并加蓋公章的形式，包含：銷售項目棟號、房間號、銷售面積、銷售收入、用途等；取得實物收入的，應提交評估報告；；(工程)銷售明細表；注：確認清算條件，所使用的證據(jù)還包括前面已經(jīng)提供的項目竣工清算報表、已完工開發(fā)項目成本表、清算項目的銷售許可證、房屋土地管理局測繪面積報告書等四項資料； 確認收入總額的有關資料，包括：已繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等。；注：確認收入總額，所使用的證據(jù)還包括前面已經(jīng)提供的：主要開發(fā)產(chǎn)品(工程)銷售明細表，與銷售商品房有關證明資料，直接轉讓土地使用權的轉讓合同等三項資料； 確認扣除項目總額的有關資料；；31.“四項成本”超標，應提交稅務機關的核定文件；，應提交資產(chǎn)評估報告；注：確認扣除項目總額，所使用的證據(jù)還包括前面已經(jīng)提供的：項目竣工決算報表，已完工開發(fā)項目成本表，取得土地使用權時所支付的地價款有關證明憑證，國有土地使用權出讓或轉讓合同，清算項目的預算、概算書、項目工程合同結算單，借款合同，清算項目的工程竣工驗收報告，與轉讓房地產(chǎn)有關的完稅憑證等八項資料。 確認稅款計算的有關資料 (一)；；；。 清算申報的有關資料；；；；；。 企業(yè)基本情況表索引號：1—7頁次：企業(yè)名稱經(jīng)濟類型所屬行業(yè)企業(yè)注冊地址電 話郵 編開戶銀行銀行賬號納稅人識別號工 商登 記文 號地稅稅務登記文 號日 期日 期執(zhí)照號碼稅務代碼經(jīng)營范圍開業(yè)日期經(jīng)營期限年董事長總經(jīng)理財務經(jīng)理聯(lián)系人投 資 者 名 稱投資總額注冊金額出資比例實收金額占注冊%合計分支機構概 況名 稱投資總額投資比例名稱投資總額投資比例委托項目類 別前事務所名稱及審定報告編號目 的范 圍清算項目情況鑒證類 常規(guī)開發(fā)項目“五證”鑒證表索引號：21 頁次：企業(yè)名稱：審核項目：編制人日期復核人日期一、鑒證事項(一)說明“五證”是否全部取得；(二)未取得的原因；(三）《銷售許可證》的取得是否超過三年。二、鑒證說明(一)發(fā)表鑒證意見的證據(jù)(二)鑒證意見說明 非常規(guī)開發(fā)項目鑒證表索引號：22 頁次：企業(yè)名稱：審核項目：編制人日期復核人日期一、鑒證事項（一）簡要說明，項目取得及開發(fā)情況；（二）未能按程序取得“五證”的原因；（三）從歸屬和利用兩個方面，說明是否取得了所開發(fā)項目的物權。二、鑒證說明(一)發(fā)表鑒證意見的證據(jù)(二)鑒證意見說明 轉讓行為鑒證表索引號：23 頁次：企業(yè)名稱：審核項目：編制人日期復核人日期一、鑒證事項：（一）轉讓行為是否發(fā)生（二）轉讓的是否是國有土地使用權（三）轉讓是否取得增值收入二、鑒證說明：(一)發(fā)表鑒證意見的證據(jù)(二)鑒證意見說明 常規(guī)開發(fā)業(yè)務清算單位鑒證表索引號：24 頁次：企業(yè)名稱：審核項目：編制人日期復核人日期一、鑒證事項：（一）說明按“五證”確認的開發(fā)項目構成情況；（二）每個開發(fā)項目，按單項開發(fā)項目、單位工程或單項工程劃分清算單位的情況；（三）說明開發(fā)項目自定名稱與“五證”登記名稱的核實情況，說明是否一致；（四）對于有多個開發(fā)項目的納稅人，以開發(fā)項目作為一級分類標準，以各清算單位作為二級分類標準，編制納稅人清算單位明細表。二、鑒證說明：(一)發(fā)表鑒證意見的證據(jù)(二)鑒證意見說明 非常規(guī)開發(fā)業(yè)務清算單位鑒證表索引號：25 頁次：企業(yè)名稱：審核項目：編制人日期復核人日期一、鑒證事項：（一）說明按實際取得項目情況，確認開發(fā)項目構成情況；（二）每個開發(fā)項目，按單項開發(fā)項目、單位工程或單項工程劃分清算單位的情況；（三）對于有多個開發(fā)項目的納稅人，以開發(fā)項目作為一級分類標準，以各清算單位作為二級分類標準，編制納稅人清算單位明細表。二、鑒證說明：(一)發(fā)表鑒證意見的證據(jù)(二)鑒證意見說明 普通標準住宅鑒證表索引號：26 頁次：企業(yè)名稱：審核項目：編制人日期復核人日期一、鑒證事項：（一）《商品住房建筑面積情況明細表》的填報情況；（二）稅務機關對普通標準住宅的確認情況；（三）對普通標準住宅的會計核算情況
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