【正文】 在建工程 10000應(yīng)付福利費(fèi) 14000貸：應(yīng)付工資 274000 3.【答案】⑴借：材料 20000 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400 貸：應(yīng)付票據(jù) 23400⑵借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500貸：銀行存款 500借：材料 40000 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6800 貸：應(yīng)付票據(jù) 46800 ⑶借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 234貸：應(yīng)付票據(jù) 234⑷借：應(yīng)付票據(jù) 23400 貸：銀行存款 23400⑸借：應(yīng)付票據(jù) 23400 貸：應(yīng)付賬款 23400五、綜合題1.【答案】⑴借：材料 80000 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600 貸：應(yīng)付賬款 93600⑵借：預(yù)收賬款 234000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 34000借：銀行存款 34000 貸：預(yù)收賬款 34000⑶借：在建工程 11700 貸：材料 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 17000⑷借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 4680 貸：材料 40000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 680 ⑸ 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（己交稅金） 30000 貸：銀行存款 300002.【答案】⑴6月1日，企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備借：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)付票據(jù) ⑵6月3日，預(yù)收乙公司貨款20萬(wàn)元。借：銀行存款 20 貸：預(yù)收賬款 20⑶6月10日，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利所有權(quán) 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅＝55%＝（萬(wàn)元）借：銀行存款 5 貸：無(wú)形資產(chǎn) 3 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 營(yíng)業(yè)外收入 ⑷6月15日，企業(yè)向乙公司發(fā)貨借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50 貸：庫(kù)存商品 50收到乙公司支付的剩余貨款及稅金借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 ⑸6月28日借：生產(chǎn)成本 15制造費(fèi)用 8　 管理費(fèi)用 2　 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1貸：應(yīng)付工資 26從銀行提現(xiàn)備發(fā)工資借：現(xiàn)金 26 貸：銀行存款 26用現(xiàn)金發(fā)放工資借：應(yīng)付工資 26 貸：現(xiàn)金 26⑹6月30日，計(jì)算應(yīng)付利息應(yīng)付利息＝8%1/12＝（萬(wàn)元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 3.【答案】⑴計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)支付給乙企業(yè)的增值稅和消費(fèi)稅。應(yīng)支付的增值稅＝2,30017%＝391（元）應(yīng)支付的消費(fèi)稅＝（35,000＋35,0002%＋2,300）/（1－5%）5%＝2,000（元）⑵編制甲企業(yè)委托加工材料發(fā)出、支付有關(guān)稅費(fèi)和入庫(kù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄借：委托加工物資 35,700 貸：材料 35,000貸：材料成本差異 700借：委托加工材料 2,300借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 391借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅 2,000貸：銀行存款 4,691借：委托加工材料 300貸：銀行存款 300借：材料 40,000 貸：委托加工物資（35,000＋700＋2,300＋300） 38,300 貸：材料成本差異 1700第八章、長(zhǎng)期負(fù)債一、單項(xiàng)選擇 P106 P109 P133廠(chǎng)房的入賬價(jià)值＝900＋10008%15247。12＝1000（萬(wàn)元） P131長(zhǎng)期負(fù)債＝（450－380）－50＝20（萬(wàn)元） P133二、判斷題1. P1322. P1063. P1334.√ P1855. P1316. P1317. P1328. P132三、填空題、所建固定資產(chǎn)成本、本金四、業(yè)務(wù)題1.【答案】⑴取得借款借：銀行存款 600,000 貸：長(zhǎng)期借款—本金 600,000⑵第一年計(jì)提利息借：在建工程 36,000貸：長(zhǎng)期借款—應(yīng)計(jì)利息 36,000⑷第一年年末支付利息借：長(zhǎng)期借款—應(yīng)計(jì)利息 36,000 貸：銀行存款 36,000⑶第二年年末計(jì)提付息的賬務(wù)處理同⑵、⑶⑷第三年計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 36,000貸：長(zhǎng)期借款—應(yīng)計(jì)利息 36,000⑸第三年年末支付本息借：長(zhǎng)期借款—本金 600,000—應(yīng)計(jì)利息 36,000 貸：銀行存款 636,0002.【答案】⑴融資租入設(shè)備借：固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn) 200,000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 200,000⑵每年計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用 40,000 貸：累計(jì)折舊 40,000⑶每年支付租賃費(fèi)借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 40,000貸：銀行存款 40,000⑷租賃期滿(mǎn)，所有權(quán)歸承租方所有借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)線(xiàn) 200,000 貸：固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn) 200,000五、綜合題1.【答案】　 （1）編制取得長(zhǎng)期借款的會(huì)計(jì)分錄?！　〗瑁恒y行存款 800　　　　貸：長(zhǎng)期借款 800　?。?）編制2008年12月31日計(jì)提長(zhǎng)期借款利息的會(huì)計(jì)分錄?！　〗瑁涸诮üこ?48　　　　貸：長(zhǎng)期借款—應(yīng)計(jì)利息48（8006%）　 （3）①計(jì)算倉(cāng)庫(kù)完工交付使用時(shí)的入賬價(jià)值?！　}(cāng)庫(kù)的入賬價(jià)值500+300+48＝848（萬(wàn)元）　　②編制轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)成本的會(huì)計(jì)分錄?！　〗瑁汗潭ㄙY產(chǎn) 848　　　　貸：在建工程 848（4）①計(jì)算倉(cāng)庫(kù)2009年應(yīng)計(jì)提的折舊額。　　＝（848－8）/20＝42（萬(wàn)元）　?、诰幹朴?jì)提倉(cāng)庫(kù)2009年折舊額的會(huì)計(jì)分錄?！　〗瑁汗芾碣M(fèi)用 42　　　　貸：累計(jì)折舊 42　　（5）編制2009年12月31日計(jì)提長(zhǎng)期借款利息的會(huì)計(jì)分錄?！　〗瑁贺?cái)務(wù)費(fèi)用 48　　　　貸：長(zhǎng)期借款—應(yīng)計(jì)利息 48　 【注意】工程已經(jīng)在2008年年底完工，所以2009年不是資本化期間，應(yīng)該將計(jì)提的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用化記入到財(cái)務(wù)費(fèi)用科目。第九章、所有者權(quán)益一、單項(xiàng)選擇1. D P1362 A P1363. B P1394. C P1415. A P1416. A P139，應(yīng)交所得稅為120萬(wàn)【改26萬(wàn)元】，按凈利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公積金和法定公益金，則應(yīng)提取的公益金的金額為（ ）。提取的公益金的金額＝（100－26）5%＝（萬(wàn)元）年末資產(chǎn)總額＝年末負(fù)債120＋年末所有者權(quán)益（380＋30）＝530（萬(wàn)元），則相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理是（ ）。借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn) P140 P139 P138 P136 P140 P136 P138 P142留存收益＝盈余公積19＋未分配利潤(rùn)64＝83（萬(wàn)元）盈余公積的年末余額＝500＋300－200＝600（萬(wàn)元） P142可供分配利潤(rùn)＝年初末分配利潤(rùn)200＋本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)（600－60025%）＋其他轉(zhuǎn)入0＝650（萬(wàn)元）年末盈余公積＝160－50＋30－20＝120（萬(wàn)元）2009年年未分配利潤(rùn)＝可供分配利潤(rùn)（100＋1000）－己分配利潤(rùn)（100020%＋100）＝800（萬(wàn)元） P142二、判斷題1. P1362. P1413.√ P1364. P1395.√ P1386. P1397. P1408.√ P1419.√ P14010. P17211.√ P14112. P13713.√ P13914.√ P14215. P14216. P14117. P14018. P14019. P13820. P13721. P13622.√ P14023.√ P13624.√ P186三、填空題 、 資本公積 、 未分配利潤(rùn) 。% % 、歷年累積未彌補(bǔ)虧損 。 、轉(zhuǎn)增資本 和 發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 。 科目， 實(shí)收資本 科目。 ， 法定盈余公積 ，實(shí)收資本四、業(yè)務(wù)題1.【答案】⑴結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年凈利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 2,000,000 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 2,000,000⑵進(jìn)行利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 150,000—提取法定公益金 75,000—應(yīng)付利潤(rùn) 400,000貸：盈余公積—法定盈余公積 150,000—法定公益金 75,000應(yīng)付利潤(rùn) 400,000⑶結(jié)轉(zhuǎn)己分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 635,000貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 150,000—提取法定公益金 75,000—應(yīng)付利潤(rùn) 400,000⑷購(gòu)置職工食堂借：固定資產(chǎn) 125,000 貸：銀行存款 125,000借：盈余公積—任意盈余公積 125,000 貸：盈余公積—法定公益金 125,000五、綜合題1.【答案】（1）借：資本公積 45,000 貸：實(shí)收資本—A 15,000—B 15,000—C 30,000（2）借：盈余公積 25,000 貸：利潤(rùn)分配—其他轉(zhuǎn)入 25,000（3）借：利潤(rùn)分配—提取盈余公積 76,500 貸：盈余公積 76,500（4）借：銀行存款 600,000 貸：實(shí)收資本—D公司 500,000 資本公積—資本溢價(jià) 100,0002.【答案】（1）甲公司結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)、提取盈余公積、分配現(xiàn)金股利，結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配，資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增資本的會(huì)計(jì)分錄。①甲公司有關(guān)利潤(rùn)分配會(huì)計(jì)分錄借：本年利潤(rùn) 2,000 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 2,000借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 200—提取任意盈余公積 200—應(yīng)付利潤(rùn) 600 貸：盈余公積—法定盈余公積 200—任意盈余公積 200應(yīng)付利潤(rùn) 600借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)